Вопрос: Об отражении на ИИС операций с инвестиционными паями ПИФов при их погашении в рамках совершения сделок с иностранными ценными бумагами.
Ответ: В целях формирования единообразной практики в связи с поступающими от брокеров (управляющих) вопросами, касающимися отражения на индивидуальном инвестиционном счете (далее - ИИС) операций с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов при их погашении в соответствии с подпунктом 1.12 пункта 1 Решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023 <1> (далее - Решение Банка России), Банк России сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023 об установлении порядка и сроков взаимодействия управляющих компаний паевых инвестиционных фондов с организатором торгов в целях совершения сделок (операций) с иностранными ценными бумагами и сделок (операций), необходимых для их совершения, а также требований к деятельности управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра и депозитарную деятельность в части совершения таких сделок (операций).
Несмотря на предусмотренный Решением Банка России особый порядок погашения указанных инвестиционных паев, в рассматриваемом случае данную операцию следует квалифицировать прежде всего исходя из того экономического результата, на достижение которого она направлена.
Как следует из подпункта 1.13 пункта 1 Решения Банка России, результатом погашения инвестиционных паев является передача владельцу этих инвестиционных паев денежных средств путем их перечисления на счет, сведения о котором представлены им в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.2.2 указанного пункта.
В этой связи операцию по погашению инвестиционных паев, учтенных на ИИС, в соответствии с подпунктом 1.12 пункта 1 Решения Банка России и поступление денежных средств в соответствии с подпунктом 1.13 пункта 1 Решения Банка России следует отражать на ИИС связанно по аналогии с отражением операций по погашению инвестиционных паев и выплате в связи с этим денежной компенсации.
При этом сделки с иностранными ценными бумагами, совершенные от имени владельца инвестиционных паев в соответствии с Решением Банка России, а также расчеты по указанным сделкам, совершенным до передачи денежных средств в соответствии с подпунктом 1.13 пункта 1 Решения Банка России, в этом случае не являются объектами внутреннего учета профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего ведение ИИС, и не подлежат отражению на ИИС.
Просим довести до сведения своих членов, осуществляющих брокерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, позицию Банка России, изложенную в настоящем письме.
Директор Департамента инвестиционных
финансовых посредников
О.Ю.ШИШЛЯННИКОВА
27.04.2024