Вопрос: В рамках разъяснения требований Указания Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (ред. от 22.03.2022) (далее - Указание N 4623-У) по вопросу заполнения подраздела 8.3 формы 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" и подраздела 5.4 формы 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" в части заполнения данных по отдельным активам возникли следующие вопросы у пользователя услуг АНО.
Вопрос 1. Правильно ли понимание, что дебиторская задолженность по процентному доходу по депозитам на конец отчетного периода в зависимости от вида деятельности (ПР или ПН) должна отражаться в таблицах подраздела 8.3 "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (Депозиты)" и подраздела 5.4 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (Депозиты)"? Или возможно отражение дебиторской задолженности по процентному доходу по депозитам вместе с телом депозита в таблице "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозиты)"?
Отражается ли при этом сам начисленный за отчетный период процентный доход в таблицах подраздела 8.3 "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозиты)" и подраздела 5.4 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Депозиты)"?
Вопрос 2. В каком разделе формы 0420254 корректно отражать начисленный за отчетный период процентный доход по операциям обратного репо в части пенсионных резервов - в подразделе 8.3 "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность - по операциям обратного репо)" или в подразделе 8.3 "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу)"?
Ответ: Департамент управления данными Банка России рассмотрел обращение Автономной некоммерческой организации от 08.06.2022 (вх. от 08.06.2022) по вопросу составления отчетности по формам 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее - отчетность по форме 0420254, отчетность по форме 0420255), установленным Указанием Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", и сообщает следующее.
По вопросу 1
Для отражения в подразделе 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 и подразделе 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255 дебиторской задолженности по процентному доходу по депозиту, в том числе по показателям "Стоимость актива на начало отчетного периода", "Стоимость актива на конец отчетного периода", "Средневзвешенные вложения за период", предусмотрен аналитический признак "Дебиторская задолженность по накопленному процентному доходу (НПД)" группы аналитических признаков "Класс активов". При этом доходы в виде накопленного процентного дохода и доходность отражаются по аналитическому признаку "Депозиты" группы аналитических признаков "Класс активов" по идентификатору соответствующего счета по депозиту.
В случае если в подразделе 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 и подразделе 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255 стоимость депозитов отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу, сумма дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу отдельно не отражается.
По вопросу 2
В подразделе 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 процентный доход по операциям обратного репо негосударственному пенсионному фонду следует отражать по аналитическому признаку "Дебиторская задолженность по операциям репо" группы аналитических признаков "Класс активов" по идентификатору соответствующей ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, и идентификатору дебитора.
Заместитель директора
С.В.КОРОП
07.07.2022