Томская область

Герб

Закон

№ 51-ОЗ от 07.04.2009 Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Ищете ответы в нормативных документах? Эксперты-практики Клерк.Консультаций оперативно ответят на ваши вопросы: помогут разобраться в нормативке, налогах, учете, заполнить отчет и многое другое.
[редакция от 12.11.2015]

Принят

постановлением

Государственной Думы

Томской области

от 26.03.2009 N 2142

Список изменяющих документов

(в ред. Законов Томской области

от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ,

от 08.10.2012 N 177-ОЗ, от 11.10.2013 N 182-ОЗ, от 15.05.2015 N 48-ОЗ,

от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

 

Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Закона Томской области от 08.11.2011 N 288-ОЗ)

 

Статья 1

(в ред. Закона Томской области от 08.10.2012 N 177-ОЗ)

 

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:

(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска;

 

Пункт 2 части 1 статьи 1 (в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ) действует до 1 января 2019 года.

 

2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

рыболовство и рыбоводство;

производство пищевых продуктов;

производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

производство текстильных изделий;

производство одежды;

производство кожи и изделий из кожи;

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

производство бумаги и бумажных изделий;

производство химических веществ и химических продуктов;

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

производство резиновых и пластмассовых изделий;

производство прочей неметаллической минеральной продукции;

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;

производство проволоки методом холодного волочения;

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

производство электрического оборудования;

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

производство прочих транспортных средств и оборудования;

производство мебели;

производство музыкальных инструментов;

производство спортивных товаров;

производство игр и игрушек;

производство изделий, не включенных в другие группировки;

обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));

забор, очистка и распределение воды;

сбор и обработка сточных вод;

предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

строительство;

деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров;

деятельность такси;

деятельность автомобильного грузового транспорта;

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

деятельность в области информационных технологий;

управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

научные исследования и разработки;

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

(п. 2 в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.

 

 

Положения статьи 1.1 (в редакции Законов Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ, от 12.11.2015 N 174-ОЗ) не применяются с 1 января 2021 года.

 

Статья 1.1

(введена Законом Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ)

 

1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

3) рыболовство и рыбоводство;

4) производство пищевых продуктов;

5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

6) производство текстильных изделий;

7) производство одежды;

8) производство кожи и изделий из кожи;

9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

10) производство бумаги и бумажных изделий;

11) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

12) производство химических веществ и химических продуктов;

13) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

14) производство резиновых и пластмассовых изделий;

15) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

16) производство металлургическое;

17) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

18) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

19) производство электрического оборудования;

20) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

21) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

22) производство прочих транспортных средств и оборудования;

23) производство мебели;

24) производство прочих готовых изделий;

25) деятельность по обработке вторичного сырья;

26) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));

27) забор, очистка и распределение воды;

28) научные исследования и разработки;

29) образование общее;

30) образование профессиональное среднее;

31) деятельность в области здравоохранения;

32) деятельность ветеринарная;

33) деятельность по уходу с обеспечением проживания;

34) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

35) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

36) деятельность в области спорта;

37) деятельность физкультурно-оздоровительная;

38) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;

39) ремонт одежды и текстильных изделий;

40) ремонт обуви и прочих изделий из кожи;

41) ремонт электронной бытовой техники;

42) ремонт бытовой техники;

43) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

44) ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования;

45) деятельность в области фотографии.

(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:

средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;

среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.

(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

 

 

Положения статьи 1.2 (в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ) не применяются с 1 января 2019 года.

 

Статья 1.2

(введена Законом Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

 

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

рыболовство и рыбоводство;

производство пищевых продуктов;

производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

производство текстильных изделий;

производство одежды;

производство кожи и изделий из кожи;

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

производство бумаги и бумажных изделий;

производство химических веществ и химических продуктов;

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

производство резиновых и пластмассовых изделий;

производство прочей неметаллической минеральной продукции;

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;

производство проволоки методом холодного волочения;

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

производство электрического оборудования;

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

производство прочих транспортных средств и оборудования;

производство мебели;

производство музыкальных инструментов;

производство спортивных товаров;

производство игр и игрушек;

производство изделий, не включенных в другие группировки;

предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));

забор, очистка и распределение воды;

сбор и обработка сточных вод;

предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

научные исследования и разработки.

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.

Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.

 

Статья 2

 

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

(в ред. Законов Томской области от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ)

 

Губернатор

Томской области

В.М.КРЕСС

Томск

7 апреля 2009 года

N 51-ОЗ