Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
--------------------------------
<1> Уполномоченный банк, принявший на учет контракт, либо уполномоченный банк, принявший контракт на обслуживание (далее - банк УК).
<2> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
2. Правильно ли мы понимаем, что признак поставки "5" должен вноситься в ВБК для поступающих из ФТС России деклараций на товары (далее - ДТ) и статистических форм в автоматизированном режиме, в случае если резидент, поставивший контракт на учет, отсутствует в перечне лиц, для которых установлено требование об обязательной продаже?
3. Может ли резидент по контрактам, по которым не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, в качестве ожидаемого срока указывать срок действия контракта?
4. Каков порядок представления справки о подтверждающих документах (далее - СПД) по ДТ, зарегистрированным до 01.04.2024?
5. Каков порядок представления СПД по подтверждающим документам, указанным в пп. 8.1.2 п. 8.1 Инструкции N 181-И <3>, с датой до 01.04.2024?
--------------------------------
<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
6. При представлении резидентом в банк УК СПД по ДТ / статистической форме с датой начиная с 01.04.2024 и в случае неприменения требования о репатриации денежных средств, в том числе согласно специальным экономическим мерам, банк УК должен отказать резиденту в принятии такой СПД?
7. В соответствии с пп. 4.1.4 п. 4.1 Инструкции N 181-И возобновляется требование о постановке на учет в уполномоченных банках договоров, предусматривающих передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоров финансовой аренды (лизинга). Необходимо ли вновь поставить на учет указанные договоры с присвоением нового уникального номера контракта или возобновить учет в ВБК по ранее снятому с учета договору и продолжить учитывать исполнение обязательств по ранее закрытому договору в ВБК?
8. С 01.04.2024 в Перечень кодов видов операций <4> введены новые коды видов операций, которые зависят от принадлежности нерезидента к лицам недружественного или дружественного государства. Какие критерии необходимо использовать при определении принадлежности нерезидента к лицам недружественного или дружественного государства (место регистрации, место преимущественного ведения хозяйственной деятельности или места преимущественного извлечения прибыли, подконтрольности лицу недружественного государства или другие критерии, установленные указами Президента Российской Федерации)?
--------------------------------
<4> Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
9. В связи с изменением порядка ведения ВБК в части необходимости отражения сведений о третьем лице, которым (в пользу которого) осуществлен платеж или иное исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) (п. 9 разд. I ВБК по контракту (Приложение 4 к Инструкции N 181-И), п. 10 разд. I ВБК по кредитному договору (Приложение 5 к Инструкции N 181-И)), просим разъяснить следующее:
- должен ли резидент представлять в банк УК заявление о внесении изменений в разд. I ВБК в целях отражения в п. 9 или п. 10 разд. I ВБК по контракту / кредитному договору (соответственно) сведений о третьем лице или банк УК самостоятельно, без заполнения информации в п. 5 разд. I ВБК, отражает в разд. I ВБК сведения о третьем лице на основании документов (информации), представленных резидентом;
- сведения о каком третьем лице необходимо указывать в графе 3а "Идентификатор совершения операции третьим лицом (в пользу третьего лица)" разд. II ВБК в случаях, когда отправителем и получателем платежа по контракту (кредитному договору) являются третьи лица, на которых стороны по контракту (кредитному договору) (резидент/нерезидент) возложили исполнение обязательств в части осуществления платежей по контракту?
10. В случае если третье лицо - резидент привлекло к осуществлению расчетов по контракту (кредитному договору) третье лицо - нерезидента, каким образом необходимо учитывать такие операции в ВБК?
Ответ: 1. Исходя из подпункта "б" пункта 4 Указа N 529 <1> при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями требования частей 1 и 2 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ <2> о репатриации денежных средств не применяются. Из этого следует, что в настоящее время у уполномоченных банков отсутствуют основания для направления в органы валютного контроля сообщений о признаках нарушения резидентами требований статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ. При этом обращаем внимание, что, если на резидентов распространяется требование указа Президента Российской Федерации о репатриации денежных средств и их обязательной продаже <3>, банки УК <4> направляют в органы валютного контроля сообщения о признаках нарушения резидентами требований Указа N 771 и (или) постановления N 1681 <5>.
--------------------------------
<1> Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2022 N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями".
<2> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<3> Указ Президента Российской Федерации от 11.10.2023 N 771 "Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами".
<4> Уполномоченный банк, принявший на учет контракт, либо уполномоченный банк, принявший контракт на обслуживание (далее - банк УК).
<5> Постановление Правительства Российской Федерации от 12.10.2023 N 1681 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. N 771".
Одновременно отмечаем, что положения части 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ регулируют вопросы, связанные с надлежащим исполнением или прекращением обязательств резидента по экспортным контрактам. То есть у уполномоченных банков сохраняется обязанность по информированию органов валютного контроля (ФТС России <6> и ФНС России <7>) о наличии признаков нарушения по экспортным контрактам по части 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ.
--------------------------------
<6> Положение о Федеральной таможенной службе, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636 (подпункт 5.1.3 пункта 5.1).
<7> Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (подпункт 5.1.5 пункта 5.1).
2. Начиная с 01.04.2024 при поступлении в банк УК деклараций на товары (далее - ДТ) и (или) статистических форм учета перемещения товаров и непредставлении резидентами справки о подтверждающих документах (далее - СПД) в соответствии с положением абзаца шестого пункта 8.8 Инструкции N 181-И <8> в графе 9 подраздела III.I раздела III ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту, по которому требование о репатриации не применяется, указывается признак поставки "5". При этом информация в разделе IV ВБК формируется на момент снятия контракта с учета по основаниям, предусмотренным пунктами 6.7 и 6.8 Инструкции N 181-И. Раздел V ВБК по контракту формируется на дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную в графе 6 пункта 3 раздела I ВБК по контракту.
--------------------------------
<8> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
3. По контрактам, по которым не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, в качестве ожидаемого срока (срока исполнения обязательств по контракту) резидент может указывать срок, равный сроку действия контракта.
4. По ДТ, зарегистрированным до 01.04.2024, представление резидентом СПД осуществляется в прежнем порядке, то есть в следующих случаях:
при вывозе товара с территории Российской Федерации (код 01_3) с предоставлением резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты с признаком поставки "2";
при ввозе товара на территорию Российской Федерации (код 01_4) на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) с признаком поставки "3".
5. По подтверждающим документам, указанным в подпункте 8.1.2 пункта 8.1 Инструкции N 181-И, с датой до 01.04.2024 представление СПД осуществляется в прежнем порядке (с кодами 02_3 и 02_4).
6. Абзацем шестым пункта 8.8 Инструкции N 181-И требование о представлении резидентом СПД отменено. При этом в случае представления резидентом в банк УК, например, СПД с указанием в ней информации об ожидаемых сроках репатриации денежных средств (или о сроках исполнения обязательств по договору) банк УК может принять такую СПД и внести соответствующие сведения в ВБК.
7. В соответствии с требованиями подпункта 4.1.4 пункта 4.1 Инструкции N 181-И (в редакции Указания N 6663-У <9>) банк УК ставит на учет договор аренды с присвоением ему нового уникального номера контракта. При этом пункт 6 раздела I ВБК по контракту не заполняется.
--------------------------------
<9> Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И".
8. При отнесении нерезидента, в том числе являющегося международной компанией, к недружественным в целях определения кода вида операции из приложения 1 к Инструкции N 181-И необходимо руководствоваться принадлежностью нерезидента к иностранному государству или территории, включенным в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия <10> (без учета его подконтрольности).
--------------------------------
<10> Распоряжение Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц".
9. При совершении платежей по поставленному на учет в соответствии с требованиями Инструкции N 181-И контракту (кредитному договору) третьим лицом (в пользу третьего лица) или осуществлении иного исполнения обязательств по контракту третьим лицом (в пользу третьего лица), за исключением операций с нерезидентом (нерезидентами), являющимся (являющимися) стороной (сторонами) по контракту, информация о котором (которых) отражена в пункте 2 раздела I ВБК, банк УК отражает информацию в пункте 9 раздела I ВБК по контракту (в пункте 10 раздела I ВБК по кредитному договору) без представления резидентом заявления о внесении изменений в раздел I ВБК по контракту (кредитному договору), предусмотренного пунктом 7.1 Инструкции N 181-И, и без заполнения банком УК пункта 5 раздела I ВБК по контракту (кредитному договору).
В этом случае информацию в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России N 4512-У <11> банк УК не направляет.
--------------------------------
<11> Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У "Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля".
Информация в пункт 9 раздела I ВБК по контракту (в пункт 10 раздела I ВБК по кредитному договору) вносится банком УК по факту совершения платежа третьим лицом (в пользу третьего лица) или иного исполнения обязательств по контракту третьим лицом (в пользу третьего лица).
В случае если по поставленному на учет в банке УК контракту (кредитному договору) платеж осуществлен третьим лицом в пользу третьего лица, банк УК отражает в графе 3а раздела II ВБК информацию о таком третьем лице - плательщике по контракту (кредитному договору), а информацию о получателе денежных средств в графе 14 (13) раздела II ВБК по контракту (кредитному договору).
10. В разделе II ВБК по контракту (кредитному договору) отражается операция по переводу третьим лицом - резидентом в пользу третьего лица - нерезидента денежных средств, предназначенных для перечисления третьим лицом - нерезидентом в пользу нерезидента - стороны по контракту (кредитному договору), с указанием в графе 3а "Идентификатор совершения операции третьим лицом (в пользу третьего лица)" сведений о третьем лице - резиденте.
29.05.2024