(в ред. Законов РС(Я)
от 16.10.2003 75-З N 161-III, от 21.11.2003 89-З N 179-III,
от 14.04.2004 122-З N 247-III,
от 03.11.2004 160-З N 327-III,
0от 29.12.2004 195-З N 401-III,
от 16.06.2005 248-З N 503-III,
от 08.12.2005 291-З N 587-III (ред. 08.12.2005),
от 12.07.2006 362-З N 739-III,
от 14.02.2007 425-З N 865-III,
от 17.04.2008 557-З N 5-IV, от 22.07.2008 584-З N 59-IV,
от 16.12.2008 624-З N 139-IV, от 17.06.2009 693-З N 285-IV,
от 14.10.2009 730-З N 349-IV, от 17.11.2009 745-З N 381-IV,
от 17.02.2010 790-З N 465-IV, от 10.11.2010 861-З N 615-IV,
от 15.12.2010 875-З N 643-IV, от 01.03.2011 898-З N 685-IV,
от 09.11.2011 971-З N 823-IV, от 15.12.2011 1007-З N 899-IV,
от 08.06.2012 1071-З N 1047-IV,
от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV,
с изм., внесенными решением Верховного суда РС(Я)
от 25.07.2008 N 3-67/08)
Настоящий закон служит целям регулирования налоговых правоотношений на территории Республики Саха (Якутия). Положения настоящего закона направлены на обеспечение полного и своевременного поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, стимулирование производственной, инвестиционной, инновационной и социальной деятельности налогоплательщиков.
Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Республики Саха (Якутия) действуют следующие налоги и сборы:
а) федеральные налоги и сборы:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
абзац исключен. - Закон РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
абзац исключен. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина;
б) региональные налоги:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог;
в) местные налоги:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
г) специальные налоговые режимы:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
(часть первая в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
2. Настоящим законом в пределах предоставленных полномочий предусматриваются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, осуществляется регулирование налогов, уплачиваемых в рамках специальных налоговых режимов, устанавливаются и вводятся в действие на территории Республики Саха (Якутия) региональные налоги.
(часть вторая в ред. Закона РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III)
3. Налоговые льготы предоставляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами о налогах и сборах.
Установить, что налоговые льготы в Республике Саха (Якутия) предоставляются в случае их эффективности и обоснованности с обязательной оценкой потерь бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.
4. Местные налоги устанавливаются и вводятся в действие представительными органами местного самоуправления.
(в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
Абзац исключен. - Закон РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III
5. В случае изменения в федеральном законодательстве ставок по налогам и сборам соответственно меняются ставки, предусмотренные настоящим законом.
6. В случае внесения изменений и (или) дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации, иные акты законодательства о налогах и сборах соответствующие изменения и (или) дополнения вносятся в настоящий закон.
Раздел II. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Налог на прибыль организаций
Статья 1.
(в ред. Закона РС(Я) от 14.10.2009 730-З N 349-IV)
1. Установить, что налоговая ставка налога на прибыль организаций снижается до 13,5 процента в части сумм налога, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), для:
(в ред. Закона РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV)
а) республиканских и местных (улусных (районных), городских) общественных организаций инвалидов, имеющих общероссийский статус, и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов;
б) предприятий уголовно-исполнительной системы;
Пункт "в" распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года, и применяется до 31 декабря 2012 года включительно (Закон РС(Я) от 01.03.2011 898-З N 685-IV).
в) организаций, занимающихся добычей сырой нефти и осуществляющих расходы в налоговом (отчетном) периоде на следующие цели:
освоение природных ресурсов на территории Республики Саха (Якутия). При этом под расходами на указанные цели следует понимать расходы, поименованные в абзацах третьем и четвертом пункта 1 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с программами организаций;
капитальные вложения на территории Республики Саха (Якутия), в том числе на освоение месторождений углеводородного сырья, включающие в себя все виды работ по обустройству месторождений, строительству объектов инженерной инфраструктуры и коммуникаций, в соответствии с программами организаций;
(п. "в" в ред. Закона РС(Я) от 01.03.2011 898-З N 685-IV)
Пункт "г" части 1 статьи 1 применяется по 31 декабря 2015 года включительно (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV).
г) организаций внутреннего водного транспорта, выполняющих перевозки на судах смешанного (река - море) плавания;
(п. "г" введен Законом РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
Пункт "д" части 1 статьи 1 вступил в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
д) организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, реализующих инновационные проекты, включенные в перечень инновационных проектов в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Республики Саха (Якутия), доля выручки которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате внедрения инновационного проекта, в общем объеме выручки составляет не менее 30 процентов;
(п. "д" введен Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
Пункт "е" части 1 статьи 1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года (часть 4 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
е) организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, занятых в сфере обрабатывающих производств, доля выручки которых от данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ услуг).
(п. "е" введен Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
Изменения, внесенные Законом РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, и применяются до 31 декабря 2012 года включительно.
2. Установить, что налоговая ставка налога на прибыль снижается до 14 процентов в части сумм налога, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), для организаций, занимающихся сбором, очисткой и распределением воды, которые осуществляют расходы на капитальные вложения в налоговом (отчетном) периоде на развитие и модернизацию систем водоснабжения и водоотведения. При этом объем предоставленной льготы не может превышать объем капитальных вложений на указанные цели за соответствующий налоговый (отчетный) период. Указанные в настоящем пункте организации в сроки, установленные статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют в налоговый орган по месту учета справку об объемах осуществленных капитальных вложений на указанные цели по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия).
(часть вторая введена Законом РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV)
Раздел III. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
(в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
Транспортный налог
Статья 2. 1. На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации взимается транспортный налог.
2. Установить ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│ │ │ (в рублях) │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 8 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ │ │кВт) включительно │ 13 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ │ │кВт) включительно │ 17 │ │от 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)│ │ │включительно │ 30 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 60 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 4 │ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)│ │ │включительно │ 8 │ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │ 20 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 99 л.с. (до 73 кВт) включительно │ 8 │ │от 100 л.с. до 200 л.с. (от 73 кВт до 147,1 кВт)│ │ │включительно │ 50 │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 58 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 25 │ │свыше 100 л. с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ │ │кВт) включительно │ 40 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ │ │кВт) включительно │ 50 │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до │ │ │183,9 кВт) включительно │ 65 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 85 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и│ │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 12 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ │ │кВт) включительно │ 14 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ │ │кВт) включительно │ 14 │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 25 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 6 │ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 8 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные│ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 10 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 15 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью│ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 40 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 80 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 50 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 100 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Несамоходные (буксируемые) суда, для которых│ │ │определяется валовая вместимость (с каждой регистровой│ │ │тонны валовой вместимости) │ 40 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие│ │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ 40 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого│ │ │килограмма силы тяги) │ 50 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не│ │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │ 400 │ └────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘
(в ред. Закона РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
(часть вторая в ред. Закона РС(Я) от 17.11.2009 745-З N 381-IV)
3. Установить, что отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, являются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Уплата авансовых платежей производится по итогам отчетного периода не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
(в ред. Закона РС(Я) от 17.04.2008 557-З N 5-IV)
Абзац исключен. - Закон РС(Я) от 17.04.2008 557-З N 5-IV.
4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащими уплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Абзац исключен. - Закон РС(Я) от 22.07.2008 584-З N 59-IV.
Уплата налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 апреля года, следующего за годом истекшего налогового периода.
(в ред. Законов РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III, от 14.10.2009 730-З N 349-IV, от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(абзац введен Законом РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
Часть пятая исключена. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III.
6. От уплаты транспортного налога освобождаются:
а) лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий;
б) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
в) социально ориентированные некоммерческие организации, созданные в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, которые на 70 и более процентов финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов;
(п. "в" в ред. Закона РС(Я) от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV)
г) предприятия, имеющие мобилизационное задание в части транспортных средств, отнесенных к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям;
(пункт "г" введен Законом РС(Я) от 16.10.2003 75-З N 161-III)
д) предприятия, финансируемые за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) или местных бюджетов, - в части транспорта, используемого для оказания услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси).
(п. "д" введен Законом РС(Я) от 21.11.2003 89-З N 179-III)
е) исключен с 1 января 2009 года. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III (ред. 08.12.2005).
Налог на имущество организаций
(в ред. Закона РС(Я) от 21.11.2003 89-З N 179-III)
Статья 3. 1. На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации взимается налог на имущество организаций.
2. Установить ставку налога на имущество организаций:
а) в размере 2,2 процента;
б) утратил силу с 1 января 2008 года. - Закон РС(Я) от 16.06.2005 248-З N 503-III.
Изменения, внесенные Законом РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года, и применяются до 31 декабря 2012 года включительно.
в) в размере 1,1 процента - для основных производственных фондов предприятий по производству пищевой продукции в случае, если стоимость их имущества превышает 550 миллионов рублей.
(п. "в" введен Законом РС(Я) от 17.02.2010 790-З N 465-IV)
(часть 2 в ред. Закона РС(Я) от 16.06.2005 248-З N 503-III)
3. Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций по итогам отчетного периода не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
(в ред. Закона РС(Я) от 17.04.2008 557-З N 5-IV)
4. Уплата налога на имущество организаций по итогам налогового периода производится не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Освобождаются от налогообложения:
а) - б) утратили силу. - Закон РС(Я) от 09.11.2011 971-З N 823-IV;
в) имущество органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять управление в области гражданской обороны, защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности;
г) имущество аэропортов, если стоимость их имущества превышает 300 миллионов рублей;
д) предприятия воздушного и водного транспорта - в отношении имущества, выведенного на консервацию и холодный отстой распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) до 1 июля года, предшествующего очередному;
(в ред. Закона РС(Я) от 12.07.2006 362-З N 739-III)
е) имущество предприятий, вырабатывающих электроэнергию дизельными электростанциями, - при условии, что выручка от данной деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
ж) учреждения, осуществляющие эксплуатацию и содержание административных зданий, - в отношении имущества, используемого для размещения органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, которые на 70 и более процентов финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и местных бюджетов;
з) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения;
и) организации лесной и деревообрабатывающей промышленности - в отношении имущества, выведенного на консервацию, при условии, что стоимость указанного имущества превышает 120 миллионов рублей. Решение о выводе имущества на консервацию принимается Правительством Республики Саха (Якутия) по представлению органов местного самоуправления до начала финансового года при наличии свидетельства о государственной регистрации имущества;
(п. "и" введен Законом РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
к) утратил силу с 1 января 2007 года. - Закон РС(Я) от 16.06.2005 248-З N 503-III)
л) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов;
(пункт "л" введен Законом РС(Я) от 16.06.2005 248-З N 503-III)
м) утратил силу. - Закон РС(Я) от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV;
н) утратил силу. - Закон РС(Я) от 09.11.2011 971-З N 823-IV;
о) организации - в отношении газораспределительных сетей. Перечень указанного имущества утверждается Правительством Республики Саха (Якутия);
(п. "о" введен Законом РС(Я) от 14.02.2007 425-З N 865-III)
п) утратил силу. - Закон РС(Я) от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV;
Пункт "р" части 5 статьи 3 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2005 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 22.07.2008 584-З N 59-IV.
р) имущество уполномоченных органов Правительства Республики Саха (Якутия) по хранению, приему, учету и отпуску ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Саха (Якутия) и обеспечению их сохранности;
(п. "р" введен Законом РС(Я) от 22.07.2008 584-З N 59-IV)
Пункт "с" части 5 статьи 3 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, и применяется до 31 декабря 2010 года включительно (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 14.10.2009 730-З N 349-IV).
с) фармацевтические организации - в отношении имущества, используемого для производства лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
(п. "с" введен Законом РС(Я) от 14.10.2009 730-З N 349-IV)
Пункт "т" части 5 статьи 3 применяется по 31 декабря 2015 года включительно (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV).
т) имущество организаций внутреннего водного транспорта, выполняющих перевозки на судах смешанного (река - море) плавания;
(п. "т" введен Законом РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
у) имущество организаций воздушного транспорта, осуществляющих 50 и более процентов объема внутриулусных (внутрирайонных) социально значимых пассажирских авиационных перевозок. Указанные в настоящем пункте организации в сроки, установленные для представления налоговой декларации по итогам налогового периода, представляют в налоговый орган по месту учета справку об объемах осуществленных социально значимых пассажирских авиационных перевозок по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия);
(п. "у" введен Законом РС(Я) от 15.12.2010 875-З N 643-IV)
ф) объекты жилищного фонда бюджетных учреждений, которые финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов.
(п. "ф" введен Законом РС(Я) от 09.11.2011 971-З N 823-IV)
Пункт "х" части 5 статьи 3 вступил в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
х) имущество организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, реализующих инновационные проекты, включенные в перечень инновационных проектов в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Республики Саха (Якутия), доля выручки которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате внедрения инновационного проекта, в общем объеме выручки составляет не менее 30 процентов;
(п. "х" введен Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
Пункт "ц" части 5 статьи 3 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года (часть 4 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
ц) имущество организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, занятых в сфере обрабатывающих производств, доля выручки которых от данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ услуг).
(п. "ц" введен Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
6. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в порядке, установленном статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
(в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
Налог на игорный бизнес
Статья 4.
(в ред. Закона РС(Я) от 08.06.2012 1071-З N 1047-IV)
Установить на территории Республики Саха (Якутия) ставки налога на игорный бизнес в следующих размерах:
1) за один процессинговый центр тотализатора - 125 000 рублей;
2) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 125 000 рублей;
3) за один пункт приема ставок тотализатора - 7 000 рублей;
4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 7 000 рублей.
Раздел IV. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Исключен. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III.
Раздел IV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Исключен. - Закон РС(Я) от 12.07.2006 362-З N 739-III.
Раздел IV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(введен Законом РС(Я) от 16.12.2008 624-З N 139-IV)
Статья 6 вступила в силу с 1 января 2012 года (часть 3 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
Статья 6
(в ред. Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
Часть 1 статьи 6 вступила в силу с 1 января 2012 года (часть 3 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установить налоговую ставку в размере 10 процентов.
Часть 2 статьи 6 вступила в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установить налоговую ставку в размере 5 процентов при осуществлении следующих видов деятельности:
Пункт "а" части 2 статьи 6 вступил в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
а) сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство;
Пункт "б" части 2 статьи 6 вступил в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
б) рыболовство, рыбоводство;
Пункт "в" части 2 статьи 6 вступил в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
в) обрабатывающие производства.
Часть 3 статьи 6 вступила в силу с 1 января 2012 года и действует по 31 декабря 2014 года (часть 2 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
3. Налоговая ставка, установленная частью 2 настоящей статьи, применяется налогоплательщиками, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) по указанным в части 2 настоящей статьи видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки.
Статья 7
(в ред. Закона РС(Я) от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV)
1. На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится патентная система налогообложения.
2. Установить следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности:
а) в зависимости от средней численности наемных работников:
|
|
|
Размер потенциально возможного |
||
|
Средняя численность |
||||
|
от 0 до 5 |
от 6 до 10 |
от 11 до 15 |
||
|
1 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и |
|
|
|
|
2 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив |
|
|
|
|
3 |
Парикмахерские и косметические |
|
|
|
|
4 |
Химическая чистка, крашение и |
|
|
|
|
5 |
Изготовление и ремонт |
|
|
|
|
6 |
Ремонт и техническое обслуживание |
|
|
|
|
7 |
Ремонт мебели |
120 000 |
550 000 |
1 000 000 |
|
8 |
Услуги фотоателье, фото- и |
|
|
|
|
9 |
Техническое обслуживание и ремонт |
|
|
|
|
10 |
Ремонт жилья и других построек |
225 000 |
612 500 |
1 000 000 |
|
11 |
Услуги по производству монтажных, |
|
|
|
|
12 |
Услуги по остеклению балконов и |
|
|
|
|
13 |
Услуги по обучению населения на |
|
|
|
|
14 |
Услуги по присмотру и уходу за |
|
|
|
|
15 |
Услуги по приему стеклопосуды и |
|
|
|
|
16 |
Ветеринарные услуги |
100 000 |
550 000 |
1 000 000 |
|
17 |
Изготовление изделий народных |
|
|
|
|
18 |
Прочие услуги производственного |
|
|
|
|
18.1 |
Услуги по переработке |
|
|
|
|
18.2 |
Изготовление валяной обуви |
100 000 |
550 000 |
1 000 000 |
|
18.3 |
Изготовление сельскохозяйственного |
|
|
|
|
18.4 |
Граверные работы по металлу, |
|
|
|
|
18.5 |
Изготовление и ремонт деревянных |
|
|
|
|
18.6 |
Ремонт игрушек |
100 000 |
550 000 |
1 000 000 |
|
18.7 |
Ремонт туристского снаряжения и |
|
|
|
|
18.8 |
Услуги по вспашке огородов и |
|
|
|
|
18.9 |
Услуги по ремонту и изготовлению |
|
|
|
|
18.10 |
Изготовление и печатание визитных |
|
|
|
|
18.11 |
Переплетные, брошюровочные, |
|
|
|
|
18.12 |
Зарядка газовых баллончиков для |
|
|
|
|
19 |
Производство и реставрация ковров |
|
|
|
|
20 |
Ремонт ювелирных изделий, |
|
|
|
|
21 |
Чеканка и гравировка ювелирных |
|
|
|
|
22 |
Монофоническая и стереофоническая |
|
|
|
|
23 |
Услуги по уборке жилых помещений и |
|
|
|
|
24 |
Услуги по оформлению интерьера |
|
|
|
|
25 |
Проведение занятий по физической |
|
|
|
|
26 |
Услуги носильщиков на |
|
|
|
|
27 |
Услуги платных туалетов |
100 000 |
550 000 |
1 000 000 |
|
28 |
Услуги поваров по изготовлению |
|
|
|
|
29 |
Услуги, связанные со сбытом |
|
|
|
|
30 |
Услуги, связанные с обслуживанием |
|
|
|
|
31 |
Услуги по зеленому хозяйству и |
|
|
|
|
32 |
Ведение охотничьего хозяйства и |
|
|
|
|
33 |
Занятие медицинской деятельностью |
|
|
|
|
34 |
Осуществление частной детективной |
|
|
|
|
35 |
Услуги по прокату |
225 000 |
612 500 |
1 000 000 |
|
36 |
Экскурсионные услуги |
225 000 |
612 500 |
1 000 000 |
|
37 |
Обрядовые услуги |
225 000 |
1 612 500 |
3 000 000 |
|
37.1 |
Услуги по организации обрядов |
|
|
|
|
37.2 |
Музыкальное сопровождение обрядов |
225 000 |
1 612 500 |
3 000 000 |
|
38 |
Ритуальные услуги |
225 000 |
1 612 500 |
3 000 000 |
|
39 |
Услуги уличных патрулей, |
|
|
|
|
40 |
Выполнение переводов с одного |
|
|
|
|
41 |
Услуги секретаря-референта, в том |
|
|
|
|
42 |
Услуги бань, саун, соляриев |
133 000 |
566 500 |
1 000 000 |
|
43 |
Строительство жилья и других |
|
|
|
|
44 |
Изготовление мебели |
225 000 |
612 500 |
1 000 000 |
|
45 |
Изготовление ювелирных изделий |
225 000 |
612 500 |
1 000 000 |
|
46 |
Массаж |
133 000 |
566 500 |
1 000 000 |
|
47 |
Ремонт электрокалькуляторов, |
|
|
|
б) в зависимости от количества транспортных средств:
|
|
|
Размер |
|
|
1 |
Оказание автотранспортных услуг по |
|
|
|
2 |
Оказание автотранспортных услуг по |
|
|
|
2.1 |
Деятельность такси |
250 000 |
3 000 000 |
|
2.2 |
Оказание автотранспортных услуг по |
|
|
|
3 |
Оказание услуг по перевозке |
1 000 000 |
3 000 000 |
|
4 |
Оказание услуг по перевозке грузов |
|
|
в) в зависимости от количества обособленных объектов:
|
|
|
Размер |
Максимальный |
|
1 |
Сдача в аренду (наем) жилых и |
|
|
|
1.1 |
Сдача в аренду (наем) жилых |
225 000 |
10 000 000 |
|
1.2 |
Сдача в аренду (наем) нежилых |
|
|
|
2 |
Розничная торговля, осуществляемая |
|
|
|
3 |
Розничная торговля, осуществляемая |
|
|
|
4 |
Услуги общественного питания, |
|
|
Раздел V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 8. 1. Предоставить в соответствии с федеральным законодательством льготы по всем региональным налогам посредством освобождения от уплаты:
(в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
а) организациям независимо от их организационно-правовых форм, осуществляющим следующие виды деятельности:
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 01);
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 05);
производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности (код ОКВЭД 15.61);
производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД 15.7);
б) организациям, зарегистрированным в сельской местности, городах улусного (районного) значения, поселках городского типа, городах Нюрбе и Покровске, осуществляющим следующие виды деятельности:
ветеринарная деятельность (код ОКВЭД 85.2), кроме ветеринарных услуг, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
выделка и крашение меха (код ОКВЭД 18.30.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов (код 15.2);
производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД 15.4);
производство молочных продуктов (код ОКВЭД 15.5).
2. Льготы предоставляются по видам экономической деятельности, указанным в части 1 настоящей статьи.
Статья 9. Право на получение льгот, установленных настоящим законом по определенным видам деятельности, предоставляется организациям, осуществляющим различные виды деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов и затрат по льготируемым видам деятельности.
Положения статьи 9.1 применяются также в отношении задолженности по пеням и штрафам по региональным налогам, возникшей до вступления в силу Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV (часть 5 статьи 2 Закона РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV).
Статья 9.1
(введена Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
1. Установить, что в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации безнадежными к взысканию признаются недоимка по региональным налогам, задолженность по пеням и штрафам по этим налогам, числящиеся за налогоплательщиками и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
1) последствий стихийных бедствий, экологических и технологических катастроф или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) отказа судом в удовлетворении искового заявления (или заявления налогового органа о выдаче судебного приказа) о взыскании недоимки по транспортному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу в связи с утилизацией транспортного средства, смертью владельца транспортного средства;
3) невозможности взыскания недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по исполнительным листам по основаниям, предусмотренным подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве";
4) истечения срока давности взыскания недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, установленного абзацем третьим пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Установить, что решение о признании безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам и их списании принимается налоговым органом по месту налогового учета налогоплательщика.
3. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
4. Перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, содержится в приложении 3 к настоящему Закону.
Статья 10. 1. Установить запрет на предоставление новых и пролонгацию фактически предоставляемых налоговых льгот в случае получения отрицательной оценки социально-экономического эффекта от их предоставления. Под социально-экономическим эффектом понимается совокупность экономических и социальных результатов предоставления общественных услуг населению определенного количества и качества, имеющих как положительное, так и отрицательное значение и оцениваемых в динамике в соответствии с Порядком оценки социально-экономической эффективности предоставляемых налоговых льгот, утверждаемым постановлением Правительства Республики Саха (Якутия).
Установить, что решения о предоставлении налоговых льгот, сокращающие доходы консолидированного бюджета Республики Саха (Якутия), принимаются Государственным Собранием (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) в форме Закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)". При этом определяются конкретные сроки и суммы предоставляемых льгот, источники дополнительных поступлений в бюджет и (или) сокращаемые расходы по конкретным бюджетным статьям.
(часть первая в ред. Закона РС(Я) от 16.06.2005 248-З N 503-III)
2. Одновременно с принятием Закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)", изменяющего доходную часть государственного бюджета Республики Саха (Якутия), принимается Закон Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О государственном бюджете Республики Саха (Якутия)".
3. Порядок рассмотрения предложений по внесению изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" устанавливается в соответствии с приложением N 5 к настоящему закону.
(в ред. Закона РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III)
Статья 11. Установить Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) и местные бюджеты, согласно приложению N 2 к настоящему закону.
(в ред. Закона РС(Я) от 17.04.2008 557-З N 5-IV)
Статья 10. Исключена. - Закон РС(Я) от 14.02.2007 425-З N 865-III.
Статья 12. Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года.
Президент
Республики Саха (Якутия)
В.ШТЫРОВ
г. Якутск
10 июля 2003 года
48-З N 97-III
Приложения 1 - 8 исключены. - Закон РС(Я) от 03.11.2004 160-З N 327-III
Приложение N 1
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
СРЕДНИЕ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ,
А ТАКЖЕ ЗА ЗЕМЛИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
В ЧЕРТЕ И ВНЕ ЧЕРТЫ СЕЛЬСКИХ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
ДЛЯ САДОВОДСТВА, ОГОРОДНИЧЕСТВА, СЕНОКОШЕНИЯ,
ВЫПАСА СКОТА И ВЕДЕНИЯ САЙЫЛЫЧНОГО ХОЗЯЙСТВА
Исключены. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III.
Приложение N 2
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ПОПРАВОЧНЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
К СРЕДНИМ СТАВКАМ ЗА УДАЛЕННОСТЬ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
ОТ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ЦЕНТРА
Исключены. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III.
Приложение N 3
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ПОПРАВОЧНЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
К СРЕДНИМ СТАВКАМ ЗА КУЛЬТУРНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ СОСТОЯНИЕ
СЕНОКОСНЫХ УГОДИЙ
Исключены. - Закон РС(Я) от 08.12.2005 291-З N 587-III.
Приложение N 1
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ЗНАЧЕНИЕ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА К2,
УЧИТЫВАЮЩЕГО ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Исключено. - Закон РС(Я) от 12.07.2006 362-З N 739-III.
Приложение N 1
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ПОРЯДОК
РАССМОТРЕНИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ВНЕСЕНИЮ ИЗМЕНЕНИЙ
И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
"О НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)"
1. Разработка проекта закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" осуществляется по инициативе субъектов права законодательной инициативы, органов исполнительной власти Республики Саха (Якутия), органов местного самоуправления, налогоплательщика, объединения налогоплательщиков Республики Саха (Якутия) (далее - инициатор).
2. Инициатор обращается в постоянно действующую налоговую комиссию при Правительстве Республики Саха (Якутия) с заявкой на разработку проекта закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" с приложением пояснительной записки, содержащей обоснование необходимости предоставления налоговых льгот.
3. Заявка на разработку проекта закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" должна содержать:
а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы, критерии ее достижения;
б) вид налога, размер налоговой льготы;
в) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить налоговую льготу;
г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;
д) примерную оценку доходов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, выпадающих в результате введения налоговой льготы;
е) предложения о порядке введения в действие Закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)", о сроке его действия;
ж) предполагаемые направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот.
4. Налоговые льготы предоставляются исключительно категориям налогоплательщиков.
5. Постоянно действующая налоговая комиссия при Правительстве Республики Саха (Якутия) при наличии всех документов рассматривает в течение месяца материалы и принимает решение о целесообразности предоставления запрашиваемой льготы.
В случае положительного решения постоянно действующей налоговой комиссией при Правительстве Республики Саха (Якутия) разрабатывается проект закона Республики Саха (Якутия) "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)", который вносится в установленном порядке на рассмотрение Правительства Республики Саха (Якутия).
В случае отрицательного решения инициатору направляется заключение о невозможности предоставления налоговой льготы с обоснованием причин отказа.
Министерство экономического развития Республики Саха (Якутия) и Министерство финансов Республики Саха (Якутия) представляют в постоянно действующую налоговую комиссию при Правительстве Республики Саха (Якутия) информацию об оценке выпадающих доходов бюджета, а также фактические данные об объектах налогообложения, которым предполагается установить налоговые льготы за предшествующий период (год, полугодие и другие периоды).
Приложение N 2
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ПОРЯДОК
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ОТСРОЧКИ, РАССРОЧКИ
И ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) И МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ
(в ред. Закона РС(Я)
от 08.11.2012 1122-З N 1115-IV)
1. Настоящий Порядок определяет механизм предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) и местные бюджеты.
Изменение срока уплаты налогов и сборов допускается исключительно в соответствии с настоящим Порядком (в части налогов и сборов, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия)) и правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в части налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты соответствующих муниципальных образований).
Установить, что органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов (платежей) и сборов (далее - уполномоченные органы), являются:
по региональным налогам - налоговые органы по месту нахождения (жительства) налогоплательщика. Решения об изменении сроков уплаты налогов принимаются по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия);
по местным налогам - налоговые органы по месту нахождения (жительства) налогоплательщика. Решения об изменении сроков уплаты налогов принимаются по согласованию с финансовыми органами муниципальных образований;
по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, - налоговые органы по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов в части сумм, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), местные бюджеты, принимаются по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия), финансовыми органами муниципальных образований соответственно;
по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), и региональным налогам в части решений об изменении сроков уплаты указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита - Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия).
В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные налоги или сборы подлежат зачислению в федеральный бюджет и (или) государственный бюджет Республики Саха (Якутия), местные бюджеты, сроки уплаты таких налогов или сборов изменяются на основании решений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в части сумм, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), местные бюджеты, по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия), финансовыми органами муниципальных образований.
Если в соответствии с законодательством Республики Саха (Якутия) региональные налоги подлежат зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) и (или) местные бюджеты, сроки уплаты таких налогов изменяются на основании решений налоговых органов по месту нахождения (жительства) налогоплательщиков в части сумм, подлежащих зачислению в:
государственный бюджет Республики Саха (Якутия) - по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия);
местные бюджеты - по согласованию с финансовыми органами соответствующих муниципальных образований.
Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов не предоставляются, если в отношении налогоплательщика:
а) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением налогового законодательства;
б) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением налогового законодательства;
в) имеются достаточные основания полагать, что налогоплательщик воспользуется предоставлением отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита по уплате налогов для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное место жительства;
г) в течение трех лет, предшествующих дню подачи налогоплательщиком заявления об изменении срока уплаты налога и (или) сбора, уполномоченным органом было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора.
При наличии на момент вынесения решения об изменении срока уплаты налога обстоятельств, указанных в подпунктах "а" - "г" настоящего пункта, решение об изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене.
Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица.
В отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков, изменение срока уплаты налога не производится.
Порядок и условия предоставления
отсрочки или рассрочки по уплате налога
2. В целях настоящего Порядка отсрочка или рассрочка по уплате налога, подлежащего зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) и местные бюджеты, представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных в настоящем пункте, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
а) причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
б) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
в) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
г) если имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
д) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг налогоплательщиком носит сезонный характер.
При наличии оснований, указанных в подпунктах "а", "в" - "д" настоящего пункта, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу - на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах "а", "б" настоящего пункта, проценты на сумму задолженности не начисляются.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах "в" - "д" настоящего пункта, проценты на сумму задолженности начисляются исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.
4. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по уплате одного или нескольких налогов.
5. Заявление налогоплательщика о предоставлении ему отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований и приложением необходимых документов подается в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления направляется налогоплательщиком в пятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются:
а) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
б) справка налогового органа по месту учета этого лица, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;
в) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
г) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
д) перечень контрагентов - дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
е) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
ж) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 6 настоящего Порядка.
6. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте "а" пункта 3 настоящего Порядка, прилагаются заключение о факте наступления в отношении заинтересованного лица обстоятельств непреодолимой силы, являющихся основанием для его обращения с этим заявлением, а также акт оценки причиненного этому лицу ущерба в результате указанных обстоятельств, составленные органом исполнительной власти (государственным органом, органом местного самоуправления) или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованному лицу - получателю бюджетных средств по основанию, указанному в подпункте "б" пункта 3 настоящего Порядка, прилагается документ финансового органа и (или) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, содержащий сведения о сумме бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, которые не предоставлены (несвоевременно предоставлены) указанному лицу, и (или) о сумме предельных объемов финансирования расходов, которые не доведены (несвоевременно доведены) до этого лица в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте "б" пункта 3 настоящего Порядка, заинтересованному лицу, которому не перечислены (несвоевременно перечислены) денежные средства из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, в том числе в счет оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд, прилагается документ получателя бюджетных средств, содержащий сведения о сумме денежных средств, которая не перечислена (несвоевременно перечислена) этому лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, либо документ государственного, муниципального заказчика, содержащий сведения о сумме денежных средств, которая не перечислена (несвоевременно перечислена) этому лицу в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, в счет оплаты оказанных таким лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд.
Наличие основания, указанного в подпункте "в" пункта 3 настоящего Порядка, устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с методикой, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте "г" пункта 3 настоящего Порядка, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте "д" пункта 3 настоящего Порядка, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в перечень сезонных отраслей и видов деятельности, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 6 апреля 1999 года N 382 "О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения", составляет не менее 50 процентов.
7. В заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящим Порядком.
8. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство.
9. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (в части, поступающей в государственный бюджет Республики Саха (Якутия)), финансовым органом муниципального образования (в части, поступающей в местный бюджет) в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
По ходатайству налогоплательщика уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога) приостановлении уплаты суммы задолженности налогоплательщиком. Копия такого решения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его налогового учета в пятидневный срок со дня принятия решения.
10. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени со дня, установленного для уплаты налогов, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.
11. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
12. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения налогоплательщику и в налоговый орган по месту его налогового учета.
Порядок и условия предоставления
инвестиционного налогового кредита
13. В целях настоящего Порядка инвестиционным налоговым кредитом считается изменение срока уплаты налогов, при котором организации при наличии оснований, указанных в подпунктах "а" - "д" настоящего пункта, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по уплате налога на прибыль организации, а также по уплате региональных и местных налогов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
а) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;
б) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
в) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона (улуса (района), группы улусов (районов), республики) или предоставление ею особо важных услуг населению;
г) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации;
д) включение этой организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2011 года N 392-ФЗ "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
14. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
а) по основаниям, указанным в подпунктах "а", "г" пункта 13 настоящего Порядка, - на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;
б) по основаниям, указанным в подпунктах "б", "в" пункта 13 настоящего Порядка, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией;
в) по основанию, указанному в подпункте "д" пункта 13 настоящего Порядка, - на сумму кредита, составляющую не более чем 100 процентов суммы расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
15. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.
16. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.
Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается уполномоченным органом, принимающим решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
17. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика по согласованию с Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (в части, поступающей в государственный бюджет Республики Саха (Якутия)), финансовым органом муниципального образования (в части, поступающей в местный бюджет) в течение 30 дней со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.
При отсутствии обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, уполномоченный орган не вправе отказать заинтересованному лицу в предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте "д" пункта 13 настоящего Порядка, в пределах суммы расходов этого лица на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на срок, указанный в обращении заинтересованного лица, с учетом ограничений, установленных в пункте 1 настоящего Порядка.
18. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Если инвестиционный налоговый кредит предоставляется под залог имущества, заключается договор о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации.
Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, в пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).
Проценты на сумму инвестиционного налогового кредита начисляются исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действовавшей за период инвестиционного налогового кредита.
Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте "д" пункта 13 настоящего Порядка, на сумму задолженности проценты не начисляются.
Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
Прекращение действия отсрочки,
рассрочки, инвестиционного налогового кредита
19. Действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения срока в случаях, предусмотренных настоящим Порядком.
20. Действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.
21. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки может быть досрочно прекращено по решению уполномоченного органа, принявшего решение о соответствующем изменении срока исполнения обязанности по уплате налога.
При этом налогоплательщик должен в течение одного месяца после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно. Оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога, увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке (о рассрочке) по уплате налога за период ее действия, и фактически уплаченными суммами и процентами.
22. Извещение об отмене решения об отсрочке или о рассрочке направляется принявшим это решение уполномоченным органом налогоплательщику или плательщику сбора по почте заказным письмом в течение пяти дней со дня принятия решения. Извещение об отмене решения об отсрочке или о рассрочке по уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Копия такого решения в те же сроки направляется в налоговый орган по месту налогового учета заинтересованного лица.
23. Решение уполномоченного органа о досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки может быть обжаловано налогоплательщиком или плательщиком сбора в суд в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
24. Действие договора об инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.
Если в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, в пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, эта организация в течение одного месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные за каждый календарный день действия договора об инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период от заключения до расторжения указанного договора.
Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по основаниям, указанным в подпункте "в" пункта 13 настоящего Порядка, нарушает свои обязательства, в связи с исполнением которых получен инвестиционный налоговый кредит в течение установленного договором срока, то не позднее трех месяцев со дня расторжения договора она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый календарный день действия договора исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по основанию, указанному в подпункте "д" пункта 13 настоящего Порядка, нарушила свои обязательства, в связи с исполнением которых получен данный инвестиционный налоговый кредит, не позднее чем через три месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога, а также проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем расторжения договора, до дня уплаты налога. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Приложение N 3
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА ПРИЗНАНИЯ
БЕЗНАДЕЖНЫМИ К ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ,
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ ПО ЭТИМ НАЛОГАМ
(введен Законом РС(Я) от 15.12.2011 1007-З N 899-IV)
Документами, подтверждающими обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, являются:
1) в случае последствий стихийных бедствий, экологических и технологических катастроф или иных обстоятельств непреодолимой силы:
а) справка налогового органа по месту нахождения организации о суммах недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 19 августа 2010 года N ЯК-7-8/393@;
б) акт обследования поврежденного (разрушенного) объекта по форме, утвержденной приказом Министерства природных ресурсов Российской Федерации от 24 декабря 2002 года N 899 "О порядке представления документов на получение средств из резервного фонда Правительства Российской Федерации";
2) в случае отказа судом в удовлетворении искового заявления (или заявления налогового органа о выдаче судебного приказа) о взыскании недоимки по транспортному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу в связи с утилизацией транспортного средства, смертью владельца транспортного средства:
а) копия вступившего в законную силу акта суда, содержащего положение, в соответствии с которым судом отказано в удовлетворении искового заявления (или заявления налогового органа о выдаче судебного приказа) о взыскании недоимки по транспортному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу в связи с утилизацией транспортного средства, смертью владельца транспортного средства, заверенная гербовой печатью соответствующего суда;
б) справка налогового органа по месту учета организации (месту жительства физического лица) о суммах недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 19 августа 2010 года N ЯК-7-8/393@;
3) в случае невозможности взыскания недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по исполнительным листам по основаниям, предусмотренным подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве":
а) копии постановлений о возвращении исполнительного документа, по которому взыскание не производилось или произведено частично, об окончании исполнительного производства, вынесенных судебным приставом-исполнителем в соответствии со статьями 46, 47 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве";
б) справка налогового органа по месту учета организации (месту жительства физического лица) о суммах недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 19 августа 2010 года N ЯК-7-8/393@;
4) в случае истечения срока давности взыскания недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, установленного абзацем третьим пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, - справка налогового органа по месту учета организации (месту жительства физического лица) о суммах недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 19 августа 2010 года N ЯК-7-8/393@.