Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам в связи с запросами банков - членов АРБ о применении законодательства о расчетах и банковских счетах в нижеуказанных ситуациях.
1. К счету должника - физического лица поступили следующие документы:
- поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета клиента - физического лица (UPD);
- поручение на продажу драгоценных металлов (UPM).
Возникает вопрос, каким образом банк должен учитывать поступившие документы и каким видом документа следует оформлять их в АБС банка.
2. Клиент - физическое лицо является иностранным гражданином. Данные о нем (фамилия, имя и отчество) были внесены в автоматизированную банковскую систему (АБС) на латинице. Затем банк направил в налоговый орган сообщение на кириллице об открытии счета этому иностранному гражданину.
Возникает вопрос, допустимо ли в инкассовом поручении, составленном банком на основании поручения налогового органа (UNO), или в уведомлении банка о недостаточности денежных средств (BNP) указывать фамилию, имя и отчество клиента на латинице.
3. К счету клиента - физического лица поступило поручение налогового органа. Фамилия клиента, указанная в поручении налогового органа, не совпадает с фамилией клиента, содержащейся в АБС банка, при этом имя и отчество клиента, а также номер его счета совпадают. Сведения об изменении фамилии клиента у банка отсутствуют.
Возникает вопрос, каковы должны быть действия банка в этой ситуации.
4. В банк поступило поручение на перечисление с валютного счета (UPV).
Возникают следующие вопросы:
4.1) каким видом документа (инкассовое поручение или банковский ордер) следует оформлять операции по перечислению денежных средств с валютного счета;
4.2) подлежит ли поручение на перечисление денежных средств с валютного счета помещению в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов в случае недостаточности денежных средств на расчетном счете должника - юридического лица;
4.3) каким образом следует учитывать поручение на перечисление с валютного счета в случае недостаточности денежных средств на счете должника - физического лица, принимая во внимание, что к счетам физических лиц картотека не предусмотрена, ведется внесистемно?
5. В поручении налогового органа на продажу валюты (UPV) не указана очередность платежа (аналогично - в поручении на перечисление денежных средств с депозитного счета (UPD) или в поручении на продажу драгоценных металлов (UPM)).
Возникают следующие вопросы:
5.1) подлежит ли исполнению поручение налогового органа на продажу валюты (UPV) в случае, если к счету имеется неснятое ограничение в виде приостановления операций по банковскому счету, примененное также по решению налогового органа;
5.2) к какой очереди списания по ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации следует отнести платеж во исполнение поручения на продажу валюты (UPV);
5.3) как банк должен учитывать поручение на продажу валюты (UPV), если после ее продажи инкассовое поручение к рублевому банковскому счету клиента не было оплачено, например ввиду оплаты других требований с более высокой очередностью исполнения в сравнении с UPV?
Просим Вас, уважаемая Алла Станиславовна, высказать официальную позицию Банка России по обозначенным вопросам.
Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения действующего законодательства.
Ответ: Департамент национальной платежной системы Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 25.03.2024 N А24-02/5-128 и сообщает, что порядок осуществления операций по счетам в иностранной валюте и драгоценных металлах не является предметом регулирования нормативных актов Банка России о национальной платежной системе.
За разъяснениями по вопросам обращения, касающимся порядка составления поручений налогового органа на продажу валюты, драгоценных металлов, на перечисление денежных средств с депозитного счета (далее - поручение налогового органа), а также оснований их возврата без исполнения, рекомендуем обратиться в Минфин России.
Дополнительно отмечаем, что позиция Минфина России по вопросу осуществления перевода денежных средств по поручению налогового органа при наличии приостановления операций по банковскому счету плательщика представлена в письме Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587.
Вместе с тем в пределах своей компетенции полагаем возможным отметить следующее.
В рамках расчетов по инкассо и расчетов по распоряжениям взыскателей денежных средств кредитная организация, в соответствии с пунктом 7.6 Положения Банка России N 762-П <1>, на основании распоряжения взыскателя средств, в том числе поручения налогового органа, составляет инкассовые поручения к банковским счетам плательщиков, открытым в валюте Российской Федерации, и учитывает их в порядке, установленном банком, который не должен противоречить действующему законодательству.
--------------------------------
<1> Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Кроме того, банковский ордер может применяться при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в случаях, установленных в пункте 1 Указания Банка России N 2945-У <2>, если использование банковского ордера предусмотрено внутренними документами кредитной организации.
--------------------------------
<2> Указание Банка России от 24.12.2012 N 2945-У "О порядке составления и применения банковского ордера".
По вопросам 2, 3 обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 1.24 Положения Банка России N 762-П кредитная организация составляет распоряжения на основании распоряжений, принятых к исполнению от взыскателей, обеспечивая неизменность реквизитов распоряжения, указанных взыскателями.
Вместе с тем отмечаем, что пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 762-П допускается указание информации о плательщике в распоряжении о переводе денежных средств латинскими буквами без построчного перевода на русский язык.
Таким образом, кредитная организация при составлении инкассового поручения на основании поручения налогового органа указывает в реквизите 8 "Плательщик" значение, соответствующее информации, указанной в поручении налогового органа. Несоответствие фамилии плательщика, указанной в поручении налогового органа, имеющейся у банка информации о клиенте может являться отрицательным результатом процедур приема к исполнению поручения налогового органа.
В ситуации, рассматриваемой в вопросе 3, рекомендуем кредитным организациям в целях обеспечения поступлений денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации провести работу с клиентом, а именно в рамках мероприятий по идентификации банками клиентов актуализировать информацию о плательщике.
Относительно неисполненных (исполненных частично) распоряжений, составленных на основании поручений налогового органа на перечисление с валютного счета, отмечаем, что порядок ведения очереди не исполненных в срок распоряжений установлен пунктом 2.10 Положения Банка России N 762-П для случаев перевода денежных средств в валюте Российской Федерации, в связи с чем указанный порядок не применяется в отношении операций по счетам в иностранной валюте и драгоценных металлах.
При этом инкассовое поручение, составленное банком на основании распоряжения взыскателя к банковскому счету плательщика, открытому в валюте Российской Федерации, может помещаться банком в очередь не исполненных в срок распоряжений или учитываться внесистемно в порядке, установленном кредитной организацией.
Заместитель директора Департамента
национальной платежной системы
Э.А.ЕГИЯНЦ
23.04.2024