№ ЕД-7-23/497@ от 27.06.2024 Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга

В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга (далее - СРИСК) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРИСК.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

Утвержден

приказом ФНС России

от 27 июня 2024 г. N ЕД-7-23/497@

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РИСКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

ВВЕДЕНИЕ

Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

СРИСК предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

СРИСК ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Методологическое сопровождение СРИСК выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов (далее - ответственное структурное подразделение ЦА ФНС).

1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ

Объектами классификации являются риски, связанные с исчислением налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях налогового мониторинга.

2. СОСТАВ И СТРУКТУРА СПРАВОЧНИКА

СРИСК состоит из восьми таблиц:

RSK01 - таблица "Реестр рисков";

RSK02 - таблица "Перечень областей риска";

RSK03 - таблица "Сделки (операции)";

RSK04 - таблица "Перечень направлений выявления риска";

RSK05 - таблица "Риски и направления выявления риска";

RSK06 - таблица "Риски и статьи НК РФ";

RSK07 - таблица "Риск-факторы";

RSK08 - таблица "Риски и риск-факторы".

Описание реквизитов СРИСК представлено в таблицах 1 - 8.

2.1. Таблица "Реестр рисков"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риска, наименование риска, описание риска, код сделки (операции), бизнес-процесс (операция), категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой), код области риска, код налога, код блока контроля, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODR (код риска) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK01.TXT.

Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы RSK01

2.2. Таблица "Перечень областей риска"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код области риска, наименование области риска, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей ORSK (код области риска) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK02.TXT.

Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы RSK02

2.3. Таблица "Сделки (операции)"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код сделки (операции), наименование сделки (операции), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей DEAL (код сделки (операции) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK03.TXT.

Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы RSK03

2.4. Таблица "Перечень направлений выявления риска"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код направления выявления риска (НВР), код НВР 1 уровня, направление выявления риска 1 уровня, код НВР 2 уровня, направление выявления риска 2 уровня, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей NVR (код направления выявления риска (НВР)) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK04.TXT.

Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы RSK04

2.5. Таблица "Риски и направления выявления риска"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и НВР, код риска, код направления выявления риска (НВР), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KDNVR (код соответствия риска и НВР) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK05.TXT.

Таблица 5. Состав и форматы полей таблицы RSK05

2.6. Таблица "Риски и статьи НК РФ"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и статьи НК РФ, код риска, статья НК РФ, пункт НК РФ, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODNK (код соответствия риска и статьи НК РФ) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK06.TXT

Таблица 6. Состав и форматы полей таблицы RSK06

2.7. Таблица "Риск-факторы"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риск-фактора, наименование риск-фактора, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей RFKOD (код риск-фактора) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK07.TXT.

Таблица 7. Состав и форматы полей таблицы RSK07

2.8. Таблица "Риски и риск-факторы"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия риска и риск-фактора, код риска, код риск-фактора, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KOD (код соответствия риска и риск-фактора) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK08.TXT.

Таблица 8. Состав и форматы полей таблицы RSK08

3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, ВЕДЕНИЯ И ПОДДЕРЖАНИЯ В АКТУАЛЬНОМ

СОСТОЯНИИ СПРАВОЧНИКА

Работы по формированию и ведению СРИСК проводятся в рамках технологического процесса 103.06.23.00.0010 "Проведение налогового мониторинга".

3.1. До реализации возможности ведения СРИСК в прикладной

подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"

3.1.1. Управление налогового мониторинга формирует полную актуальную версию СРИСК в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 8 настоящего порядка;

3.1.2. Управление налогового мониторинга в установленном порядке организует публикацию актуальной версии СРИСК на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3.2. После реализации возможности ведения СРИСК в прикладной

подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3"

3.2.1. В целях работы со СРИСК в шаблонах доступа предусмотрены и должны быть назначены пользователям СРИСК функциональные роли в соответствии с описанием в приложении N 1 к Порядку ведения СРИСК для целей налогового мониторинга:

- "Методолог" - с функционалом: создание, заполнение, актуализация для формирования СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

- "Эксперт СП ЦА ФНС" - с функционалом: акцептование внесенных изменений в СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3", полученных от Методолога СП ЦА ФНС.

3.2.2. Методолог СП ЦА ФНС при изменении данных, содержащихся в таблицах 1 - 8 настоящего Порядка, вносит изменения (дополнения) в действующий СРИСК в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Эксперт СП ЦА ФНС осуществляет акцептование изменений, внесенных Методологом СП ЦА ФНС, в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Изменения (дополнения) в СРИСК вносятся с использованием прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" с учетом требований, указанных в таблицах 1 - 8 настоящего порядка.

3.2.3. После внесенных изменений Управление налогового мониторинга осуществляет выгрузку актуальной версии СРИСК в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 8 настоящего порядка, из прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и организует в установленном порядке публикацию актуальной версии СРИСК на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Приложение

к Порядку ведения справочника

рисков в целях налогового

мониторинга, утвержденному

приказом ФНС России

от 27 июня 2024 г. N ЕД-7-23/497@

ПЕРЕЧЕНЬ

ШАБЛОНОВ ДОСТУПА И РОЛЕЙ В НИХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ

СПРАВОЧНИКА РИСКОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА