О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившими силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@".
Указанные контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу следует довести до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Л.БОНДАРЧУК
11.07.2017
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД |
1153005 |
|
|
Наименование формы отчетности |
Налоговая декларация по земельному налогу |
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности |
вид документа |
приказ ФНС России |
|
дата утверждения формы отчетности |
10.05.2017 |
|
|
номер документа |
ММВ-7-21/347@ |
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности |
вид документа |
|
|
дата утверждения формы отчетности |
|
|
|
|
||
|
номер документа |
|
|
Подразделение - разработчик КС |
Управление налогообложения имущества |
|
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон |
Голубева Н.В. 913-00-95, 29-55 |
|
|
номер версии КС |
|
1 |
|
дата заполнения формы КС |
|
|
|
исходные документы |
контрольное соотношение (КС) |
|
|||
|
|
N п/п |
КС |
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения |
действия проверяющего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
внутридокументные КС |
|||||
|
РАЗДЕЛ 1 |
|
||||
|
дЗ |
1.1 |
Р1 ст. 021 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК) = сумме всех Р2 ст. 250 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК) |
НК РФ ст. 387 |
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 021 > суммы всех Р2 ст. 250 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то завышена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 021 < суммы всех Р2 ст. 250 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
|||||
|
дЗ |
1.2 |
Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) >= 0, то Р1 ст. 030 = Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК) |
НК РФ ст. 387 |
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 030 > суммы всех Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то завышена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 030 < суммы всех Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет |
|||||
|
РАЗДЕЛ 2 |
|
||||
|
дЗ |
1.3 |
Если Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) < 0, то Р1 ст. 040 = (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) - Р1 ст. 021 |
НК РФ ст. 387 |
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 040 > суммы всех (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) - Р1 ст. 021 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.4 |
Р2 ст. 070 = 0 и Р2 ст. 080 > 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не указан код налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.5 |
Р2 ст. 070 не равно 0 и Р2 ст. 080 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не исчислена сумма налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.6 |
Р2 ст. 090 = 0 и Р2 ст. 100 > 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не указан код налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.7 |
Р2 ст. 090 не равно 0 и Р2 ст. 100 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не указана доля необлагаемой площади земельного участка |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.8 |
Р2 ст. 180 = 0 и Р2 ст. 190 > 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не указав код налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.9 |
Р2 ст. 180 не равно 0 и Р2 ст. 190 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не исчислена сумма налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.10 |
Р2 ст. 200 = 0 и Р2 ст. 210 > 0 |
НК РФ ст. 395, ст. 7 |
Не указан код налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.11 |
Р2 ст. 200 не равно 0 и Р2 ст. 210 = 0 |
НК РФ ст. 395, ст. 7 |
Не исчислена сумма налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.12 |
Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230 > 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не указан код налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.13 |
Р2 ст. 220 не равно 0 и Р2 ст. 230 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Не исчислена сумма налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.14 |
Р2 ст. 240 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 240 не равно 0, то возможно неправомерное применение льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.15 |
Если Р2 ст. 160 > 0 и при условии обязательного заполнения Р2 ст. 180 и Р2 ст. 190 или Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210 |
НК РФ п. 2 ст. 387, ст. 395, ст. 7 |
Если Р2 ст. 160 не равно 0 и не заполнены Р2 ст. 180 и Р2 ст. 190 или Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210, то возможно неправомерное применение льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.16 |
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 190 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170) |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 190 < > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.17 |
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 210 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170) |
НК РФ ст. 395, ст. 7 |
Если Р2 ст. 210 < > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ |
1.18 |
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде не облагаемой налогом суммы Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 > 0, то Р2 ст. 110 = Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 < 0, то Р2 ст. 110 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 110 > Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы |
|||||
|
дЗ |
1.19 |
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в отношении доли необлагаемой площади земельного участка Р2 ст. 110 = Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 110 > Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база |
|||||
|
дЗ |
1.20 |
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база |
|||||
|
дЗ |
1.21 |
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), иначе Р2 ст. 110 = 0 |
НК РФ ст. 392 |
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), то неправильно определена налоговая база |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), то неправильно определена налоговая база |
|||||
|
дЗ |
1.22 |
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080 > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, иначе Р2 ст. 110 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база |
|||||
|
дЗ |
1.23 |
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) < = 0, то Р2 ст. 110 = 0 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база |
|||||
|
дЗ |
1.24 |
Если Р2 ст. 130 = 12 (земельный участок использовался в течение всего налогового периода), то Р2 ст. 140 = 1 |
НК РФ п. 7 ст. 396 |
Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 140 > 1, то неправильно указан коэффициент Кв |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 140 < 1, то неправильно указан коэффициент Кв |
|||||
|
дЗ |
1.25 |
Р2 ст. 150 = (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100 |
НК РФ ст. 396 |
Если Р2 ст. 150 > (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 150 < (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога |
|||||
|
дЗ |
1.26 |
Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", то Р2 ст. 150 = ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2 |
НК РФ ст. 396 |
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 150 > ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2 |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 150 < ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2 |
|||||
|
дЗ |
1.27 |
Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", то Р2 ст. 150 = ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4 |
НК РФ ст. 396 |
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 150 > ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4 |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 150 < ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4 |
|||||
|
дЗ |
1.28 |
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 190 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170) |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 190 > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 190 < Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл |
|||||
|
дЗ |
1.29 <*> |
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога в процентах, Р2 ст. 230 = (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100 |
НК РФ п. 2 ст. 387 |
Если Р2 ст. 230 > (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 230 < (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы |
|||||
|
дЗ |
1.30 |
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230 |
НК РФ ст. 396 |
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
|||||
|
дЗ |
1.31 |
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190 |
НК РФ ст. 396 |
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
|||||
|
дЗ |
1.32 |
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210 |
НК РФ ст. 396 |
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
|||||
|
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) |
|||||
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.1 |
дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.1) |
ФЗ ГЗК |
Если дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.2 |
дЗ (Р2 ст. 050) = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.12) |
АО |
Если дЗ (Р2 ст. 050) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.12), то неправильно указана кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка/нормативная цена земли |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.3 |
дЗ (Р2 ст. 020) = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 11.5) |
АО |
Если дЗ (Р2 ст. 020) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.5), то неправильно указан код ОКТМО |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.4 |
дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.1) |
АО |
Если дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.5 |
дЗ (титульный лист поле "ИНН") = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.5 "ИНН") |
АО |
Если дЗ (титульный лист поле "ИНН") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.5 "ИНН"), то неправильно указан ИНН налогоплательщика |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
|
дЗ, ЗК фсЗ |
2.6 |
дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.9 "Размер доли в праве (простая дробь") |
АО |
Если дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.9 "Размер доли в праве (простая дробь"), то неправильно указан размер доли в праве |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
--------------------------------
<*> КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки.
Справочник сокращений
|
сокращение |
полное название |
|
Декларации |
|
|
д |
налоговая декларация |
|
дНдс-1 |
декларация по НДС по внутренним оборотам |
|
дНДС-2 |
декларация по НДС по налоговой ставке 0% |
|
ДП |
декларация по налогу на прибыль |
|
дЕСН |
декларация по ЕСН |
|
дЕСНип |
декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя |
|
дАКЦИЗ |
декларация по акцизам |
|
3НДФЛ |
форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
|
4НДФЛ |
форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
|
дПИ |
налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
|
дПВО |
налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами |
|
д ЕНУСНО |
декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
дЕНВД |
декларация по единому налогу на вмененный доход |
|
НдПИО |
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
|
дЗ |
налоговая декларация по земельному налогу |
|
дСВ |
декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
дТ |
налоговая декларация по транспортному налогу |
|
рНИО |
налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
|
дНИО |
налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
|
|
|
|
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность |
|
|
рЛП |
расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку |
|
рНИИО |
расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации |
|
рСВ |
расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
рЕСН |
расчет по авансовым платежам по ЕСН |
|
2НДФЛ |
справка о доходах физического лица |
|
РНИо |
расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) |
|
РНИоп |
расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
|
рРП |
расчет регулярных платежей за пользование недрами |
|
РЛ06 |
расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153) |
|
РЛ07 |
расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49) |
|
б/о |
бухгалтерская отчетность |
|
н/о |
налоговая отчетность |
|
ф.1 |
форма N 1 бухгалтерской отчетности |
|
ф.2 |
форма N 2 бухгалтерской отчетности |
|
ф.3 |
форма N 3 бухгалтерской отчетности |
|
ф.4 |
форма N 4 бухгалтерской отчетности |
|
ф.5 |
форма N 5 бухгалтерской отчетности |
|
ф.6 |
форма N 6 бухгалтерской отчетности |
|
ф.2-страх. |
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности |
|
ф.102 |
форма N 102 бухгалтерской отчетности банков |
|
|
|
|
Общие сокращения |
|
|
НБ |
налоговая база |
|
НБПП |
налоговая база переходного периода |
|
ОбщСД |
Общая сумма дохода |
|
ФИСС |
финансовые инструменты срочных сделок |
|
НП |
налогоплательщик |
|
ЮЛ |
юридическое лицо |
|
ФЛ |
физическое лицо |
|
РФ |
Российская Федерация |
|
НК РФ |
Налоговый кодекс РФ |
|
ЗС РФ о ЕНВД |
закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД |
|
"Недра" |
закон Российской Федерации "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1 |
|
РФ ЗБ |
Закон РФ о бюджете на данный год |
|
П (ГРАвС) |
Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ" |
|
КТМ РФ |
Кодекс торгового мореплавания РФ |
|
ВК РФ |
Воздушный кодекс РФ |
|
КВВТ РФ |
Кодекс внутреннего водного транспорта РФ |
|
СРФ (ЗТН) |
закон субъекта Российской Федерации о транспортном налоге |
|
ЗК РФ |
Земельный кодекс РФ |
|
ФЗ ГЗК |
Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" |
|
ФЗ ГРПНИ |
Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" |
|
пнп |
предыдущий налоговый период |
|
поп |
предыдущий отчетный период |
|
онп |
отчетный налоговый период |
|
оп |
отчетный период |
|
тнп |
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
|
л. |
лист |
|
прил. |
приложение |
|
ст. |
строка |
|
гр. |
графа |
|
р. |
раздел |
|
я. |
ячейка |
|
п. |
пункт |
|
таб. |
таблица |
|
КНЛ |
код налоговой льготы |
|
МДКвну |
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) |
|
МДКвне |
междокументный контроль по внешней информации |
|
Ti, Ti+1, Ti+2 |
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала |
|
<> (или "не равно") |
не равно |
|
АО |
арифметическая ошибка |
|
|
|
|
Источники внешней информации |
|
|
МПР |
Министерство природных ресурсов РФ |
|
МПРт |
территориальные органы МПР России |
|
МЭн |
Министерство энергетики РФ |
|
РН |
Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
|
ЗК |
Орган, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
|
РТС |
Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств |
|
РЦб |
Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами |
|
РКц |
Нотариус |
|
РЗ |
Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках |
|
БТИ |
органы технической инвентаризации |
|
РДА |
органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды |
|
КМИ |
Комитет муниципального имущества |
|
МОИВ |
местные органы исполнительной власти |
|
ОМО |
орган муниципального образования |
|
АТК |
администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок |
|
ГИБДД |
Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России |
|
ГЗК |
Государственный земельный кадастр |
|
МЭР РФ (или МЭРТ) |
Минэкономразвития России |
|
РКЗ |
Роскомзем |
|
ГОУЛХ |
государственный орган управления лесным хозяйством |
|
КЗРУ |
Комитет по земельным ресурсам и землеустройству |
|
ЦБ |
Центральный банк РФ |
|
ФСС |
Фонд социального страхования |
|
|
|
|
Документы внешних источников |
|
|
ГТД |
грузовая таможенная декларация |
|
с/ф |
счета-фактуры |
|
ГПД |
гражданско-правовые договоры |
|
КУДР |
книга учета доходов и расходов |
|
КУСВ ОПС |
карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
|
КЛС ОПС |
карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
Л/Б |
лесорубочный билет |
|
Ор. |
ордер на мелкий отпуск древесины на корню |
|
ВМДОЛ |
ведомость материально-денежной оценки лесосек |
|
сюл |
первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
|
си |
список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
|
сюл |
список ЮЛ |
|
ИКР |
информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2 |
|
Нормативы потерь |
база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России |
|
рПВОл |
расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) |
|
рПВО |
расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) |
|
рОСД |
сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) |
|
4-ФСС1 |
форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС |
|
4-ФСС2 |
форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС |
|
фсТ |
форма сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы, форма по КНД 1114001, утвержденная приказом МНС России от 10.11.02 N БГ-3-04/641 |
|
фсЗ |
форма сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества по КНД 1114235 (прик. ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ |