Принят
Законодательным Собранием
Приморского края
28 ноября 2002 года
(в ред. Законов Приморского края
от 04.04.2003 N 47-КЗ, от 29.05.2003 N 57-КЗ,
от 28.11.2003 N 81-КЗ, от 29.11.2004 N 166-КЗ,
от 12.07.2005 N 270-КЗ, от 08.11.2005 N 293-КЗ,
от 25.11.2005 N 304-КЗ, от 06.02.2006 N 337-КЗ,
от 13.06.2006 N 368-КЗ, от 30.11.2006 N 1-КЗ,
от 28.06.2007 N 89-КЗ, от 11.02.2009 N 384-КЗ,
от 30.04.2009 N 419-КЗ, от 11.01.2010 N 552-КЗ,
от 27.07.2010 N 649-КЗ, от 09.11.2010 N 701-КЗ,
от 13.11.2012 N 121-КЗ, от 12.02.2013 N 164-КЗ,
от 05.07.2013 N 216-КЗ от 08.10.2013 N 282-КЗ,
от 10.02.2014 N 370-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается и вводится транспортный налог на территории Приморского края, определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
(в ред. Законов Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ, от 13.11.2012 N 121-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Статья 1. Налогоплательщики
Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 2. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
(в ред. Закона Приморского края от 27.07.2010 N 649-КЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
(в ред. Закона Приморского края от 27.07.2010 N 649-КЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
(пп. 9 введен Законом Приморского края от 13.06.2006 N 368-КЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
(пп. 10 введен Законом Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Статья 3. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1(1) настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
(в ред. Закона Приморского края от 29.11.2004 N 166-КЗ)
1(1)) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(пп. 1(1) пункт введен Законом Приморского края от 29.11.2004 N 166-КЗ)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в ред. Закона Приморского края от 29.11.2004 N 166-КЗ)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в ред. Закона Приморского края от 29.11.2004 N 166-КЗ)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 4. Налоговый период. Отчетный период
(в ред. Закона Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ)
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций, признаются I квартал, II квартал, III квартал.
(в ред. Закона Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Статья 5. Налоговые ставки
(в ред. Закона Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
1. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
||
|
1 |
2 |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
при возрасте автотранспортного средства |
||
|
|
до 3 лет включительно |
свыше 3 лет до 10 лет включительно |
свыше 10 лет |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
18 |
8,4 |
6 |
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
26 |
15,6 |
9,1 |
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
42 |
28 |
14 |
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
75 |
45 |
18 |
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
112,5 |
45 |
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно |
28 |
21 |
14 |
|
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
37,5 |
30 |
22,5 |
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
18 |
9,6 |
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
32,5 |
13 |
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
42 |
28 |
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
45 |
30 |
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
75 |
60 |
45 |
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
6 |
||
|
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
13 |
||
|
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) |
30 |
||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
15 |
||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
16 |
||
|
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
33 |
||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
60 |
||
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
150 |
||
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
150 |
||
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
180 |
||
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
150 |
||
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
150 |
||
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
47 |
||
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
200 |
||
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200 |
||
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
300 |
||
2. Для транспортных средств, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, установить следующие налоговые ставки (в рублях):
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
4,5 |
||
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
7,5 |
||
|
Автобусы всех мощностей (с каждой лошадиной силы) |
9 |
||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
||
|
до 35 л. с. (до 25,74 кВт) включительно |
1,5 |
||
|
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) |
3 |
||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
при возрасте водного транспортного средства |
||
|
|
до 3 лет включительно |
свыше 3 до 10 лет включительно |
свыше 10 лет |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
60 |
30 |
15 |
3. К транспортным средствам, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, не указанным в пункте 2 настоящей статьи, применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 настоящей статьи.
4. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Статья 6. Налоговые льготы
(в ред. Закона Приморского края от 11.02.2009 N 384-КЗ)
От уплаты транспортного налога освобождаются:
1) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II группы в отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил, или одного мотоцикла (мотороллера);
(п. 1 в ред. Закона Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
2) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
3) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, категории которых установлены Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска", в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
4) сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении грузовых автомобилей, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и перевозки сельскохозяйственных грузов, удельный вес доходов которых от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов в текущем налоговом периоде составляет 70 и более процентов.
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ)
1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и суммы авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(в ред. Законов Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
(в ред. Закона Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей статьи определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(абзац введен Законом Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ)
(п. 2 в ред. Закона Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ)
2(1). Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 настоящей статьи.
(п. 2(1) введен Законом Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ; в ред. Закона Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
(в ред. Закона Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ)
4 - 5. Утратили силу. - Закон Приморского края от 08.10.2013 N 282-КЗ.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(в ред. Закона Приморского края от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Окончательный расчет по налогу за истекший налоговый период производится не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Приморского края от 06.02.2006 N 337-КЗ, от 11.01.2010 N 552-КЗ)
2. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога направляется налогоплательщикам - физическим лицам, налоговым органом в срок не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Приморского края от 10.02.2014 N 370-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Приморского края от 10.02.2014 N 370-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
В случае предоставления физическим лицом документов, подтверждающих его право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 6 настоящего Закона, налоговым органом по его заявлению производится перерасчет налога в течение 10 дней.
Абзац утратил силу. - Закон Приморского края от 12.02.2013 N 164-КЗ.
(п. 2 в ред. Закона Приморского края от 06.02.2006 N 337-КЗ)
3. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 8(1). Налоговая декларация
(введена Законом Приморского края от 25.11.2005 N 304-КЗ)
1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
(в ред. Законов Приморского края от 28.06.2007 N 89-КЗ, от 09.11.2010 N 701-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Абзац утратил силу. - Закон Приморского края от 09.11.2010 N 701-КЗ.
2. Утратила силу. - Закон Приморского края от 09.11.2010 N 701-КЗ.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Приморского края от 09.11.2010 N 701-КЗ, от 26.11.2014 N 500-КЗ)
Абзац утратил силу. - Закон Приморского края от 09.11.2010 N 701-КЗ.
4. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(введен Законом Приморского края от 28.06.2007 N 89-КЗ; в ред. Закона Приморского края от 09.11.2010 N 701-КЗ)
Статья 9. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
2. Признать утратившим силу Закон Приморского края от 26 ноября 2001 года N 175-КЗ "О ставках налога с владельцев транспортных средств" (Ведомости Законодательного Собрания Приморского края, 2001, N 101, стр. 2) со дня вступления в силу настоящего Закона.
Исполняющий обязанности
Губернатора края
А.И.КОСТЕНКО
г. Владивосток
28 ноября 2002 года
N 24-КЗ