Вопрос: О временном порядке исполнения обязательств перед иностранными кредиторами при возврате аванса по внешнеторговому договору и об уступке права требования по его возврату; об отнесении договора к ПФИ.
Ответ: Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел обращение от 09.06.2023, поступившее в интернет-приемную Банка России, и в рамках своей компетенции сообщает следующее.
1. Указом N 95 <1> (в том числе пунктом 8) установлен временный порядок исполнения должниками <2> перед лицами, названными в пунктах 1 и 8 Указа N 95, обязательств по кредитам, займам и финансовым инструментам.
--------------------------------
<1> Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
<2> Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, резиденты.
Принимая во внимание, что предоставление аванса, предварительная оплата товара по своей правовой природе являются условием исполнения денежных обязательств по внешнеторговому договору, временный порядок, установленный Указом N 95, на возврат таких типов платежей не распространяется.
2. Действующее законодательство не ограничивает нерезидента (покупателя товара) в уступке резиденту права требования по обязательству, связанному с возвратом аванса, предварительной оплаты товара по внешнеторговому контракту за товар, не переданный резидентом (продавцом товара). При этом необходимо отметить, что последующие расчеты между двумя резидентами должны осуществляться в рублях, поскольку согласно требованиям части 1 статьи 9 Федерального закона N 173-ФЗ <3> валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, перечисленных в указанной норме Федерального закона N 173-ФЗ.
--------------------------------
<3> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
3. Департамент не наделен полномочиями давать оценку отнесения заключенного юридическими лицами договора поставки (договора уступки права требования) к производным финансовым инструментам.
Вместе с тем отмечаем, что Указанием N 3565-У <4> определены базисные активы производных финансовых инструментов, а также виды производных финансовых инструментов, в том числе исходя из их базисного актива. При этом Указание N 3565-У предусматривает случаи, при которых отнесение договора к производным финансовым инструментам не зависит от изменения цены (значения) базисного актива.
--------------------------------
<4> Указание Банка России от 16.02.2015 N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов".
Настоящее письмо не является официальным разъяснением Банка России.
Первый заместитель директора
Департамента финансового мониторинга
и валютного контроля
И.В.ДВОРЯНЧИКОВ
26.07.2023