Принят
Архангельским областным
Собранием депутатов
(Постановление от 22 апреля 2020 года N 714)
|
|
|
Список изменяющих документов (в ред. законов Архангельской области от 25.11.2020 N 349-21-ОЗ, от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ, от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ, от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ, от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ) |
|
Статья 1
(в ред. закона Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
Настоящий закон направлен на установление в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Архангельской области для отдельных категорий налогоплательщиков размеров налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Статья 1.1
(введена законом Архангельской области от 25.11.2020 N 349-21-ОЗ)
1. При применении налогоплательщиками, получившими статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющими деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее - налогоплательщики - резиденты Арктической зоны), упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена установленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
2. Налогоплательщики - резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку, установленную пунктом 1 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ (далее - соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).
3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики - резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.
4. В случае исключения налогоплательщика - резидента Арктической зоны из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.
Статья 1.2
(введена законом Архангельской области от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ)
1. При применении налогоплательщиками-организациями, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее в настоящей статье соответственно - резидент, территория опережающего развития), упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговые ставки устанавливаются:
1) в размере 1 процента - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее в настоящей статье - соглашение), заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
2) в размере 3 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками-резидентами при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применены такие налоговые ставки, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики-резиденты, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками-резидентами соглашения.
4. В случае исключения налогоплательщика-резидента из реестра резидентов его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов.
5. В случае невыполнения налогоплательщиком-резидентом требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений), в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), в котором (в которых) имело место невыполнение указанных требований, налоговые ставки, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, не применяются, а сумма налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансового платежа по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения), в рамках данного налогового периода (данных налоговых периодов).
Статья 1.3
(введена законом Архангельской области от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ)
1. При применении налогоплательщиками, осуществляющими виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) (далее в настоящей статье - налогоплательщики), упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента.
2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиками при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена такая налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками видов экономической деятельности, соответствующих классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).
|
|
|
Статья 1.4 действует до 31.12.2024 включительно. |
|
Статья 1.4
(введена законом Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
1. При применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением класса 12 "Производство табачных изделий", подкласса 16.1 "Распиловка и строгание древесины", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", класса 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
2) подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
3) подкласс 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта";
4) подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
5) подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
6) подкласс 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах";
7) класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
8) группа 58.21 "Издание компьютерных игр";
9) группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
10) класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
11) группа 63.12 "Деятельность web-порталов";
12) подкласс 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" (применительно к деятельности туристических агентств, туроператоров, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма).
Понятия "внутренний туризм", "въездной туризм", используемые в настоящем подпункте, применяются в значениях, установленных в Федеральном законе от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации";
13) подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
14) раздел P "Образование";
15) группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
16) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей";
17) группа 94.99 "Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки";
18) класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
19) группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
20) группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".
2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при соблюдении следующих условий:
1) отсутствие на конец налогового периода, в котором применена такая налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
2) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена установленная пунктом 1 настоящей статьи налоговая ставка, составляет не менее 3 человек.
3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления данными налогоплательщиками видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
(в ред. закона Архангельской области от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ)
|
|
|
|
Статья 1.5 действует до 31.12.2024 включительно. |
|
Статья 1.5
(введена законом Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
При применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для налогоплательщиков, в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями.
|
|
|
Статья 1.6 действует до 31.12.2024 включительно. |
|
Статья 1.6
(введена законом Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
1. При применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при соблюдении следующих условий:
1) отсутствие на конец налогового периода, в котором применена такая налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
2) осуществление налогоплательщиками видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, на территориях населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (труднодоступных населенных пунктов) на территории Архангельской области в целях применения пониженных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, предусмотренном пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
(пп. 2 в ред. закона Архангельской области от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ)
3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 50 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления данными налогоплательщиками видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, на территориях населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (труднодоступных населенных пунктов) на территории Архангельской области в целях применения пониженных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, предусмотренном пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
(в ред. закона Архангельской области от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ)
4. В перечень труднодоступных местностей (труднодоступных населенных пунктов) на территории Архангельской области в целях применения пониженных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, утвержденный постановлением Правительства Архангельской области, включаются местности (населенные пункты) при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) местности (населенные пункты) предусмотрены в перечне труднодоступных местностей на территории Архангельской области для установления границ муниципальных образований - сельских поселений в соответствии с приложением N 1 к областному закону от 9 сентября 2004 года N 249-32-ОЗ "О перечнях труднодоступных местностей на территории Архангельской области";
2) местности (населенные пункты) входят в состав муниципальных округов Архангельской области и не соответствуют требованиям пешеходной доступности до населенных пунктов, ранее являвшихся административными центрами муниципальных образований - сельских поселений Архангельской области (до утраты сельскими поселениями Архангельской области статуса муниципального образования в связи с созданием муниципального округа Архангельской области), в границах которых ранее находились такие местности (населенные пункты), и обратно в течение рабочего дня для жителей данных местностей (населенных пунктов);
3) местности (населенные пункты) соответствуют одновременно условиям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 2 статьи 4 областного закона от 24 сентября 2010 года N 203-15-ОЗ "О предоставлении из областного бюджета субсидий местным бюджетам муниципальных районов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения поселений услугами торговли, местным бюджетам муниципальных округов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения жителей муниципальных округов Архангельской области услугами торговли и местным бюджетам городских округов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения жителей городских округов Архангельской области услугами торговли", либо местности (населенные пункты), указанные в пункте 3 статьи 4 областного закона от 24 сентября 2010 года N 203-15-ОЗ "О предоставлении из областного бюджета субсидий местным бюджетам муниципальных районов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения поселений услугами торговли, местным бюджетам муниципальных округов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения жителей муниципальных округов Архангельской области услугами торговли и местным бюджетам городских округов Архангельской области на софинансирование расходов по созданию условий для обеспечения жителей городских округов Архангельской области услугами торговли";
4) местности (населенные пункты) предусмотрены в перечне исторических поселений, утвержденном приказом Министерства культуры Российской Федерации и Министерства регионального развития Российской Федерации от 29 июля 2010 года N 418/339, и при этом не являются административными центрами муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Архангельской области; транспортное сообщение данных местностей (населенных пунктов) с ближайшими административными центрами муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Архангельской области осуществляется посредством организации паромных, понтонных и (или) ледовых переправ.
(п. 4 введен законом Архангельской области от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ)
5. В перечень труднодоступных местностей (труднодоступных населенных пунктов) на территории Архангельской области в целях применения пониженных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, утвержденный постановлением Правительства Архангельской области, включаются следующие сведения:
1) наименования муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Архангельской области, в границах которых расположены труднодоступные местности (труднодоступные населенные пункты);
2) наименования труднодоступных местностей (труднодоступных населенных пунктов);
3) условия, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, на основании которых местности (населенные пункты) отнесены к труднодоступным местностям (труднодоступным населенным пунктам);
4) наименования сельских поселений Архангельской области, в состав которых входят местности (населенные пункты), которые отнесены к труднодоступным в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 настоящей статьи;
5) наименования населенных пунктов, ранее являвшихся административными центрами муниципальных образований - сельских поселений Архангельской области (до утраты сельскими поселениями Архангельской области статуса муниципального образования в связи с созданием муниципального округа Архангельской области), в границах которых ранее находились труднодоступные местности (труднодоступные населенные пункты), указанные в подпункте 2 пункта 4 настоящей статьи.
(п. 5 введен законом Архангельской области от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ)
Статья 2
1. Настоящий закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением статей 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего закона.
(в ред. законов Архангельской области от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ, от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
2. Статьи 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего закона действуют до 31 декабря 2024 года включительно.
(п. 2 в ред. закона Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
Временно исполняющий обязанности
Губернатора Архангельской области
А.В.ЦЫБУЛЬСКИЙ