Вопрос: О получении в целях НДФЛ вычета на долгосрочные сбережения, инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС и социального вычета по взносам в НПФ и при добровольном страховании жизни.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с обращением от 23 января 2024 года по вопросу предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разъясняет следующее.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц на долгосрочные сбережения граждан предусмотрены в статье 219.2 НК РФ.
Так, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения.
Инвестиционные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предусмотрены в статье 219.1 НК РФ.
Так, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно.
При этом в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ в случае, если налогоплательщик в течение соответствующего налогового периода воспользовался правом на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, совокупный размер вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ и подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, не может быть более 400 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предусмотрены в статье 219 НК РФ.
Так, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при соблюдении условий, предусмотренных статьей 219 НК РФ.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
01.04.2024
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.