Вопрос: Ассоциация в связи с повышением актуальности для кредитных организаций темы цифровых финансовых активов <1> обращается в Банк России с просьбой дать разъяснения по подходам, которые необходимо использовать банкам при классификации вложений в ЦФА и ссуд на приобретение ЦФА для целей резервирования, а также при учете вложений в ЦФА для целей оценки рыночного риска.
--------------------------------
<1> Цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов, далее - ЦФА.
Так, в соответствии с ответом Банка России на вопросы, заданные к встрече по теме "Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков" <2>, внедрение в регулирование подходов к резервированию банками вложений в ЦФА и ссуд, направленных заемщиками на приобретение ЦФА, запланировано на 2024 - 2025 гг. В настоящее время Банк России не дал каких-либо разъяснений об оценке кредитного и рыночного риска по рассматриваемым операциям, указав при этом на необходимость руководствоваться экономической сутью операции, лежащей в основе ЦФА.
--------------------------------
<2> Ежегодная встреча проводилась Ассоциацией с руководством Центрального банка 2 - 3 марта 2023 г. Ответ на вопрос N 106 Письма Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611.
Таким образом, в текущих условиях банки должны руководствоваться действующими инструментами классификации, предусмотренными Положениями N 590-П <3> и N 611-П <4>, а также порядком расчета показателя рыночного риска, предусмотренным Положением N 511-П <5>, которые еще не адаптированы под операции с ЦФА.
--------------------------------
<3> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П).
<4> Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 611-П).
<5> Положение Банка России от 03.12.2015 N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".
В связи с этим в целях корректного определения размера резерва на возможные потери и расчета показателя рыночного риска просим:
1) подтвердить допустимость классификации:
1.1) операций вложений в ЦФА как аналогичных вложениям в облигации для целей формирования резервов на возможные потери и расчета показателя рыночного риска (в зависимости от отнесения ЦФА к портфелю активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или к портфелю активов, оцениваемых по справедливой стоимости);
1.2) ссуд, предоставленных заемщикам на цели приобретения ЦФА, как аналогичных ссудам, предоставленным заемщикам на цели приобретения облигаций, для целей формирования резервов на возможные потери по ссуде, а также применения исключений из п. 3.14.1 и права принятия решения в соответствии с п. 3.14.3 Положения N 590-П;
2) пояснить, являются ли приобретаемые банком ЦФА, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, базой для расчета резервов в соответствии с логикой Положений N 590-П и N 611-П;
3) уточнить возможность корректировки расчетного резерва по вложениям в ЦФА на полученное кредитной организацией обеспечение;
4) пояснить особенности процедуры проверки эмитента ЦФА на наличие/отсутствие признаков нереальной деятельности, а также аналогичную проверку актива, "зашитого" в ЦФА (например, денежные требования (кредиты) или эмиссионные ценные бумаги);
5) обозначить основные подходы к классификации:
5.1) цифровых прав, которые одновременно включают ЦФА и иные цифровые права;
5.2) цифровых финансовых активов, когда они включают несколько видов цифровых прав.
Например, аналоги паев смешанного паевого фонда, в составе которых учитывается несколько видов разных активов: акции, долговые ценные бумаги, драгоценные металлы (в физической форме), обезличенный металлический счет (ОМС), недвижимость и прочие активы.
Ответ: Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации от 04.12.2023 по вопросам оценки риска по ЦФА <1> и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Цифровые финансовые активы.
В 2024 году ДБРА продолжит анализ необходимых мер и разработку подходов, в том числе в части вопроса оценки кредитного риска по ЦФА <2>, с учетом возможного расширения практики применения кредитными организациями Закона N 259-ФЗ <3>.
--------------------------------
<2> Планируемые работы и сроки по ЦФА опубликованы на сайте Банка России в пункте 21 доклада Банка России "Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора".
<3> Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
До момента внедрения в регулирование подходов к оценке риска по ЦФА кредитным организациям следует осуществлять оценку риска потерь и формирование резервов по ЦФА в общем порядке, предусмотренном Положением N 590-П <4> и Положением N 611-П <5>, исходя из вида актива (требования).
--------------------------------
<4> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
<5> Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Обращаем внимание, что соотношение рисков и выгод кредитных организаций при приобретении ЦФА в значительной степени зависит от условий их выпуска и обращения, что требует детального анализа документации в каждом отдельном случае для принятия решения о корректном подходе к оценке риска по вложениям в ЦФА.
Позиция в отношении порядка расчета показателя рыночного риска, предусмотренного Положением N 511-П <6>, будет направлена дополнительно.
--------------------------------
<6> Положение Банка России от 03.12.2015 N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".
И.о. директора Департамента
банковского регулирования и аналитики
Н.А.МОРИНА
29.12.2023