Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 N 2142
Список изменяющих документов
(в ред. Законов Томской области
от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ,
от 08.10.2012 N 177-ОЗ, от 11.10.2013 N 182-ОЗ, от 15.05.2015 N 48-ОЗ,
от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Томской области от 08.11.2011 N 288-ОЗ)
Статья 1
(в ред. Закона Томской области от 08.10.2012 N 177-ОЗ)
1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска;
Пункт 2 части 1 статьи 1 (в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ) действует до 1 января 2019 года.
2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
рыболовство и рыбоводство;
производство пищевых продуктов;
производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
производство текстильных изделий;
производство одежды;
производство кожи и изделий из кожи;
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
производство бумаги и бумажных изделий;
производство химических веществ и химических продуктов;
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочей неметаллической минеральной продукции;
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
производство проволоки методом холодного волочения;
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
производство электрического оборудования;
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
производство прочих транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство музыкальных инструментов;
производство спортивных товаров;
производство игр и игрушек;
производство изделий, не включенных в другие группировки;
обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));
забор, очистка и распределение воды;
сбор и обработка сточных вод;
предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
строительство;
деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров;
деятельность такси;
деятельность автомобильного грузового транспорта;
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
деятельность в области информационных технологий;
управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
научные исследования и разработки;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
(п. 2 в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.
2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
Положения статьи 1.1 (в редакции Законов Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ, от 12.11.2015 N 174-ОЗ) не применяются с 1 января 2021 года.
Статья 1.1
(введена Законом Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ)
1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
6) производство текстильных изделий;
7) производство одежды;
8) производство кожи и изделий из кожи;
9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
10) производство бумаги и бумажных изделий;
11) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
12) производство химических веществ и химических продуктов;
13) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
14) производство резиновых и пластмассовых изделий;
15) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
16) производство металлургическое;
17) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
18) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
19) производство электрического оборудования;
20) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
21) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
22) производство прочих транспортных средств и оборудования;
23) производство мебели;
24) производство прочих готовых изделий;
25) деятельность по обработке вторичного сырья;
26) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));
27) забор, очистка и распределение воды;
28) научные исследования и разработки;
29) образование общее;
30) образование профессиональное среднее;
31) деятельность в области здравоохранения;
32) деятельность ветеринарная;
33) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
34) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
35) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
36) деятельность в области спорта;
37) деятельность физкультурно-оздоровительная;
38) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
39) ремонт одежды и текстильных изделий;
40) ремонт обуви и прочих изделий из кожи;
41) ремонт электронной бытовой техники;
42) ремонт бытовой техники;
43) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
44) ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования;
45) деятельность в области фотографии.
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:
средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;
предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
Положения статьи 1.2 (в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ) не применяются с 1 января 2019 года.
Статья 1.2
(введена Законом Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
рыболовство и рыбоводство;
производство пищевых продуктов;
производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
производство текстильных изделий;
производство одежды;
производство кожи и изделий из кожи;
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
производство бумаги и бумажных изделий;
производство химических веществ и химических продуктов;
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочей неметаллической минеральной продукции;
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
производство проволоки методом холодного волочения;
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
производство электрического оборудования;
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
производство прочих транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство музыкальных инструментов;
производство спортивных товаров;
производство игр и игрушек;
производство изделий, не включенных в другие группировки;
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));
забор, очистка и распределение воды;
сбор и обработка сточных вод;
предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
научные исследования и разработки.
2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
(в ред. Законов Томской области от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ)
Губернатор
Томской области
В.М.КРЕСС
Томск
7 апреля 2009 года
N 51-ОЗ