Вопрос: В рамках разъяснения требований Указания Банка России от 27.09.2022 N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6269-У) по формированию идентификатора XBRL для контрагентов юридических лиц - нерезидентов РФ в отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - форма 0420264) возник вопрос пользователя услуг АНО.
Фонд заключил договор с нерезидентом о предоставлении Фонду услуг.
В основной части договора: "Компания-нерезидент РФ, созданная и зарегистрированная в Республике Кипр (адрес, рег. номер НЕ xxxxxx), действующая через свой филиал в г. Москве (адрес, ИНН 99xxxxxxxx, руководитель, действующий на основании доверенности), с одной стороны и Фонд с другой стороны договорились о нижеследующем...".
Какой идентификатор XBRL должен быть у контрагента при формировании формы 0420264 для отражения дебиторской задолженности по расчетам: 196_НЕ_xxxxxx_КН0000 или 643_99xxxxxxxx_ОГРН, если расчеты с этим контрагентом Фонд осуществляет через филиал?
Ответ: Департамент управления данными Банка России рассмотрел обращение Автономной некоммерческой организации от 17.02.2023 по вопросу формирования идентификатора контрагента в отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264), установленной Указанием Банка России от 27.09.2022 N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", и сообщает следующее.
Из содержания обращения следует, что контрагентом негосударственного пенсионного фонда по договору является юридическое лицо - нерезидент.
Следовательно, в соответствии с абзацем третьим пункта 2.24 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264 при формировании значения идентификатора контрагента негосударственный пенсионный фонд должен указать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания): код страны регистрации в соответствии с ОКСМ, TIN или регистрационный номер в стране регистрации и код нерезидента (при этом в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации указываются три нуля, а в случае наличия TIN или регистрационного номера в стране регистрации в качестве кода нерезидента указывается "КН0000").
Первый заместитель директора
А.В.АХРАМЕНОВ
07.03.2023