Федеральная налоговая служба в связи с приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@ "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме" направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей декларации по водному налогу.
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
"__" _______________ 2016 г.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Код формы отчетности по КНД |
1151072 |
|
Наименование формы отчетности |
Налоговая декларация по водному налогу |
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности |
вид документа |
приказ ФНС России |
дата утверждения формы отчетности |
09/11/15 |
|
номер документа |
ММВ-7-3/497@ |
|
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности |
вид документа |
нет |
дата утверждения формы отчетности |
|
|
|
||
номер документа |
|
|
|
|
|
Подразделение - разработчик КС |
Управление налогообложения юридических лиц |
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон |
Крюков А.Ю., 913-01-38, (99) 18-26 |
|
номер версии КС |
|
1 |
дата заполнения формы КС |
|
август 2016 г. |
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Исх. документы |
Контрольное соотношение (КС) <*> |
В случае невыполнения КС: |
|||
N п/п |
КС |
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения |
действия проверяющего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
|||||
внутридокументные КС |
|||||
дВН |
1.1 |
р. 1 ст. 010 = р. 2 пр. 2.1 ст. 010 или р. 1 ст. 010 = р. 2 пр. 2.2 ст. 010 |
ст. 80 НК РФ |
Для КБК, указанному в разделе 1 по которому уплачивается налог, не заполнены раздел 2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
1.2 |
р. 1 ст. 020 = р. 2 пр. 2.1 ст. 020 или р. 1 ст. 020 = р. 2 пр. 2.2 ст. 020 |
ст. 80 НК РФ |
Для ОКТМО, указанному в разделе 1 по которому уплачивается налог, не заполнен раздел 2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
статистические данные по разделу 1: |
|
|
|
||
нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 2. Подраздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта |
|||||
внутридокументные КС |
|||||
дВН |
2.1 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = р. 1 ст. 010 |
ст. 80 НК РФ |
КБК, указанный в разделе 2 подразделе 2.1, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.2 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 020 = р. 1 ст. 020 |
ст. 80 НК РФ |
ОКТМО, указанный в разделе 2 подразделе 2.1, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.3 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 050 = "11011" - "11015" или "11021" - "11024" или 11031" - "11036" или "11041" - "11043" или "11051" - "11054" или "11061" - "11063" или "11071" - "11076" или "11081" - "11084" или "11091" - "11092" или "11101" - "11106" или "11111" - "11122" или "12011" - "12015" или "12021" - "12024" или "12031" - "12036" или "12041" - "12043" или "12051" - "12054" или "12061" - "12063" или "12071" - "12076" или "12081" - "12084" или "12091" - "12092" или "12101" - "12106" или "12111" - "12113" или "12121" - "12122" или "13010" - "13140" или "50091" - "50092" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.4 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 060 => р. 2 пр. 2.1 ст. 070 или р. 2 пр. 2.1 ст. 060 => р. 2 пр. 2.1 ст. 100 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан объем забранной воды в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.5 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 060 = р. 2 пр. 2.1 ст. 070 + р. 2 пр. 2.1 ст. 100 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан объем забранной воды в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.6 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 080 = "1" - "3" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код цели забора воды в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.7 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 100 = р. 2 пр. 2.1 ст. 101 + р. 2 пр. 2.1 ст. 102 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.8 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 140 = "-" или "1,1" |
п. 4 ст. 333.12 НК РФ |
Допущена ошибка при определении коэффициента в разделе 2 подраздела 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дВН |
2.9 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 150 = "-" или "10" |
п. 5 ст. 333.12 НК РФ |
Допущена ошибка при определении коэффициента в разделе 2 подраздела 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дВН |
2.10 |
р. 2 пр. 2.1 ст. 160 = р. 2 пр. 2.1 (ст. 101 * округленное значение ст. 110 * ст. 130 * ст. 140 * стр. 150 + ст. 102 * округленное значение ст. 120 * ст. 130 * ст. 140 * ст. 150) |
ст. 333.13 НК РФ |
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.1 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
Раздел 2. Подраздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды |
|||||
внутридокументные КС |
|||||
дВН |
2.11 |
р. 2 пр. 2.2 ст. 010 = р. 1 ст. 010 |
ст. 80 НК РФ |
КБК, указанный в разделе 2 подразделе 2.2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.12 |
р. 2 пр. 2.2 ст. 020 = р. 1 ст. 020 |
ст. 80 НК РФ |
ОКТМО, указанный в разделе 2 подразделе 2.2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКТМО в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.13 |
р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "21010" - "21120" или "22010" - "22140" или "30100" - "32100" или "40100" или "41200" или "50091" - "50092" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.14 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 080 - 100 = "-" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.15 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 и ст. 090 - 100 = "-" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.16 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 - 080 = "-" |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.17 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 => 0 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.18 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 080 => 0 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.19 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 090 => 0 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.20 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 100 => 0 |
ст. 80 НК РФ |
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
дВН |
2.21 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 070 * округленное значение ст. 110 * ст. 120) / 4 |
ст. 333.13 НК РФ |
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дВН |
2.22 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 080 * округленное значение ст. 110 * ст. 120) |
ст. 333.13 НК РФ |
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
дВН |
2.23 |
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 = "40100" - "42100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 090 * ст. 100 * округленное значение ст. 110 * ст. 120) / 100 |
ст. 333.13 НК РФ |
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2 |
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. |
статистические данные по разделу 2 |
|
|
|
||
нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проверяются контрольные соотношения для дВН 1151072 N 497@ в 1 (кр, осн) NN: |
|||||
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. |