Судья: Астахов С.Н.
Судья Московского городского суда Павлов А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу П. на решение судьи Кунцевского районного суда г. Москвы от 30 мая 2019 года, которым постановлено:
"Постановление заместителя начальника ИФНС России N 31 по г. Москве N 7731и/5 от 19 апреля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении П. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения",
установил:
Постановлением заместителя начальника ИФНС России N 31 по г. Москве N 7731и/5 от 19 апреля 2019 года П. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.
Решением судьи районного суда указанное постановление оставлено без изменения, жалоба П. - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Московский городской суд, заявитель просит об отмене состоявшихся по делу постановлений, ссылаясь на то, что до последнего судебного заседания, назначенного на 30 мая 2019 года, в материалах дела отсутствовали данные информационного ресурса "Сведения организаций финансового рынка по стандарту ОЭСР" автоматизированной информационной системы "АИС Налог-3" о принадлежности счета заявителю; заявитель не был надлежащим образом уведомлен судом первой инстанции о рассмотрении дела.
В судебное заседание Московского городского суда П. не явился, о дате и времени его проведения уведомлялся надлежащим образом путем направления судебного извещения, которое в связи с неудачной попыткой вручения было возвращено отправителю 08 августа 2019 года по истечении срока хранения.
Изучив материалы дела, выслушав защитника П. - Брылеву Н.В., представителей ИФНС России N 31 по г. Москве Л., К., Б.П. и Б.А., проверив доводы жалобы, нахожу состоявшиеся по делу постановления законными и обоснованными.
Согласно ч. 6 ст. 5.25 КоАП РФ административным правонарушением признается несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Согласно подп. "а" п. 6 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в редакции, действовавшей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения С. к административной ответственности) резидентами для целей валютного контроля признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
В соответствии с ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
В силу п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года N 1365 установлен "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" утверждены Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Пунктом 2 указанных Правил установлено, что физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.
Как усматривается из материалов дела, П., зарегистрированный по адресу: ***, в нарушение требований ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ не представил в налоговый орган по месту своего учета (ИФНС России N 31 по г. Москве) в срок до 01 июня 2018 года отчет о движении средств по счету (вкладу) N *** в банке, находящемся за пределами Российской Федерации (***), совершив тем самым административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Факт совершения административного правонарушения и виновность П. подтверждены собранными по делу доказательствами, в том числе:
- определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 11 января 2019 года;
- протоколом об административном правонарушении N 7731и/5 от 06 марта 2019 года;
- постановлением по делу об административном правонарушении N 7731и/5 от 19 апреля 2019 года;
- сведениями из информационного ресурса "Сведения организаций финансового рынка по стандарту ОЭСР" автоматизированной информационной системы "АИС Налог-3";
- иными материалами дела.
Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ и постановления Правительства РФ от 12.12.2015 года N 1365, судья районного суда пришел к обоснованному выводу о несоблюдении П. требований ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ и непредставлении в налоговый орган по месту своего учета отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в установленный срок.
С учетом установленного, судьей первой инстанции сделан правильный вывод о наличии в действиях П. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. При этом судья районного суда обоснованно отклонил довод стороны защиты о том, что обязанность представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации у П. не возникало.
Доводы жалобы заявителя о том, что сведения о принадлежности счета заявителю, представленные информационным ресурсом "Сведения организаций финансового рынка по стандарту ОЭСР" автоматизированной информационной системы "АИС Налог-3", в материалах дела вплоть до последнего судебного заседания отсутствовали, судом отклоняются, поскольку изложенное, при наличии достоверных доказательств о принадлежности счета именно заявителю, не освобождает последнего от административной ответственности за совершенное правонарушение.
Доводы жалобы о не надлежащем уведомлении заявителя судом первой инстанции о рассмотрении дела, судом также отклоняются, как голословные.
Так, согласно реестра почтовых отправлений от 14 мая 2019 года, районным судом в адрес заявителя было направлено судебное извещение (почтовый идентификатор 11999134630756), извещающего последнего о дате и времени рассмотрения судом дела об административном правонарушении, назначенного на 30 мая 2019 года. Данное извещение в связи с неудачной попыткой вручения было возвращено отправителю 25 мая 2019 года по истечении срока хранения.
Таким образом, свои обязательства по направлению в адрес заявителя судебного извещения суд первой инстанции выполнил, а не получение данного извещения адресатом находится в его зоне ответственности.
Иные доводы жалоба заявителя не содержит.
Несогласие заявителя с толкованием должностным лицом и судьей районного суда норм материального права не является правовым основанием к отмене состоявшихся решений.
Постановление о привлечении П. к административной ответственности вынесено в пределах установленного в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.
Порядок привлечения П. к административной ответственности не нарушен.
Административное наказание назначено П. в пределах, установленных санкцией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
При таких обстоятельствах постановление должностного лица и судебное решение сомнений в своей законности не вызывают, являются правильными и оснований для их отмены или изменения не усматривается.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ,
решил:
Постановление заместителя начальника ИФНС России N 31 по г. Москве N 7731и/5 от 19 апреля 2019 года и решение судьи Кунцевского районного суда г. Москвы от 30 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении П. оставить без изменения, жалобу П. - без удовлетворения.
Судья
Московского городского суда
А.В.ПАВЛОВ