Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам по просьбе банков - членов АРБ по вопросам, возникшим в связи с вступлением в силу внесенных Федеральным законом от 06.04.2024 N 72-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 72-ФЗ) изменений, внесенных в Федеральный закон от 07.10.2022 N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 377-ФЗ).
Так, 6 апреля 2024 г. вступили в силу внесенные в ст. 1 Закона N 377-ФЗ правовые нормы, касающиеся изменений в субъектном составе лиц, под которыми понимаются заемщики (понятие "заемщик") для целей Закона N 377-ФЗ, и изменений порядка начисления и уплаты процентов по потребительским кредитам в течение срока действия льготного периода <1>.
--------------------------------
<1> Льготный период, предусмотренный ст. 1 Закона N 377-ФЗ.
Как следует из п. 2 ст. 2 Закона N 72-ФЗ, действие положений ч. 18.1 ст. 1 Закона N 377-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие из кредитных договоров, по которым льготный период установлен до дня вступления в силу Закона N 72-ФЗ, за исключением случая, если на день вступления в силу Закона N 72-ФЗ обязательства лица, указанного в ч. 18.1 ст. 1 Закона N 377-ФЗ, по кредитному договору, по которому был установлен льготный период, прекращены, в том числе в связи с их исполнением.
Согласно п. 8 ст. 1 Закона N 377-ФЗ заемщик вправе определить дату начала льготного периода, которая не может быть установлена ранее 21 сентября 2022 г. В случае если заемщик в своем требовании не определил дату начала льготного периода, датой начала льготного периода считается дата направления требования заемщика кредитору.
В связи с этим возникли следующие требующие разъяснения вопросы правоприменения.
1. Верно ли понимание того, что если льготный период устанавливается после 6 апреля 2024 г., то проценты, начисленные в льготный период, подлежат уплате после его окончания?
2. Какая дата понимается под датой установления льготного периода (что понимается под понятием "установлен"): дата принятия банком решения об установлении льготного периода в соответствии с датой сообщения заемщику об изменении условий кредитного договора, направленного после получения от него соответствующего требования/заявления о предоставлении льготного периода (далее - первый вариант определения даты), или дата, которую заемщик определяет в качестве даты начала срока течения льготного периода (далее - второй вариант определения даты)?
Например, кредитный договор заключен 10 ноября 2023 г.; соответствующий контракт заключен заемщиком (получен статус "заемщик", как он понимается для целей Закона N 377-ФЗ) 12 апреля 2024 г.; проценты не уплачиваются заемщиком с февраля 2024 г. (просрочка с 10 февраля 2024 г.); банк получает от заемщика заявление от 15 апреля 2024 г. об установлении льготного периода с 10 февраля 2024 г.
Если исходить из логики первого варианта определения даты, банк должен начислять проценты и после окончания льготного периода и требовать их уплаты (так как банком льготный период установлен после 6 апреля 2024 г.); а если исходить из второго варианта определения даты, проценты подлежат списанию после окончания льготного периода (так как льготный период установлен с февраля 2024 г., то есть до вступления в силу Закона N 72-ФЗ).
3. Согласно ч. 18 ст. 1 Закона N 377-ФЗ в течение срока действия льготного периода на размер основного долга, входящего в состав текущей задолженности заемщика перед кредитором по кредитному договору, в том числе с лимитом кредитования, за исключением кредитного договора, обязательства по которому обеспечены ипотекой, на день установления льготного периода, начисляются проценты по процентной ставке, равной двум третьим от рассчитанного и опубликованного Банком России в соответствии с ч. 8 ст. 6 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых, установленного на день направления заемщиком требования, указанного в ч. 2 ст. 1 Закона N 377-ФЗ, но не выше процентной ставки, предусмотренной условиями кредитного договора, действовавшими до установления льготного периода.
При этом, как следует из ч. 18.1 ст. 1 Закона N 377-ФЗ, по соответствующим кредитным договорам начисленные согласно ч. 18 данной статьи проценты уплате не подлежат и по окончании льготного периода обязательства по уплате таких процентов прекращаются.
В соответствии с п. 5 ст. 2 Закона N 72-ФЗ у банков возникает право на получение от государства компенсации в размере 50 процентов недополученного дохода в связи с прекращением обязательств соответствующих заемщиков.
Однако в отношении не подлежащих возмещению 50 процентов недополученного дохода банкам необходимо вести работу по их начислению и с этой налоговой базы производить уплату налога.
В связи с этим для целей более четкого регулирования, на наш взгляд, целесообразно рассмотреть вопрос о возможности дополнения Закона N 377-ФЗ соответствующей нормой, например, такого содержания:
"18.3. По кредитным договорам, проценты по которым в соответствии с ч. 18.1 настоящей статьи уплате не подлежат, проценты начисляются в размере одной второй от процентной ставки, указанной в ч. 18 настоящей статьи".
В связи с изложенным просим Вас, уважаемый Алексей Геннадьевич, во избежание неверного правоприменения банками действующего законодательства и, как следствие, нарушения прав заемщиков дать разъяснения по указанным выше вопросам применения вступивших в силу с 6 апреля 2024 г. норм Закона N 377-ФЗ и поддержать предложение о внесении вышеуказанных изменений в данный Закон.
Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения действующего законодательства.
Ответ: Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 16.04.2024 N А24-02/5-188 (далее - обращение), выражает благодарность за представленные в обращении предложения и сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России не обладает полномочиями по толкованию положений законодательства Российской Федерации.
Вместе с тем по существу поставленных в обращении вопросов полагаем возможным отметить следующее.
По первому вопросу
Согласно части 18.1 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ <1> по кредитным договорам, за исключением кредитных договоров, обязательства по которым обеспечены ипотекой, заключенным с военнослужащими, а также с лицами, указанными в части 6 статьи 8 данного Федерального закона (за исключением членов их семей), начисленные в соответствии с частью 18 указанной статьи проценты уплате не подлежат и по окончании льготного периода обязательства по уплате таких процентов прекращаются. Указанная норма вступила в силу с 06.04.2024 (часть 1 статьи 2 Федерального закона N 72-ФЗ <2>).
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 07.10.2022 N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 377-ФЗ).
<2> Федеральный закон от 06.04.2024 N 72-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 72-ФЗ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации акты гражданского законодательства применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом (что применительно к рассматриваемым отношениям установлено частью 2 статьи 2 Федерального закона N 72-ФЗ).
По второму вопросу
В соответствии с частью 8 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ заемщик вправе определить дату начала льготного периода, которая не может быть установлена ранее 21.09.2022. В случае если заемщик в своем требовании не определил дату начала льготного периода, датой начала льготного периода считается дата направления требования заемщика кредитору.
По нашему мнению, следует учитывать, что в случае неполучения заемщиком от кредитора в течение 15 дней после дня направления требования, указанного в части 2 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ, уведомления, предусмотренного частью 10 указанной статьи, либо неполучения отказа в удовлетворении требования заемщика с указанием причины отказа, предусмотренного частью 11 данной статьи, льготный период считается установленным со дня направления заемщиком требования кредитору, если иная дата начала льготного периода не указана в требовании заемщика (часть 12 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ).
Исходя из совокупности приведенных норм полагаем, что льготный период считается установленным с указанной в требовании заемщика даты или, если иная дата не определена в требовании заемщика, даты направления требования кредитору.
В отношении предложений по внесению изменений в законодательство
Как следует из предоставленной информации, целесообразность внесения изменений в Федеральный закон N 377-ФЗ обусловливается необходимостью исчисления и уплаты кредитором налогов в связи с продолжением начисления процентов в течение льготного периода, несмотря на обязанность последующего прекращения указанных обязательств.
В связи с изложенным с учетом функций Минфина России по нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности <3> полагаем целесообразным получение позиции Минфина России на предмет целесообразности внесения соответствующих изменений.
--------------------------------
<3> Пункт 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации".
Первый заместитель
Председателя Банка России
Д.В.ТУЛИН
16.05.2024