Вопрос: С 01.04.2024 Указание Банка России от 10.04.2023 N 6408-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" вносит изменения в п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П и предусматривает расширение перечня косвенных вложений кредитных организаций (далее по тексту - КО) в иммобилизованные активы, в том числе за счет вложений через ссуды. При этом в показатель иммобилизации не будут включаться ссуды, одновременно удовлетворяющие определенным критериям (с равномерным (не реже 1 раза в год) графиком погашения, первоначальный взнос не менее 15% от стоимости имущества, финансовое положение заемщика оценивается не хуже, чем среднее, заемщик не является связанным с КО лицом, ссуда предоставлена на рыночных условиях). В связи с этим банк просит рассмотреть вопросы по применению п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П.
1. Подлежит ли применению регулирование, предусмотренное п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П и вступающее в силу с 01.04.2024, к кредитам, выданным до 01.04.2024?
2. Должна ли ссуда одновременно удовлетворять всем критериям, приведенным в п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П, для целей исключения ее из расчета показателя иммобилизации на дату выдачи ссуды, на 01.04.2024, а также на все последующие отчетные даты существования задолженности на балансе банка? Следует ли банку проводить периодическую оценку соблюдения данных критериев для целей исключения ссуды из расчета показателя иммобилизации?
3. Корректно ли включать в расчет показателя иммобилизации текущий размер ссудной задолженности за вычетом сформированного резерва по ссуде пропорционально первоначальному целевому использованию кредита в случае использования заемных средств на различные цели в рамках одного кредитного договора?
4. Можно ли считать размер первоначального взноса по ссуде для целей оценки показателя иммобилизации как сумму фактического первоначального взноса и сумму средств заемщика, направленных на погашение задолженности по ссуде?
Ответ: В части вопросов, изложенных в письме, сообщаем следующее.
По вопросу 1. Регулирование, предусмотренное п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П и вступающее в силу с 01.04.2024, будет применяться к кредитам, предоставленным КО начиная с 01.04.2024.
По вопросу 2. Для исключения из расчета показателя иммобилизации ссуда одновременно должна удовлетворять всем критериям, приведенным в п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П, на дату выдачи. На последующие отчетные даты должны выполняться все критерии, за исключением рыночных условий предоставления ссуды, которые должны соблюдаться на дату внесения последних изменений в кредитный договор в части процентной ставки. КО необходимо производить оценку ссуды на предмет соответствия условиям, перечисленным в п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П. При выявлении такого несоответствия она включается в расчет показателя иммобилизации начиная с отчетной даты, следующей за датой выявления несоответствия.
По вопросу 3. В показатель иммобилизации следует включать вложения банка в объект недвижимости в части, оплачиваемой за счет кредитных средств самого банка (за вычетом резерва, относящегося к этой части).
По вопросу 4. Нет. Размер первоначального взноса по ссуде определяется как отношение суммы первоначального взноса к стоимости приобретаемого актива в момент ее выдачи. При этом в расчет показателя иммобилизации включается часть иммобилизованного актива, в отношении которого задолженность по ссуде, направленной на его приобретение, заемщиком не погашена.
05.02.2024