В соответствии с частью 4 статьи 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации", подпунктом 5.5 пункта 5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 420, Порядком утверждения Федеральной службой государственной статистики форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению, утвержденным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 24 мая 2021 г. N 279 (зарегистрирован Минюстом 14 сентября 2021 г., регистрационный N 64996), и в целях реализации позиции 1.32.5 Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств".
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 октября 2024 г.
Заместитель руководителя
С.Н.ЕГОРЕНКО
Утверждены
приказом Росстата
от 17.09.2024 N 413
УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ
N 12-Ф "СВЕДЕНИЯ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ"
1. Общие положения
1.1 Кто предоставляет
Первичные статистические данные (далее - данные) по форме федерального статистического наблюдения N 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств" (далее - форма) предоставляют юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений, некредитных финансовых организаций).
Некредитными финансовыми организациями признаются юридические лица, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в статье 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и ведущие бухгалтерский учет согласно нормативным актам Центрального банка Российской Федерации.
Некоммерческие организации предоставляют форму при осуществлении производства товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам.
Данные по форме предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.
Руководитель юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять данные от имени юридического лица.
XML-шаблон формы размещен на официальном сайте Росстата в сети Интернет по адресу: https://rosstat.gov.ru (Респондентам/Статистическая отчетность в электронном виде) и на официальном сайте территориального органа Росстата в сети Интернет.
1.2 Кому предоставляют
Данные по форме предоставляются респондентами территориальному органу Росстата по субъекту Российской Федерации по установленному им адресу.
1.3 Периодичность предоставления
Ежегодно с 14 февраля по 1 апреля года после отчетного периода.
1.4 Оформление адресной части и титульного листа формы
В адресной части формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование.
На бланке формы, содержащей данные по обособленному подразделению юридического лица, указывается наименование обособленного подразделения и юридического лица, к которому оно относится.
По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, юридический адрес с почтовым индексом, указанный в ЕГРЮЛ, либо адрес, по которому юридическое лицо фактически осуществляет свою деятельность, если он не совпадает с юридическим адресом. Для обособленных подразделений указывается почтовый адрес с почтовым индексом.
В кодовой части титульного листа формы на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО (идентификационного номера), размещенного на сайте системы сбора отчетности Росстата в сети Интернет по адресу: https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info, отчитывающаяся организация проставляет:
код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) - для юридического лица, не имеющего обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, ведущих учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и расходов на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг;
идентификационный номер - для обособленного подразделения юридического лица, выделенного на отдельный баланс, ведущего учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и расходов на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг, и для головного подразделения юридического лица.
В качестве головного подразделения юридического лица выступает обособленное подразделение, где находится администрация предприятия или местонахождение которого соответствует зарегистрированному юридическому адресу.
1.5 При наличии у юридического лица обособленных подразделений <1>
--------------------------------
<1> Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).
При наличии у юридического лица обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, ведущих учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и расходов на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг и действующих на территории Российской Федерации (далее - выделенные на отдельный баланс), настоящая форма заполняется как по каждому такому обособленному подразделению, так и по юридическому лицу, с исключением данных таких обособленных подразделений.
При наличии у юридического лица обособленных подразделений, осуществляющих деятельность за пределами Российской Федерации, данные по ним включаются в форму по юридическому лицу.
Заполненные формы предоставляются юридическим лицом и обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, в территориальные органы Росстата по месту фактического осуществления ими деятельности.
1.6 При банкротстве юридического лица
Организации, в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве, предоставляют данные по указанной форме до завершения в соответствии со статьей 149 Закона о банкротстве конкурсного производства и внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.
1.7 При реорганизации юридического лица в форме преобразования
При реорганизации юридического лица в форме преобразования юридическое лицо, являющееся правопреемником, с момента своего создания должно предоставлять отчет по форме (включая данные реорганизованного юридического лица) в срок, указанный на бланке формы за период с начала отчетного года, в котором произошла реорганизация.
1.8 При отсутствии наблюдаемого явления
По форме за отчетный период в случае отсутствия наблюдаемого явления респондент должен направить подписанный в установленном порядке отчет по форме, не заполненный значениями показателей ("пустой" отчет по форме).
Во всех представляемых отчетах такого вида должен заполняться исключительно титульный раздел формы, а в остальных разделах не должно указываться никаких значений данных, в том числе нулевых и прочерков.
2. Заполнение показателей формы N 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств"
Использованные денежные средства в отчетном году,
тысяча рублей
|
Наименование показателей |
N строки |
Всего |
в том числе за счет чистой прибыли |
|
1 |
2 |
3 Заполнение графы 3 на стр. 7 |
4 Заполнение графы 4 на стр. 7 |
|
Расходы по финансированию долгосрочных инвестиций - всего |
293 |
Указываются данные о суммах платежей, связанных с операциями по приобретению, созданию, модернизации, реконструкции и подготовке к использованию внеоборотных активов, а также с приобретением акций (долей участия) в других организациях, приобретением долговых ценных бумаг, предоставлением займов другим лицам и другие. |
|
|
|
|
||
|
из них по обычным видам деятельности |
294 |
Из строки 293 выделяются данные о затратах на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), которые в дальнейшем будут использованы для производства продукции (работ, услуг) по обычным видам деятельности. Обычные виды деятельности устанавливаются самой организацией. |
|
|
|
|
||
|
из них: капитальные вложения |
295 |
Указываются данные о затратах на капитальные вложения: создание, приобретение или строительство новых объектов, реконструкцию старых, на техническое перевооружение производства или же на его расширение, приобретение машин, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря (статья 1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"). |
|
|
|
|
||
|
создание и приобретение программного обеспечения |
296 |
Указываются данные о расходах на покупку и создание средств программного обеспечения, включая крупные базы данных, которые предполагается использовать более одного года. |
|
|
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы |
297 |
Указываются данные о расходах на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, под которыми для целей заполнения формы понимаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности, расходы на изобретательство. Указанный показатель заполняют организации, которые выполняют научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы собственными силами и (или) являются по договору заказчиками указанных работ. Результатами научных исследований и разработок являются изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства, в том числе в виде проектов, чертежей, изображений и макетов. |
|
|
|
|
||
|
Расходы обслуживающих производств и хозяйств, состоящих на балансе |
303 |
Указываются данные о расходах состоящих на балансе организации обслуживающих производств и хозяйств, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, явившихся целью создания данной организации: жилых домов, общежитий, прачечных, бань, столовых и буфетов, детских дошкольных учреждений (садов, яслей), домов отдыха, санаториев и других учреждений оздоровительного и культурно-просветительского назначения. Расходы, связанные с содержанием непроизводственной сферы, учитываются непосредственно на счете 29 "Обслуживающие производства". |
|
|
|
|
||
|
из них: текущие расходы на содержание объектов: |
|
|
|
|
лечебных и санаторно-курортных учреждений |
306 |
Указываются данные о текущих расходах по: освещению, отоплению, ремонту и других расходах, связанных с содержанием указанных объектов, находящихся на балансе организации. К объектам физкультурно-оздоровительной деятельности относятся: бани, душевые, солярии, физкультурно-оздоровительные комплексы, бассейны, катки. |
|
|
детских садов и яслей |
307 |
||
|
пансионатов, домов отдыха, детских лагерей |
308 |
||
|
физкультурно-оздоровительной деятельности |
309 |
||
|
образования |
310 |
||
|
учреждений клубного типа |
311 |
||
|
расходы по предоставлению услуг: лечебных и санаторно-курортных учреждений |
312 |
Указываются данные о расходах, непосредственно связанных с оказанием услуг обслуживающих производств и хозяйств (оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, стоимость услуг сторонних организаций, затраты на приобретение сырья и материалов, приобретенных для оказания услуг и другое). Порядок учета обслуживающих производств и хозяйств должен быть закреплен в учетной политике организации. |
|
|
из них оплата услуг сторонних организаций |
313 |
||
|
пансионатов, домов отдыха, детских лагерей |
314 |
||
|
из них оплата услуг сторонних организаций |
315 |
||
|
физкультурно-оздоровительной деятельности |
316 |
||
|
из них оплата услуг сторонних организаций |
317 |
||
|
образования |
318 |
||
|
из них оплата услуг сторонних организаций |
319 |
||
|
учреждений клубного типа |
320 |
||
|
из них оплата услуг сторонних организаций |
321 |
||
|
Выплаты социального характера работникам |
322 |
Указываются данные о выплатах социального характера для целей заполнения настоящей формы. В выплаты социального характера включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов). При определении состава выплат следует руководствоваться Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", размещенной на официальном сайте Росстата в сети Интернет по адресу: https://rosstat.gov.ru:/Главная страница/Респондентам/Формы федерального статистического наблюдения и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности/Альбом форм федерального статистического наблюдения/Поиск по формам (П-4/"Сведения о численности и заработной плате работников" (П-4)) |
|
|
|
|
||
|
из них надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию |
323 |
Из строки 322 выделяются данные о надбавках к пенсиям и единовременных пособиях уходящим на пенсию. Эти выплаты не определены законодательством, а устанавливаются работодателем самостоятельно и выплачиваются за его счет. Установление таких выплат осуществляется внутренними нормативными актами конкретного работодателя, например, коллективным договором. |
|
|
|
|
||
|
На благотворительные цели |
324 |
Указываются данные о расходах на благотворительные цели, перечисленных в статье 2 Федерального закона от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)". |
|
|
Перечислено обособленным структурным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет |
325 |
Указываются данные о средствах, перечисленных обособленным структурным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет. |
|
|
Представительские расходы |
326 |
В соответствии со статьей 264 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве данных о представительских расходах учитываются следующие затраты: расходы на проведение официального приема, на транспортное обеспечение доставки участников к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно; расходы на буфетное обслуживание во время переговоров; расходы на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. Не учитываются в составе представительских расходов расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. |
|
|
Оплата услуг: банков и других финансово-кредитных учреждений |
327 |
Указываются данные о фактически оплаченных услугах банков и других финансово-кредитных учреждений по выдаче работникам заработной платы, услугах кредитных учреждений по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций (комиссия за исполнение платежного поручения, комиссия за расчетно-кассовое обслуживание, обналичивание карточного счета и внесение комиссии, комиссия за пересчет наличных, комиссия за перечисление денежных средств на карты сотрудников, депозитные операции). |
|
|
рекламных и аудиторских организаций |
328 |
Указываются данные о расходах на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет), расходах на наружную рекламу, на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках, расходах на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний. |
|
|
Отчисления в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
329 |
Указываются данные об отчислениях в фонд финансирования НИОКР, инвестиционные и другие отраслевые и межотраслевые фонды, созданные в соответствии с законодательными актами и решениями Правительства России. |
|
|
Общий объем израсходованных денежных средств по всем видам деятельности |
330 |
Указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств по всем видам деятельности организаций: текущей, инвестиционной, финансовой. |
|
Заполнение граф 3 и 4
В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, получение информации по направлениям использования средств за счет чистой прибыли обеспечивается путем аналитического учета по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
3. Контрольные показатели формы:
|
1 |
строка 330 гр. 3 > суммы строк 293, 303, 322, 324, 325, 326, 327, 328, 329 по гр. 3 |
|
2 |
строка 330 гр. 4 >= суммы строк 293, 303, 322, 324, 325, 326, 327, 328, 329 по гр. 4 |
|
3 |
графа 3 > графы 4 |
|
4 |
по графе 3, 4: строка 293 >= строке 294 |
|
5 |
строка 294 >= суммы строк с 295 по 297 |
|
6 |
строка 303 >= суммы строк с 306 по 312, 314, 316, 318, 320 |
|
7 |
строка 312 >= строке 313 |
|
8 |
строка 314 >= строке 315 |
|
9 |
строка 316 >= строке 317 |
|
10 |
строка 318 >= строке 319 |
|
11 |
строка 320 >= строке 321 |
|
12 |
строка 322 >= строке 323 |
|
13 |
строка 327 по графе 3 > 0 |