Принят
областным Советом народных депутатов
22 ноября 2002 года
(в ред. Законов Орловской области
от 15.04.2003 N 321-ОЗ, от 02.10.2003 N 349-ОЗ,
от 17.03.2004 N 381-ОЗ, от 23.11.2004 N 454-ОЗ,
от 03.02.2005 N 486-ОЗ, от 21.03.2005 N 500-ОЗ,
от 19.07.2005 N 524-ОЗ, от 29.11.2005 N 550-ОЗ,
от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 601-ОЗ,
от 22.11.2006 N 640-ОЗ, от 12.11.2008 N 822-ОЗ,
от 08.11.2010 N 1133-ОЗ, от 03.11.2011 N 1297-ОЗ,
от 02.11.2013 N 1559-ОЗ,
с изм., внесенными Законом Орловской области
от 17.03.2009 N 880-ОЗ)
Законом Орловской области от 17.03.2009 N 880-ОЗ в данный документ внесены изменения.
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом Орловской области в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области транспортный налог (далее также - налог), определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, а также предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ, от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ)
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая ставка │ │ │ (в рублях) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │15-00 │ │(в ред. Законов Орловской области от 19.07.2005 N 524-ОЗ, от 12.11.2008│ │N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │26-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │40-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │60-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │120-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с │ │ │каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │6-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 │12-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │25-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │80-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │40-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │50-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │65-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │85-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и │25-00 │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с │ │ │каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │20-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные │ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │50-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью │ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │60-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │100-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │75-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │150-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие │75-00 │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого │60-00 │ │килограмма силы тяги) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не │400-00 │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного │ │ │средства) │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Статья 3. Налоговые льготы
1. Установить ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона:
1) для всех категорий транспортных средств, являющихся в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения и зарегистрированных:
а) на государственные образовательные организации Орловской области, муниципальные образовательные организации Орловской области, государственные медицинские организации Орловской области, государственные учреждения культуры Орловской области, муниципальные учреждения культуры Орловской области, государственные учреждения социальной защиты населения Орловской области, государственные учреждения социального обслуживания Орловской области, финансируемые соответственно за счет средств областного или местных бюджетов;
(пп. "а" в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
б) на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов;
(пп. "б" в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
в) на органы государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также на их автотранспортные учреждения;
г) на государственные учреждения ветеринарии Орловской области;
(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ)
д) на государственные учреждения Орловской области и государственные унитарные предприятия Орловской области, выполняющие работы по содержанию, ремонту и строительству в Орловской области автомобильных дорог и мостов общего пользования;
(в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
2) для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области, и используемой ими в учебном процессе;
(в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
2.1) для грузовых автомобилей выпуска 2005 года и позднее, зарегистрированных на организации и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов;
(п. 2.1 введен Законом Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
3) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров, инвалидов всех категорий (за исключением инвалидов, указанных в пункте 2 части 2 настоящей статьи) и одного из родителей в семье, имеющей статус многодетной в соответствии с Законом Орловской области от 2 октября 2003 года N 350-ОЗ "О статусе многодетной семьи Орловской области и мерах ее социальной поддержки" (имеющей в своем составе трех и более детей до восемнадцатилетнего возраста, совершеннолетних детей в возрасте до двадцати трех лет, обучающихся по очной и очно-заочной формам обучения в образовательных организациях всех типов независимо от их организационно-правовой формы либо проходящих военную службу по призыву), - в отношении одного транспортного средства.
(в ред. Законов Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ, от 08.11.2010 N 1133-ОЗ, от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
(часть 1 в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней (за одну единицу транспортного средства);
(в ред. Закона Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ)
2) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", (за одну единицу транспортного средства);
(пункт введен Законом Орловской области от 17.03.2004 N 381-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
3) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, пользующиеся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" (за одну единицу транспортного средства);
(п. 3 в ред. Закона Орловской области от 03.11.2011 N 1297-ОЗ)
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
2.5. Исключен. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
5) подразделения противопожарной службы Орловской области, финансируемые из областного бюджета;
(в ред. Законов Орловской области от 03.02.2005 N 486-ОЗ, от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
6) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года;
(подпункт введен Законом Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ, в ред. Законов Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ, от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
7) исключен. - Закон Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ.
3. Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными настоящим Законом, и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.
(часть 3 в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
4. При возникновении у налогоплательщика права на налоговую льготу в течение налогового периода льгота предоставляется начиная с месяца, в котором возникло указанное право.
(часть 4 в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ, от 08.11.2010 N 1133-ОЗ)
2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(в ред. Законов Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ, от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2.1. Исключена с 1 января 2011 года. - Закон Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ.
3. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог за истекший налоговый период с учетом уплаченных ранее авансовых платежей не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
4. Исключена. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
Абзац исключен. - Закон Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по окончании налогового периода в сумме, исчисленной в порядке, предусмотренном пунктами 1, 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 4 в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
5. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установить 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе исполнить обязанность по уплате транспортного налога досрочно.
(часть 5 в ред. Закона Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ)
6. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, транспортный налог уплачивается с учетом коэффициента, установленного пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 6 в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
7. Сумма налога, причитающегося к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет Управления Федерального казначейства по Орловской области.
(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ, от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
8. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
(часть 8 в ред. Закона Орловской области от 02.11.2013 N 1559-ОЗ)
Статья 5. Вступление Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.
Губернатор
Орловской области
Е.С.СТРОЕВ
г. Орел
26 ноября 2002 года
N 289-ОЗ