(в ред. решений Совета депутатов городского округа Саранск
от 17.03.2006 N 217, от 14.02.2007 N 323,
от 07.09.2007 N 417, от 27.11.2008 N 210,
от 21.10.2010 N 595)
В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации Саранский городской Совет депутатов решил:
1. Ввести на территории муниципального образования г. Саранск систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог), определить виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, установить значения корректирующего коэффициента К2, который определяется как произведение показателей, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, по следующей формуле: К2 = Кч.н. x Кз.п. в которой: Кч.н. - показатель, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности в зависимости от численности населения административно-территориальной единицы, Кз.п. - учитывающий уровень выплачиваемой работодателем наемным рабочим среднемесячной заработной платы.
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417)
2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога определяются в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Единый налог вводится настоящим решением в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего решения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
5) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 27.11.2008 N 210)
6) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
7) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
(пп. 7 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 27.11.2008 N 210)
8) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
(пп. 8 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 27.11.2008 N 210)
9) размещение рекламы на транспортных средствах;
(пп. 9 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 27.11.2008 N 210)
10) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417)
11) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417, от 27.11.2008 N 210)
12) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417, от 27.11.2008 N 210)
13) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
(пп. 14 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 27.11.2008 N 210)
4. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 3 настоящего решения, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса.
Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 4, 5, 12, 13 пункта 3 настоящего решения, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предприятиями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприятия реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания, произведенную ими сельхозпродукцию, включая продукцию первичной обработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
(п. 4 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417)
5. Для целей настоящего решения применяются следующие значения корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса РФ, в зависимости от численности населения административно-территориальной единицы согласно приложению.
(п. 5 в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 17.03.2006 N 217)
6. Коэффициент К2 для определенного вида реализуемых товаров применяется в том случае, если в общем объеме товарооборота доля реализации данных товаров составляет 70 и более процентов.
7. Коэффициенты К2 по группам "Другие виды бытовых услуг", "Прочие товары", "Прочие промышленные товары" и "Прочие продовольственные товары" применяются в случаях, когда отсутствуют основания для применения коэффициентов К2, установленных для других видов товаров и оказываемых услуг.
8. Исключен. - Решение Совета депутатов городского округа Саранск от 17.03.2006 N 217.
8. Значение показателя Кз.п.:
|
Величина среднемесячной заработной платы |
Значение показателя |
|
менее минимального размера оплаты труда, |
1,5 |
|
выше минимального размера оплаты труда, |
1,0 |
|
от 12001 руб до 13000 руб |
0,9 |
|
свыше 13000 руб |
0,8 |
(таблица в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск от 21.10.2010 N 595)
Величина среднемесячной заработной платы работников исчисляется как среднемесячная база для начисления страховых взносов в расчете на одного среднесписочного работника по расчетам авансовых платежей и по декларациям по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.
Индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных работников, значение показателя Кз.п. применяют равным единице.
При этом К2 не может быть более 1.
(п. 8 введен решением Совета депутатов городского округа Саранск от 07.09.2007 N 417)
10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель Саранского
городского Совета депутатов
Н.Ф.БУРНАЙКИН
Приложение
к решению Саранского городского
Совета депутатов
от 23.11.2005 N 173
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Саранск
от 21.10.2010 N 595)
|
Виды |
Физические |
Базовая |
К2 в зависимости от численности |
||||
|
до 1500 |
от 1501 |
от 2501 |
от 7001 |
Свыше |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Оказание бытовых |
Количество |
7500 |
|
|
|
|
|
|
Ремонт, окраска и |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Ремонт и пошив |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,6 |
|
Ремонт и пошив |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Ремонт и пошив |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,5 |
|
Ремонт, пошив и |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Ремонт и |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Ремонт и |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Изготовление и |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Химическая чистка и |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Ремонт и |
|
|
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,8 |
|
Ремонт часов |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Ремонт и |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,6 |
|
Услуги фотоателье, |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,5 |
|
Выделка шкур |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Стрижка домашних |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Граверные работы |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,5 |
|
Изготовление и |
|
|
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,7 |
|
Услуги бань и |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Услуги |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
|
Ритуальные услуги |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Обрядовые услуги |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Услуги по прокату |
|
|
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,7 |
|
Машинописные и |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,5 |
|
Прокат спортивного |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,15 |
0,2 |
0,35 |
|
Другие виды бытовых |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Оказание |
Количество |
7500 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,5 |
|
Оказание услуг по |
Количество |
12000 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,4 |
|
Оказание услуг по |
Площадь стоянки |
50 |
0,4 |
0,4 |
0,6 |
0,6 |
0,8 |
|
Оказание |
Количество |
6000 |
|
|
|
|
|
|
Автотранспорт |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,5 |
0,5 |
1,0 |
|
Автотранспорт |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
|
Автотранспорт |
|
|
0,4 |
0,6 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
|
Оказание |
Посадочное место |
1500 |
|
|
|
|
|
|
Легковой |
|
1500 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,9 |
|
Автобусы свыше 20 |
|
1500 |
0,3 |
0,3 |
0,5 |
0,7 |
0,9 |
|
Автобусы особо |
|
1500 |
0,3 |
0,3 |
0,5 |
0,7 |
1,0 |
|
Розничная торговля, |
Площадь |
1800 |
|
|
|
|
|
|
Продовольственные |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,4 |
0,4 |
0,8 |
|
Бытовая техника и |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,5 |
0,5 |
1,0 |
|
Авто- и |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,8 |
|
Периодические |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,4 |
0,4 |
0,8 |
|
Ювелирные изделия |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,6 |
0,6 |
1,0 |
|
Мебель |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,8 |
|
Сотовые телефоны |
|
|
0,1 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
1,0 |
|
Строительные |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
1,0 |
|
Изделия из меха и |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
1,0 |
|
Зоотовары |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Прочие товары |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,4 |
0,4 |
0,6 |
|
Розничная торговля, |
Торговое место |
9000 |
|
|
|
|
|
|
Овощи и фрукты |
|
|
0,4 |
0,4 |
0,5 |
0,7 |
0,9 |
|
Прочие |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Табачные изделия |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Меха и кожа |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Канцелярские товары |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,25 |
0,3 |
0,65 |
|
Сложнобытовая |
|
|
0,4 |
0,7 |
0,8 |
0,9 |
1,0 |
|
Запасные части и |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Прочие промышленные |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,35 |
0,4 |
0,8 |
|
Чулочно-носочные, |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,35 |
0,4 |
0,75 |
|
Газеты, журналы |
|
|
0,15 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
Учебно-методическая |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,5 |
|
Реализация |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Аудио- и |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
1,0 |
|
Розничная торговля, |
Площадь |
1800 |
|
|
|
|
|
|
Овощи и фрукты |
|
|
0,4 |
0,4 |
0,5 |
0,7 |
0,9 |
|
Прочие |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Табачные изделия |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Меха и кожа |
|
|
0,3 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Канцелярские товары |
|
|
0,1 |
0,2 |
0,25 |
0,3 |
0,65 |
|
Сложнобытовая |
|
|
0,4 |
0,7 |
0,8 |
0,9 |
1,0 |
|
Запасные части и |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,6 |
0,7 |
1,0 |
|
Прочие промышленные |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,35 |
0,4 |
0,8 |
|
Чулочно-носочные, |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,35 |
0,4 |
0,75 |
|
Газеты, журналы |
|
|
0,15 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
Учебно-методическая |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,5 |
|
Реализация |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Аудио- и |
|
|
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
1,0 |
|
Разносная |
Количество |
4500 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,5 |
|
Торговля мороженым, |
|
|
0,05 |
0,1 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
|
Развозная торговля, |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
1,0 |
|
Оказание услуг |
Площадь зала |
1000 |
|
|
|
|
|
|
Ресторан |
|
|
0,5 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
1,0 |
|
Бар, кафе |
|
|
0,4 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,8 |
|
Бар, кафе (не |
|
|
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,6 |
|
Закусочная, буфет |
|
|
0,4 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,8 |
|
Столовая |
|
|
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Летнее кафе (не |
|
|
0,15 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
|
Оказание услуг |
Количество |
4500 |
0,5 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
1,0 |
|
Распространение и |
Площадь |
3000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
|
Распространение и |
Площадь |
3000 |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,005 |
|
Распространение и |
Площадь |
4000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,4 |
|
Распространение и |
Площадь |
5000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,5 |
|
Распространение и |
Количество |
10000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
|
Оказание услуг по |
Площадь |
1000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
1,0 |
|
Оказание услуг по |
Количество |
6000 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
1,0 |
|
Оказание услуг по |
Площадь торговых |
1200 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
1,0 |
|
Оказание услуг по |
Количество |
5000 |
0,3 |
0,4 |
0,8 |
0,9 |
1,0 |
|
Оказание услуг по |
Площадь |
1000 |
0,3 |
0,4 |
0,8 |
0,9 |
1,0 |
--------------------------------
<*> Коэффициент применяется при выполнении следующих условий:
1. отсутствие задолженности по договору аренды земельного участка, отведенного для размещения летнего кафе, подтвержденное справкой Комитета земельных отношений Администрации городского округа Саранск;
2. наличие комплексного благоустройства территории летнего кафе, включающего в себя: наличие напольного покрытия, освещения, озеленения, подъездных путей, урн для мусора, не менее двух евроконтейнеров для отходов, не менее двух собственных биотуалетов, подтвержденное справкой МУ "Дирекции коммунального хозяйства";
3. наличие торгово-технологического оборудования, холодильного оборудования для раздельного хранения полуфабрикатов и готовых продуктов, посуды разового пользования, мебели летнего типа (столы, стулья) под зонтиками или навесом, наличие документов, подтверждающих происхождение, качество и безопасность на сырье, продукты, полуфабрикаты, используемые для приготовления реализуемой продукции, оформление ценников, меню, наличие униформы обслуживающего персонала с нагрудными знаками с указанием фамилии, имени, отчества, подтвержденное справкой Управления экономики, муниципального заказа, цен и тарифов, содействия развитию малого и среднего предпринимательства Администрации городского округа Саранск.
При невыполнении одного из этих условий, указанные коэффициенты удваиваются.