Вопрос: В Ассоциацию российских банков поступают обращения кредитных организаций по вопросам применения Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
Кредитные организации отмечают, что в рамках осуществления надзора за полнотой формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности Банк России указывает на необходимость не только проверки целевого использования кредита, но и проверки направления использования имущества, приобретенного за счет средств потребительского кредита.
В случае если приобретенное имущество, возможно, используется в коммерческих целях, то такой кредит регулятор настоятельно рекомендует признать коммерческим, в том числе задним числом с корректировкой форм отчетности.
Кредитные организации также отмечают, что часто степень использования имущества для коммерческих целей определить сложно, например, часть имущества (являющегося частью общего объекта недвижимости) может быть приобретена за счет собственных средств и сдаваться в аренду, а другая часть этого же имущественного комплекса, приобретенного за счет кредита, может использоваться для собственных нужд заемщика.
При этом физическое лицо может иметь статус индивидуального предпринимателя, а может такого статуса не иметь и, соответственно, уплачивать налоги как предприниматель или как физическое лицо.
По мнению кредитных организаций, указанное формирует неопределенность при оценке качества ссуды, а также сопряжено с существенными трудозатратами для кредитной организации.
В целях снижения неопределенности при оценке качества ссудной задолженности кредитные организации предлагают относить ссуду к категории потребительских до ее погашения, если в момент выдачи ссуда заявлялась потребительской и источником ее погашения не заявлялся доход от коммерческого использования имущества, приобретаемого за счет данной ссуды, независимо от характера последующего использования данного имущества.
АРБ просит рассмотреть вышеизложенное предложение кредитных организаций.
Надеемся на дальнейшее эффективное сотрудничество с Департаментом банковского регулирования и аналитики Банка России.
Ответ: Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков (далее - АРБ) от 24.06.2024 N А24-02/11-271 относительно внесения изменений в Положение N 590-П <1> в части необходимости проверки направления использования имущества, приобретенного за счет средств потребительского кредита, и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
В соответствии с Федеральным законом N 353-ФЗ <2> потребительским кредитом являются денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. По мнению ДБРА, ссуда, направленная на предпринимательские цели, не может относиться к потребительским. Кредитная организация (далее - КО) как одна из сторон договорно-правовых отношений с заемщиком вправе включить в кредитный договор положения, направленные на реализацию вышеуказанных норм Федерального закона N 353-ФЗ.
--------------------------------
<2> Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".
В настоящее время ДБРА проводит анализ норм, предусматривающих необходимость контроля целевого использования, а также надзорной практики их применения КО. По результатам работы будет рассмотрен вопрос о необходимости корректировки норм Положения N 590-П <3>.
--------------------------------
<3> Проект указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
Заместитель директора Департамента
банковского регулирования
и аналитики
Р.Р.БУЛАТОВ
09.07.2024