Вопрос: О группировании ссуд, предоставленных субъектам МСП, в портфели обеспеченных ссуд и прочих ссуд в зависимости от целевого назначения ссуды, вида и степени обеспечения по ней.
Ответ: Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение от 25.06.2024 относительно применения Положения N 590-П <1> и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
По вопросу 1 относительно возможности группирования ссуд, предоставленных субъектам МСП <2>, в единый портфель обеспеченных ссуд и в единый портфель прочих ссуд без разбивки на субпортфели по иным признакам однородности, в том числе целевому использованию.
--------------------------------
<2> Малое и среднее предпринимательство.
Письмом от 14.12.2023 N 23-6/1236 ДБРА направлял разъяснения о порядке учета признаков однородности при формировании ПОС <3>, а именно:
- минимальные требования к признакам однородности (статус заемщика, цель кредита, обеспечение кредита) содержатся в главе 5 Положения N 590-П, иные признаки однородности ссуд определяются кредитной организацией самостоятельно;
- в соответствии с п. 1.5 Положения N 590-П под ПОС понимается группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, которые обособляются в целях формирования резерва.
--------------------------------
<3> Портфель однородных ссуд.
По мнению ДБРА, цель кредита является ключевым признаком однородности ссуд, следующим сразу за статусом заемщика (физическое лицо / субъект МСП / иное юридическое лицо). Таким образом, в целях соблюдения вышеуказанных требований Положения N 590-П целевое назначение ссуды следует рассматривать как признак однородности, характеризующий кредитный риск и требующий выделения таких ссуд в отдельные портфели (субпортфели).
Вместе с тем в таблице 4 п. 5.1 Положения N 590-П не установлено разделение по портфелям и размерам резерва в зависимости от вида обеспечения по ссуде. Поэтому ссуды, выданные субъектам МСП на пополнение оборотных средств, с комбинированным обеспечением, предусмотренным абз. 16 п. 5.1 Положения N 590-П (поручительства РГО <4>, залог недвижимости, залог автотранспортных средств), возможно включать в единый портфель обеспеченных ссуд, при условии, что в совокупности справедливая стоимость обеспечения полностью покрывает величину обязательств заемщика независимо от процентного соотношения стоимостей обеспечения и ссуды.
--------------------------------
<4> Региональные гарантийные организации.
В то же время, например, ссуды на покупку недвижимости для целей бизнеса должны группироваться в отдельный портфель, даже если их обеспечение также является комбинированным. В данном случае обособления требует сам кредитный продукт, очевидно, имеющий другие характеристики кредитного риска в части срока, источников погашения и так далее, отличные от ссуд на пополнение оборотных средств.
В рассматриваемых примерах степень обеспеченности ссуды будет являться следующим учитываемым признаком однородности, то есть полностью покрытые признаваемым обеспечением ссуды на пополнение оборотных средств группируются в портфель (субпортфель) обеспеченных ссуд, не полностью покрытые или без обеспечения - в портфель (субпортфель) прочих ссуд. Внутри каждого из этих портфелей возможно формирование портфелей (субпортфелей) по видам обеспечения или степени обеспеченности и т.д.
По блоку вопросов 2 относительно изменений в Положение N 590-П сообщаем, что в настоящий момент проект <5> находится на доработке с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, а также структурных подразделений Банка России. Доработанный по результатам оценки регулирующего воздействия проект будет представлен для повторного публичного обсуждения в установленном порядке. Разъяснения по еще не согласованному и не утвержденному проекту полагаем преждевременными.
--------------------------------
<5> Проект указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
Заместитель директора Департамента
банковского регулирования
и аналитики
Р.Р.БУЛАТОВ
22.08.2024