Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
1) какой код вида валютной операции применим к валютной операции в случае переноса балансов со счетов клиентов в закрываемом филиале банка на счета клиентов в головной организации банка (транзитный валютный счет резидента, текущий валютный счет резидента, расчетный счет нерезидента);
2) в случае закрытия филиала банка и переноса остатков с транзитного валютного счета резидента на транзитный валютный счет этого резидента в головной организации банка следует ли головной организации направить уведомление клиенту о зачислении средств в иностранной валюте в соответствии с п. 3.1 Инструкции N 111-И <1>;
3) какой тип нарушения необходимо фиксировать банку при выявлении со стороны клиентов-экспортеров следующих нарушений:
непредставление документов резидентом-экспортером;
отсутствие обязательной продажи валютной выручки или продажа выручки в меньшем размере;
сроков репатриации экспортной выручки;
4) заполняется ли подраздел "Сведения о третьем лице, которым осуществлен (в пользу которого осуществлен) платеж или иное исполнение обязательств по контракту" разд. I ВБК <2> в случае, если получателем/отправителем средств является нерезидент, не являющийся стороной по договору и наименование которого не указано в подразделе "Реквизиты нерезидента (нерезидентов)"? Обязан ли резидент внести изменения в подраздел "Сведения о третьем лице, которым осуществлен (в пользу которого осуществлен) платеж или иное исполнение обязательств по контракту" разд. I ВБК в соответствии с п. 7.1 Инструкции N 181-И <3> до осуществления платежа третьему лицу, идентификации поступивших средств от третьего лица, до представления в банк СПД <4>, заполненной на документ, подтверждающий иное исполнение обязательств по контракту третьим лицом? На основании каких документов производится внесение изменений;
5) в соответствии с порядком заполнения ВБК (Приложение 4 к Инструкции N 181-И) в случае отсутствия требования о представлении СПД (абз. 6 п. 8.8 Инструкции N 181-И) указывается признак поставки 5 в графе 9 разд. III ВБК. На основании каких сведений банком проставляется этот признак? Правильно ли понимать, что в случае отмены требований репатриации по экспортному договору сроки исполнения обязательств нерезидентом не должны быть представлены резидентом для отражения в ВБК (п. 1.4 Приложения 3 к Инструкции N 181-И);
6) введен новый код вида подтверждающего документа 23_4 "Об изменении суммы обязательств (увеличении задолженности) нерезидента перед резидентом по кредитному договору в случае причисления суммы накопленных процентов к сумме основного долга". Указывается ли признак "П" в примечании СПД с кодом вида подтверждающего документа 23_4 в случае капитализации процентов по кредитному договору с типом 5 (выдача резидентом займа нерезиденту);
7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
--------------------------------
<1> Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
<2> ВБК - ведомость банковского контроля.
<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
<4> Справка о подтверждающих документах.
<5> Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И".
<6> "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации".
Каким образом следует отразить в разд. II "Сведения о платежах" операцию по оплате, например, 100 USD с кодом вида услуг 865, если платеж был возвращен с удержанием комиссии банком-корреспондентом в размере 10 USD в связи с невозможностью исполнения платежа?
Правильно ли понимать, что возвращенная сумма 90 USD отражается с тем же кодом вида услуг, а именно 865?
Будет ли необходимость разделить исходящий платеж на две суммы: 90 USD с кодом вида услуг 865 и 10 USD с кодом вида услуг 811 (на сумму удержанной комиссии, вид услуг 811 "Финансовые услуги")? Может ли банк самостоятельно разделить операцию в базе данных валютных операций или необходимо представление корректировочных сведений от резидента одновременно с идентификацией входящего перевода?
Ответ: Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел обращение от 24.05.2024 (далее - обращение) и сообщает следующее.
По вопросу 1. Для кодирования операции, связанной с переносом остатков денежных средств, находящихся на счетах клиентов в закрываемом филиале уполномоченного банка, на счета этих клиентов в банке-правопреемнике, рекомендуем использовать код вида операции 99090 <1> из Перечня кодов видов операций, приведенного в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И <2>.
--------------------------------
<1> Расчеты по операциям, не указанным в группах 01 - 80 настоящего Перечня, а также за исключением платежей по кодам 99010, 99020, 99030, 99035.
<2> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
По вопросу 2. При переносе остатков денежных средств, находящихся на транзитных счетах резидентов в закрываемом филиале уполномоченного банка, на транзитные счета этих клиентов в банке-правопреемнике полагаем, что в этом случае банк-правопреемник должен направить клиентам банка уведомления в соответствии с требованиями пункта 3.1 Инструкции Банка России N 111-И <3>.
--------------------------------
<3> Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
Ответы на вопросы 3, 4 и 5 обращения размещены на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (Меню / Деятельность / Противодействие отмыванию денег и валютный контроль / Разъяснения / Валютный контроль / КО / Вопросы по Инструкции N 181-И / Ответ ДФМиВК от 29.05.2024 N 12-4-2/3858 на запрос КО) <4>.
--------------------------------
<4> Доступно по ссылке - http://www.cbr.ru/explan/pcod/doc?number=30.
По вопросу 6. В соответствии с пунктом 13 Примечаний к справке о подтверждающих документах (СПД), приведенных в приложении 6 к Инструкции Банка России N 181-И, в поле "Примечание" СПД указывается признак "П" (прописная буква русского алфавита) в случае представления резидентом СПД по кредитному договору, в четвертой части уникального номера которого содержится код вида кредитного договора 5, при исполнении обязательств по уплате процентных платежей нерезидентом иным способом, отличным от расчетов. Полагаем, что в случае представления резидентом СПД с кодом вида подтверждающего документа 23_4 <5> признак "П" в поле "Примечание" СПД не указывается.
--------------------------------
<5> Об изменении суммы обязательств (увеличении задолженности) нерезидента перед резидентом по кредитному договору в случае причисления суммы накопленных процентов к сумме основного долга.
По вопросу 7. Возврат банком-корреспондентом (банком-посредником, банком получателя платежа) осуществленного в пользу нерезидента платежа по внешнеторговому импортному контракту отражается в сведениях об операциях и в ведомости банковского контроля (ВБК) с кодом вида операции - 99010 <6>. В этом случае код вида работ (услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности), используемый для формирования отчетности по форме 0409402 <7>, в графе 4 раздела II "Сведения о платежах" ВБК после кода вида операции не указывается.
--------------------------------
<6> Возврат резиденту ошибочно списанных (зачисленных) денежных средств, в том числе при возврате денежных средств банками-корреспондентами.
<7> Форма отчетности 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации".
Заместитель директора
Департамента финансового мониторинга
и валютного контроля
И.В.ДВОРЯНЧИКОВ
25.06.2024