№ 294450-4 от 27.03.2007

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации


Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413; № 49, ст. 4564; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6, 11; № 19, ст. 1749; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2874, 2879, 2886; № 46, ст. 4435; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 30, ст. 3088; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3518, 3520, 3527; № 35, ст. 3607; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 29, 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3104, 3128, 5581) следующие изменения:

1) в статье 208:
в пункте 1:
в подпунктах 1 и 2 слова "постоянного представительства" заменить словами "обособленного подразделения";
в подпункте 5:
абзац первый после слова "реализации" дополнить словом "(продажи)";
в абзаце четвертом слова "постоянного представительства" заменить словами "обособленного подразделения";
в подпункте 7 слова "постоянного представительства" заменить словами "обособленного подразделения";
в подпункте 3 пункта 2 слова "постоянное представительство" заменить словами "обособленное подразделение";
абзац первый подпункта 5 пункта 3 после слова "реализации" дополнить словом "(продажи)";

2) статью 210 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. При определении налоговой базы не учитываются:
доходы в виде денежных средств или иного имущества, полученных по договорам кредита или займа;
доходы в виде денежных средств или иного имущества, полученных в счет погашения заимствований по договорам займа.";

3) в статье 211:
абзац второй пункта 1 дополнить словами "и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, предоставленных ему услуг";
подпункт 2 пункта 2 дополнить словами "или с частичной оплатой";

4) в статье 214.1:
абзац девятый пункта 3 изложить в следующей редакции:
"налог, уплаченный налогоплательщиком при получении в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;";
в пункте 8:
второе предложение абзаца пятого исключить;
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Налог подлежит уплате налоговыми агентами в течение одного месяца с даты окончания налогового периода или даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).";

5) в абзаце десятом пункта 3 статьи 217 слова "суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством" заменить словами "суточные в пределах норм, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса";

6) в первом предложении пункта 1 статьи 218 слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";

7) в пункте 1 статьи 219:
в первом предложении слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";
в абзаце первом подпункта 2 слова "не более 38000 рублей" заменить словами "не более 50000 рублей";
в подпункте 3:
после абзаца первого дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.";
абзац второй считать абзацем третьим и в нем слова "не может превышать 38000 рублей" заменить словами "не может превышать 50000 рублей";
абзац третий считать абзацем четвертым;
абзац четвертый считать абзацем пятым, его после слов "сумм оплаты стоимости лечения" дополнить словами "и (или) уплаты страховых взносов" и в нем слова "на лечение и приобретение медикаментов" заменить словами "на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов";
абзац пятый считать абзацем шестым и в нем слова "не была произведена" заменить словами "и (или) уплата страховых взносов не были произведены";

8) в пункте 1 статьи 220:
в первом предложении слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";
в абзаце первом подпункта 1:
первое предложение после слов "от продажи иного имущества," дополнить словами "за исключением ценных бумаг,";
второе предложение после слов "при продаже иного имущества," дополнить словами "за исключением ценных бумаг,";
в подпункте 2:
абзац первый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";
в абзаце восьмом слова "квартиры или доли (долей) в ней" заменить словами "квартиры, комнаты или доли (долей) в них";
в абзаце девятом слова "квартиры или прав на квартиру" заменить словами "квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату, доли (долей) в них";
абзац одиннадцатый после слова "квартиры" дополнить словом ", комнаты";
в абзаце двенадцатом:
после слов "приобретенной квартиры" дополнить словом ", комнаты";
слова "жилого дома или квартиры (прав на квартиру)" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату)";
абзац тринадцатый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";
абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.";
в абзаце восемнадцатом слова "жилого дома или квартиры" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты";
в абзаце девятнадцатом:
после слов "приобретение жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";
после слов "купли-продажи жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";

9) в первом предложении статьи 221 слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";

10) пункт 2 статьи 223 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.";

11) в абзацах первом и втором пункта 1 статьи 226 слова "постоянные представительства" заменить словами "обособленные подразделения";

12) в пункте 1 статьи 228:
в подпункте 1:
после слов "от физических лиц" дополнить словами "и организаций";
после слов "гражданско-правового характера" дополнить словами "и трудовых договоров";
дополнить пункт подпунктами 6 и 7 следующего содержания:
"6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса.";

13) пункт 1 статьи 236 дополнить абзацем следующего содержания:
"Не признаются объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, выплаты, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами Российской Федерации, и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением деятельности за пределами Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.";

14) в абзаце третьем пункта 1 статьи 237 слова "предусмотренных пунктом 2 статьи 236" заменить словами "предусмотренных абзацем вторым пункта 1 статьи 236";

15) в подпункте 2 пункта 1 статьи 238:
после абзаца седьмого включить абзац следующего содержания:
"издержками физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам;";
абзацы восьмой и девятый считать соответственно абзацами девятым и десятым;
абзац десятый считать абзацем одиннадцатым и в нем слова "суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации" заменить словами "суточные в пределах норм, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса";

16) в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 слова "организации любых организационно-правовых форм" заменить словами "налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса,";

17) в статье 243:
в абзаце первом пункта 3:
в первом предложении слово "отчетного" заменить словами "налогового (отчетного)";
во втором предложении слова "за отчетный период" исключить;
пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (авансовых платежей по налогу) менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.";
пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:
"При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами Российской Федерации, уплату налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляет организация по месту своего нахождения.";

18) в статье 244:
в пункте 3:
в первом предложении слова "новую декларацию" заменить словами "уточненное заявление в месячный срок";
во втором предложении слова "новой декларации" заменить словами "уточненного заявления";
в пункте 6:
в абзацах первом и втором слова "с доходов адвокатов" заменить словами "с доходов адвокатов, кроме адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты,";
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков -индивидуальных предпринимателей с применением ставок, указанных в пункте 4 статьи 241 настоящего Кодекса.";
абзац второй пункта 7 дополнить словами "по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

19) подпункт 21 пункта 1 статьи 251 после слов "по уплате налогов и сборов" дополнить словами ", пени и штрафов";

20) в пункте 2 статьи 262:
в абзаце втором слова "в течение двух лет" заменить словами "в течение одного года";
в абзаце третьем слова "в течение трех лет" заменить словами "в течение одного года";

21) пункт 36 статьи 270 признать утратившим силу;

22) в абзаце четвертом пункта 9 статьи 274 слова ", а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности" исключить;

23) в абзаце втором пункта 2 статьи 288 слова "стоят на налоговом учете" заменить словами "состоят на учете, до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду";

24) пункт 4 статьи 376 изложить в следующей редакции:
"4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.";

25) статью 378 изложить в следующей редакции:

"Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление


1. Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления.
2. Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании.";

26) пункт 17 статьи 381 после слов "особой экономической зоны" дополнить словами "и используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны";

27) пункт 5 статьи 382 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объект недвижимого имущества иностранных организаций, указанный в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного объекта недвижимого имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";

28) в статье 384 слова "(средней стоимости имущества)" заменить словами "(одной четвертой средней стоимости имущества)";

29) в статье 385 слова "(средней стоимости имущества)" заменить словами "(одной четвертой средней стоимости имущества)";

30) пункт 1 статьи 391 дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований (на территории муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.";

31) в пункте 2 статьи 393 слова "полугодие и девять месяцев" заменить словами "второй квартал и третий квартал";

32) в абзацах третьем и четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 слово "предоставленных" заменить словами "приобретенных (предоставленных)";

33) в статье 396:
в пункте 14 слова "органами местного самоуправления (исполнительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)" заменить словами "Правительством Российской Федерации";
пункты 15 и 16 изложить в следующей редакции:
"15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
16. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.";

34) в статье 397:
абзац второй пункта 1 после слова "налога" дополнить словами "(авансовых платежей по налогу)";
в пункте 2 слова "пунктом 4" заменить словами "пунктом 5".

Статья 2
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Действие пункта 19 статьи 1 настоящего Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.

Президент
Российской Федерации