Вопрос: В рамках разъяснения требований Указания Банка России от 27.09.2022 N 6270-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария" (далее - Указание N 6270-У) и требований Указания Банка России от 05.10.2022 N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У) возникли вопросы у пользователя услуг АНО.
Вопрос 1. В соответствии с Указанием N 6292-У по форме 0420502, в случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" Расшифровок разд. III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок разд. IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с п. 15 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
В соответствии с Протоколом заседания методологической подгруппы УК и СД АНО от 11.04.2023 аналогично порядку, установленному Указанием N 6292-У, в отчетности по форме 0420872 (Указание N 6270-У), в случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" Расшифровок разд. III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок разд. IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с п. 15 ст. 4 Федерального закона N 86-ФЗ.
Какой курс следует использовать, в случае если Банком России не устанавливается официальный курс иностранной валюты к другой валюте?
Например:
Валюта СЧА = 826 фунт стерлингов.
Задолженность начислена в валюте = 840 доллар.
Курс Банка России отсутствует.
Вопрос 2. В соответствии с Указаниями N 6292-У и N 6270-У (далее - Указания) по части показателей отчета по форме 0420502 и отчета по форме 0420872 (далее - Отчеты) в отношении юридических лиц прямо прописано требование об указании полного наименования юридического лица.
В соответствии с п. 16 Приложения 2 к Указанию N 6292-У полное наименование юридического лица - резидента указывается в соответствии с ЕГРЮЛ.
В соответствии с Указаниями в Отчетах полное наименование указывается по показателю "Полное фирменное наименование управляющей компании", показателю "Наименование кредитной организации" подразделов 1.1 и 1.2 Расшифровки разд. III "Активы", по показателю "Наименование оператора инвестиционной платформы" подраздела 1.3 Расшифровки разд. III "Активы", по показателю "Полное наименование" (лица, осуществляющего учет и (или) хранение ценных бумаг) подраздела 3.8 Расшифровки разд. III "Активы", а также по показателю "Наименование биржи". Последний указывается без организационно-правовой формы и без кавычек.
При этом по части группы аналитических признаков в табличной форме Отчетов для показателей "Наименование эмитента ценной бумаги", "Наименование должника", "Наименование кредитора" используется код nfo-dic:PolnNaim. При этом в Указаниях не содержится информации по порядку отражения данных показателей.
Как следует указывать наименования юридических лиц по показателям "Наименование эмитента ценной бумаги", "Наименование должника", "Наименование кредитора", а также иным показателям, которые требуют указания наименования юридического лица в Отчетах, - полное наименование в соответствии с ЕГРЮЛ или иное? Если иное, то каков порядок отражения?
Ответ:Департамент управления данными Банка России рассмотрел обращение от 25.05.2023 (вх. от 25.05.2023) (далее - обращение), направленное через личный кабинет участника информационного обмена, о порядке составления отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 05.10.2022 N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У), и отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420872), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.09.2022 N 6270-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария" (далее - Указание N 6270-У), и сообщает следующее.
По вопросу 1.
Для пересчета суммы дебиторской или кредиторской задолженности, указанной в документе-основании в одной иностранной валюте, в другую иностранную валюту определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее - иностранная валюта СЧА ПИФ) необходимо указанную сумму задолженности перевести в рублевый эквивалент, определяемый по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс), а затем полученную сумму в рублевом эквиваленте перевести в иностранную валюту СЧА ПИФ по официальному курсу иностранной валюты СЧА ПИФ.
Таким образом, в примере, приведенном в обращении, для отражения в отчетности по формам 0420502 и 0420872 суммы задолженности, начисленной в долларах США (USD), необходимо перевести ее в рублевый эквивалент, а из рублевого эквивалента - в валюту определения СЧА ПИФ - фунты стерлингов (GBP).
По вопросу 2.
Исходя из требований пункта 11 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420872, установленных в приложении 1 к Указанию N 6270-У, и пункта 16 Объема, порядка и сроков представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, установленных в приложении 2 к Указанию N 6292-У, все наименования юридических лиц - резидентов в отчетности по формам 0420502 и 0420872 по показателям с кодом "nfo-dic:PolnNaim" необходимо указывать в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц (указываются полные наименования юридических лиц).
Первый заместитель директора
Департамента управления данными
Банка России
А.В.АХРАМЕНОВ
01.06.2023