Московская область

Герб

Закон

№ 164/2012-ОЗ от 06.11.2012 О патентной системе налогообложения на территории Московской области

Ищете ответы в нормативных документах? Эксперты-практики Клерк.Консультаций оперативно ответят на ваши вопросы: помогут разобраться в нормативке, налогах, учете, заполнить отчет и многое другое.
[редакция от 07.10.2015]

Принят

постановлением

Московской областной Думы

от 25 октября 2012 г. N 9/30-П

 

ЗАКОН

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Список изменяющих документов

(в ред. законов Московской области

от 02.10.2013 N 107/2013-ОЗ, от 26.11.2014 N 153/2014-ОЗ,

от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

 

Статья 1

 

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие и применяется патентная система налогообложения на территории Московской области.

 

Статья 2

 

Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:

 

N п/п

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально возможный годовой доход (рублей)

в зависимости от средней численности наемных работников

 

без привлечения наемных работников

с привлечением наемных работников

от 1 до 3 включительно

от 4 до 15 включительно

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

194780

624180

1053000

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

194780

542506

1053000

3

Парикмахерские и косметические услуги

194780

413575

1053000

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

194780

413575

1053000

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

194780

542506

765110

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

194780

542506

1053000

7

Ремонт мебели

194780

366651

1053000

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

194780

475550

1053000

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

194780

528562

1431132

10

Ремонт жилья и других построек

194780

523913

1053000

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

194780

523913

1053000

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

194780

523913

1053000

13

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

194780

383251

742470

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

194780

446333

1053000

15

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

194780

554016

1053000

16

Ветеринарные услуги

194780

544608

1053000

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

194780

940587

1053000

18

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

194780

536861

1053000

19

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

194780

542506

1053000

20

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

194780

542506

1053000

21

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

194780

940587

1053000

22

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

194780

746803

1053000

23

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

194780

694235

1053000

24

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

194780

475550

1053000

25

Проведение занятий по физической культуре и спорту

194780

423757

1053000

26

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

194780

413575

1053000

27

Услуги платных туалетов

194780

413575

1053000

28

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

194780

497242

1053000

29

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

194780

674757

1053000

30

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

194780

674757

1053000

31

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

194780

674757

1053000

32

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

194780

414461

1053000

33

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

194780

509194

1053000

34

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

194780

385797

1053000

35

Услуги по прокату

194780

663247

1053000

36

Экскурсионные услуги

194780

329797

1053000

37

Обрядовые услуги

194780

413575

554931

38

Ритуальные услуги

194780

413575

1053000

39

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

194780

385797

1053000

40

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

194780

469685

3947276

41

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

194780

399852

1472305

42

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

194780

351047

1053000

43

Изготовление мебели

194780

413575

1053000

44

Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде)

194780

413575

1053000

45

Строительство жилья и других построек

194780

523913

1053000

46

Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений)

194780

602046

1053000

47

Окраска кожаных пальто и курток

194780

413575

1053000

48

Услуги бань, душевых и саун

194780

413575

1053000

49

Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых

194780

413575

1053000

50

Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования)

194780

413575

1053000

51

Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов

194780

475550

1053000

52

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

194780

351047

1053000

53

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

194780

524056

1053000

54

Производство кожи и изделий из кожи

194780

624180

1053000

55

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

194780

536861

1053000

56

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

194780

549785

1053000

57

Производство молочной продукции

194780

513105

1053000

58

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

194780

536861

1053000

59

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

194780

441140

1053000

60

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

194780

323172

1053000

61

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

194780

379096

1053000

62

Деятельность по письменному и устному переводу

194780

504637

1053000

63

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

194780

446333

1053000

64

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

194780

490074

1053000

65

Резка, обработка и отделка камня для памятников

194780

370528

1053000

66

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

194780

788639

1053000

67

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

194780

774998

1053000

 

в зависимости от количества транспортных средств

 

1 транспортное средство

2-3 транспортных средства

4 и более транспортных средств

68

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

215254

934279

1053000

69

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

215254

891892

1002772

70

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

194780

717144

1245910

71

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

194780

717144

1245910

 

в зависимости от площадей

 

общей площадью до 70 кв. м включительно

общей площадью свыше 70 до 150 кв. м включительно

общей площадью свыше 150 кв. м

72

Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности

199207

959733

2196663

73

Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

199207

959733

2206140

(таблица в ред. Закона Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

 

 

Статья 2.1 действует по 31 декабря 2018 года (абзац второй статьи 4 данного документа).

 

Статья 2.1

(введена Законом Московской области от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)

 

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:

 

N п/п

Виды предпринимательской деятельности

1

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

2

Изготовление изделий народных художественных промыслов

3

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

4

Проведение занятий по физической культуре и спорту

5

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

6

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

7

Изготовление мебели

8

Прочие услуги непроизводственного характера (услуги "Службы семьи" (по системам)

9

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

10

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

11

Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде)

12

Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству

13

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

14

Ремонт мебели

 

 

Статья 2.2 действует по 31 декабря 2018 года (абзац второй статьи 4 данного документа).

 

Статья 2.2

(введена Законом Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

 

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:

 

N п/п

Виды предпринимательской деятельности

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

3

Парикмахерские и косметические услуги

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

7

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

8

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

9

Ремонт жилья и других построек

10

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

11

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

12

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

13

Услуги по прокату

14

Обрядовые услуги

15

Ритуальные услуги

16

Строительство жилья и других построек

17

Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений)

18

Окраска кожаных пальто и курток

19

Услуги бань, душевых и саун

20

Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых

21

Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования)

22

Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов

23

Резка, обработка и отделка камня для памятников

 

Статья 3

 

Признать утратившим силу Закон Московской области N 122/2008-ОЗ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области".

 

Статья 4

 

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Статьи 2.1 и 2.2 действуют по 31 декабря 2018 года.

(абзац введен Законом Московской области от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

 

Губернатор Московской области

С.К. Шойгу

6 ноября 2012 года

N 164/2012-ОЗ