Принят
постановлением
Московской областной Думы
от 25 октября 2012 г. N 9/30-П
ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. законов Московской области
от 02.10.2013 N 107/2013-ОЗ, от 26.11.2014 N 153/2014-ОЗ,
от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие и применяется патентная система налогообложения на территории Московской области.
Статья 2
Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
Потенциально возможный годовой доход (рублей) |
||
в зависимости от средней численности наемных работников |
||||
|
без привлечения наемных работников |
с привлечением наемных работников |
||
от 1 до 3 включительно |
от 4 до 15 включительно |
|||
1 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
194780 |
624180 |
1053000 |
2 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
194780 |
542506 |
1053000 |
3 |
Парикмахерские и косметические услуги |
194780 |
413575 |
1053000 |
4 |
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
194780 |
413575 |
1053000 |
5 |
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
194780 |
542506 |
765110 |
6 |
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
194780 |
542506 |
1053000 |
7 |
Ремонт мебели |
194780 |
366651 |
1053000 |
8 |
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
194780 |
475550 |
1053000 |
9 |
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
194780 |
528562 |
1431132 |
10 |
Ремонт жилья и других построек |
194780 |
523913 |
1053000 |
11 |
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
194780 |
523913 |
1053000 |
12 |
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
194780 |
523913 |
1053000 |
13 |
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
194780 |
383251 |
742470 |
14 |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
194780 |
446333 |
1053000 |
15 |
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома |
194780 |
554016 |
1053000 |
16 |
Ветеринарные услуги |
194780 |
544608 |
1053000 |
17 |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
194780 |
940587 |
1053000 |
18 |
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
194780 |
536861 |
1053000 |
19 |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
194780 |
542506 |
1053000 |
20 |
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
194780 |
542506 |
1053000 |
21 |
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
194780 |
940587 |
1053000 |
22 |
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
194780 |
746803 |
1053000 |
23 |
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
194780 |
694235 |
1053000 |
24 |
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
194780 |
475550 |
1053000 |
25 |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
194780 |
423757 |
1053000 |
26 |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
194780 |
413575 |
1053000 |
27 |
Услуги платных туалетов |
194780 |
413575 |
1053000 |
28 |
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
194780 |
497242 |
1053000 |
29 |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
194780 |
674757 |
1053000 |
30 |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
194780 |
674757 |
1053000 |
31 |
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
194780 |
674757 |
1053000 |
32 |
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
194780 |
414461 |
1053000 |
33 |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
194780 |
509194 |
1053000 |
34 |
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
194780 |
385797 |
1053000 |
35 |
Услуги по прокату |
194780 |
663247 |
1053000 |
36 |
Экскурсионные услуги |
194780 |
329797 |
1053000 |
37 |
Обрядовые услуги |
194780 |
413575 |
554931 |
38 |
Ритуальные услуги |
194780 |
413575 |
1053000 |
39 |
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
194780 |
385797 |
1053000 |
40 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
194780 |
469685 |
3947276 |
41 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
194780 |
399852 |
1472305 |
42 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
194780 |
351047 |
1053000 |
43 |
Изготовление мебели |
194780 |
413575 |
1053000 |
44 |
Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде) |
194780 |
413575 |
1053000 |
45 |
Строительство жилья и других построек |
194780 |
523913 |
1053000 |
46 |
Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений) |
194780 |
602046 |
1053000 |
47 |
Окраска кожаных пальто и курток |
194780 |
413575 |
1053000 |
48 |
Услуги бань, душевых и саун |
194780 |
413575 |
1053000 |
49 |
Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
194780 |
413575 |
1053000 |
50 |
Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования) |
194780 |
413575 |
1053000 |
51 |
Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов |
194780 |
475550 |
1053000 |
52 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
194780 |
351047 |
1053000 |
53 |
Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
194780 |
524056 |
1053000 |
54 |
Производство кожи и изделий из кожи |
194780 |
624180 |
1053000 |
55 |
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
194780 |
536861 |
1053000 |
56 |
Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
194780 |
549785 |
1053000 |
57 |
Производство молочной продукции |
194780 |
513105 |
1053000 |
58 |
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав |
194780 |
536861 |
1053000 |
59 |
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
194780 |
441140 |
1053000 |
60 |
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
194780 |
323172 |
1053000 |
61 |
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
194780 |
379096 |
1053000 |
62 |
Деятельность по письменному и устному переводу |
194780 |
504637 |
1053000 |
63 |
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
194780 |
446333 |
1053000 |
64 |
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
194780 |
490074 |
1053000 |
65 |
Резка, обработка и отделка камня для памятников |
194780 |
370528 |
1053000 |
66 |
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации |
194780 |
788639 |
1053000 |
67 |
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
194780 |
774998 |
1053000 |
|
в зависимости от количества транспортных средств |
|||
|
1 транспортное средство |
2-3 транспортных средства |
4 и более транспортных средств |
|
68 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
215254 |
934279 |
1053000 |
69 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
215254 |
891892 |
1002772 |
70 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
194780 |
717144 |
1245910 |
71 |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
194780 |
717144 |
1245910 |
|
в зависимости от площадей |
|||
|
общей площадью до 70 кв. м включительно |
общей площадью свыше 70 до 150 кв. м включительно |
общей площадью свыше 150 кв. м |
|
72 |
Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
199207 |
959733 |
2196663 |
73 |
Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
199207 |
959733 |
2206140 |
(таблица в ред. Закона Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)
Статья 2.1 действует по 31 декабря 2018 года (абзац второй статьи 4 данного документа).
Статья 2.1
(введена Законом Московской области от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах.
Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1 |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
2 |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
3 |
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
4 |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
5 |
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
6 |
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
7 |
Изготовление мебели |
8 |
Прочие услуги непроизводственного характера (услуги "Службы семьи" (по системам) |
9 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
10 |
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
11 |
Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде) |
12 |
Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству |
13 |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
14 |
Ремонт мебели |
Статья 2.2 действует по 31 декабря 2018 года (абзац второй статьи 4 данного документа).
Статья 2.2
(введена Законом Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению.
Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
2 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
3 |
Парикмахерские и косметические услуги |
4 |
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
5 |
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
6 |
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
7 |
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
8 |
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
9 |
Ремонт жилья и других построек |
10 |
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
11 |
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
12 |
Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
13 |
Услуги по прокату |
14 |
Обрядовые услуги |
15 |
Ритуальные услуги |
16 |
Строительство жилья и других построек |
17 |
Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений) |
18 |
Окраска кожаных пальто и курток |
19 |
Услуги бань, душевых и саун |
20 |
Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
21 |
Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования) |
22 |
Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов |
23 |
Резка, обработка и отделка камня для памятников |
Статья 3
Признать утратившим силу Закон Московской области N 122/2008-ОЗ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области".
Статья 4
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Статьи 2.1 и 2.2 действуют по 31 декабря 2018 года.
(абзац введен Законом Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)
Губернатор Московской области
С.К. Шойгу
6 ноября 2012 года
N 164/2012-ОЗ