Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2017 г. Указания Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" кредитная организация (далее - банк) просит дать разъяснения касательно порядка составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - Порядок).
1. Банк просит подтвердить следующую позицию:
1.1) согласно п. 2.1 Порядка в подраздел 1.1, кроме требований к контрагентам, включаются требования к эмитентам (контрольным лицам) финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов, соответственно, графы 6 - 11 подраздела 1.1 (вложения в ценные бумаги) не должны заполняться;
1.2) согласно п. 3.1 Порядка в случае, если банк не устанавливает лимиты источников ликвидности в разд. 2 формы 0409120, данные не заполняются, при этом в графе 4 указывается код "А", а в графе 5 - тип значения лимита "0" - не установлен.
2. Банк просит разъяснить:
2.1) следует ли отражать в разд. 1 формы 0409120 требования (в том числе вложения в ценные бумаги), включенные в план финансового оздоровления, если банк не устанавливает лимиты в отношении данных требований;
2.2) следует ли заполнять данные в разд. 1.1 (риск концентрации по видам экономической деятельности), 1.2 (риск концентрации по географическим зонам) и в разд. 1.3 (риск концентрации по видам инструментов) в случае, если банк не признает риск концентрации значимым в рамках реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) в соответствии с Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" и не устанавливает лимиты в отношении видов экономической деятельности, географических зон и видов ценных бумаг?
Ответ:
По вопросу 1.1
Информация о сделках ПФИ подлежит отражению в графах 13 - 16 подраздела 1.1 формы 0409120 и распределяется одновременно как по отраслевой принадлежности контрагента по сделке ПФИ, так и по отраслевой принадлежности эмитента (контрольного лица) базисного актива. В графах 6 - 11 формы отражается информация о вложениях Банка в ценные бумаги по отраслевой принадлежности эмитента ценных бумаг, для отражения ПФИ указанные графы не используются.
По вопросу 1.2
В соответствии с пунктом 3.1 Порядка составления и представления формы 0409120 в случае, если Банк не устанавливает лимиты на источники ликвидности, то в графе 4 в позиции "А" ставится код "0", графы 2, 3, 5 - 8 раздела 2 формы не заполняются.
По вопросу 2.1
Включение ценных бумаг в план финансового оздоровления не влияет на порядок составления и представления формы 0409120. При заполнении раздела 1 формы Банк должен предоставить информацию по концентрации риска по видам экономической деятельности, географическим зонам, видам инструментов, по всем видам требований (обязательств), приведенных в п. 2.1.2.
По вопросу 2.2
Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание Банка России N 3624-У) относит определение значимых рисков к компетенции органов управления кредитной организации. Риск концентрации является для банковской отрасли наряду с кредитным риском, риском ликвидности и процентным риском одним из наиболее значимых. При признании риска концентрации незначимым кредитная организации должна будет аргументированно обосновать свое решение при проведении Банком России процедуры оценки качества ВПОДК, а также обосновать достаточность применяемой ее методологии управления данным риском профилю и уровню принятого риска, включая отсутствие системы лимитов по риску концентрации, предусмотренной Указанием Банка России N 3624-У.
Кроме того, обращаем внимание, что независимо от того, признан ли риск концентрации значимым, кредитная организация в соответствии с п. 4.9.1 Главы 4 Указания Банка России N 3624-У обязана осуществлять оценку достаточности капитала в отношении риска концентрации.
Кредитная организация, в соответствии с Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", обязана составлять и представлять форму 0409120 в Банк России независимо от признания либо непризнания риска концентрации значимым. В случае если внутренними документами кредитной организации предусмотрено установление лимитов по отраслевой либо географической концентрации риска, кредитной организации следует руководствоваться п. 3.1 Порядка составления и представления формы 0409120.
Информация указанной формы будет использована Банком России для оценки состояния управления ее риском концентрации в рамках Указания Банка России от 30.04.2008 N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" и оценки качества ВПОДК в соответствии с Указанием Банка России от 07.12.2015 N 3883-У "О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы".
01.02.2017