Список изменяющих документов
(в ред. Приказов ФНС России от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@,
от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)
В целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг и оптимизации форматов документов, предоставляемых налогоплательщикам по телекоммуникационным каналам связи, приказываю:
1. Утвердить:
Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления обращения в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления сведений по письму налогового органа (в том числе в ответ на обращение налогоплательщика) в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления сведений ответа на запрос "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Управлению интерактивных сервисов (А.А. Григоренко) обеспечить методологическое сопровождение программных средств, реализующих информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронной форме.
3. Управлению электронного документооборота (Ф.В. Новиков) обеспечить сопровождение программных средств, реализующих информационное обслуживание налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
4. Признать утратившим силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи";
приказ ФНС России от 04.03.2014 N ММВ-7-6/74@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";
приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-6/588@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ и от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@";
приказ ФНС России от 04.04.2017 N ММВ-7-6/283@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";
приказ ФНС России от 03.06.2019 N ММВ-7-19/277@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@";
приказ ФНС России от 06.05.2022 N АБ-7-19/387@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@".
5. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы работы с налогоплательщиками.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Утверждены
приказом ФНС России
от "__" _______ 2022 г. N _________
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА
МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
|
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Приказов ФНС России от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@, от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@) |
|
1. Общие положения
1.1. Настоящие Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме (далее - Методические рекомендации) разработаны в целях реализации электронного документооборота с использованием электронной подписи (далее - ЭП), соответствующей требованиям, установленным в прикладной подсистеме "Система юридически значимого электронного документооборота при представлении НБО и других документов в электронном виде" АИС "Налог-3" (далее - Система), между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями) при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронной форме, перечень информационных услуг, которые можно получить по запросу на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков (далее - Запрос), направленному в налоговый орган, а также порядок информирования налогоплательщиков на основании обращений, поступивших в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или личный кабинет налогоплательщика (далее - Обращение).
1.2. В ответ на Запрос, составленный в соответствии с форматом, согласно приложению N 2 к настоящему приказу, программным обеспечением налогового органа формируются следующие электронные документы:
перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году (далее - перечень). Форма перечня приведена в приложении N 4 к Методическим рекомендациям, формат перечня приведен в приложении N 5 к настоящему приказу;
акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (далее - акт сверки);
справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - справка об исполнении обязанности);
справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде;
(в ред. Приказа ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)
справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Перечень, справка об исполнении обязанности, справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде, справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируются в целом по организации.
(в ред. Приказа ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)
сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС.
(абзац введен Приказом ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)
1.3. В процессе электронного документооборота используются следующие технологические электронные документы:
информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
квитанция о приеме электронного документа;
уведомление об отказе в приеме электронного документа;
подтверждение даты отправки электронного документа;
и технологические электронные сообщения:
извещение о получении электронного документа;
сообщение об ошибке.
1.4. Ответы на запросы формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах.
Формы документов представляют собой файлы формата RTF, XML, PDF. При этом имена файлов формата RTF должны соответствовать имени файла формата XML.
1.5. При превышении размера файла документа, предоставляемого в ответ на запрос налогоплательщика, 70 Мбайт, указанный документ предоставляется только в формате XML.
(п. 1.5 в ред. Приказа ФНС России от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)
1.6. Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, имеют налогоплательщики (представители налогоплательщиков), должностные лица налогового органа и операторы электронного документооборота (далее - оператор ЭДО), чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Документы, направляемые налоговым органом, подписываются с использованием средств электронной подписи, применяющихся для автоматического создания ЭП в Системе.
1.7. В Запросе в реквизите "Период" указывается:
любой период - при запросе перечня;
любой период, начиная с 01.01.2023 - при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде;
(в ред. Приказа ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@)
либо отчетный год, либо один из периодов отчетного года - при запросе акта сверки.
В одном Запросе может быть запрошен только один из документов, перечисленных в пункте 1.2 настоящих Методических рекомендаций.
(п. 1.7 в ред. Приказа ФНС России от 17.03.2023 N ЕД-7-19/173@)
2. Индивидуальное информирование налогоплательщиков
в электронной форме на основании Запросов
2.1. Предоставление налоговыми органами информационных услуг в электронной форме по ТКС осуществляется, если налогоплательщик (представитель) взаимодействует с налоговыми органами по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота в соответствии с требованиями Системы.
В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган запроса в электронной форме используются следующие технологические электронные документы: подтверждение даты отправки, информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, квитанция о приеме, уведомление об отказе в приеме, извещение о получении электронного документа.
2.2. В отношении Запроса в электронной форме выполняются действия в соответствии с пунктами 100 - 104 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
3. Индивидуальное информирование налогоплательщиков
в электронной форме на основании Обращений
3.1. Индивидуальное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц осуществляется на основании письменных Обращений, составленных в соответствии с форматом, согласно приложению N 3 к настоящему приказу, и переданных в электронной форме по ТКС или личный кабинет налогоплательщика.
3.2. В отношении Обращения в электронной форме по ТКС выполняются действия в соответствии с пунктами 65 - 74 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
3.3. Результатом предоставления услуги по информированию налогоплательщика (представителя) на основании Обращения является письмо налогового органа, формат которого приведен в приложении N 4 к настоящему приказу, и содержащее ответ на соответствующее Обращение налогоплательщика (представителя) или информацию для налогоплательщика (представителя).
3.4. Направляемое через личный кабинет налогоплательщика Обращение в форме электронного документа подписывается следующими видами электронной подписи: квалифицированной или неквалифицированной - для физических лиц, квалифицированной - для организаций и индивидуальных предпринимателей.
3.5. Датой направления налогоплательщиком Обращения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа.
3.6. Датой получения налоговым органом Обращения через личный кабинет налогоплательщика считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.
3.7. Налоговый орган, получив Обращение через личный кабинет налогоплательщика, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.
3.8. Налоговый орган формирует в установленный срок ответ на Обращение и направляет его налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному ФНС России.
3.9. В случае, если Обращение в электронной форме по ТКС или личный кабинет налогоплательщика направлено не в соответствии с требованиями подпункта 1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику формируется уведомление об отказе в рассмотрении указанного обращения.
4. Требования к хранению электронных документов
4.1. Отправленные и принятые электронные документы с ЭП подлежат хранению в хранилищах электронных документов совместно с соответствующими открытыми сертификатами ключей проверки ЭП.
4.2. Для видов электронных документов, перечисленных в Методических рекомендациях, ежегодно в рамках сводной номенклатуры дел формируется одно или несколько дел в электронном виде, срок хранения которых должен соответствовать Перечню документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденному приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@. Срок хранения документов должен соответствовать сроку хранения соответствующего дела в сводной номенклатуре.
Уничтожение видов документов, перечисленных в Методических рекомендациях, должно осуществляться в следующем порядке:
ежегодно на дела с истекшими сроками хранения составляется акт о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению;
составление акта о выделении документов к уничтожению производится после составления сводных описей дел постоянного хранения за тот же период. Указанные описи и акты рассматриваются на заседании экспертной комиссии. Согласованные экспертной комиссией акты утверждаются руководителем налогового органа только после утверждения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области архивного дела описей дел постоянного хранения. После этого дела, включенные в данные акты, уничтожаются в соответствии с установленным порядком.
4.3. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершении процедуры документооборота.
4.4. Программные средства обеспечивают поиск, визуализацию, сохранение в файл и печать электронных документов из хранилища электронных документов.
4.5. Программные средства обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки электронных документов.
5. Действия при нештатных ситуациях
в электронном документообороте
5.1. К нештатным относят следующие ситуации:
несогласие с решением о результате процедур электронного документооборота;
невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;
нарушение работоспособности средств криптографической защиты информации.
5.2. Если налоговый орган не может отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных настоящим документом, то он совместно со оператором ЭДО в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к разрешению данной ситуации.
5.3. В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, оператора ЭДО и налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения.
5.4. Результатом деятельности комиссии по рассмотрению последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие разделы:
время и место проведения проверки;
сведения о составе комиссии;
разногласия, представленные на рассмотрение;
объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для проведения проверки;
содержание и результаты проверки с указанием примененных методов;
оценка результатов проверки, выводы по представленным разногласиям, их обоснование и принятые решения;
иные сведения при необходимости.
Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа.