Налоговый календарь организации на январь 2006 года

Вид налога, сбора, взносов

Срок и наименование отчетности или платежа

Примечание

налог на прибыль

Сдача отчетности

В январе не сдается

—

Уплата налога

До 10 января включительно — налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2005 года (ст. 287 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 01 01070 01 1000 110; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «АВ»

До 30 января* включительно — ежемесячный авансовый платеж за январь 2006 года — организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке (статьи 286 и 287 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 01 01011 01 1000 110 (фед. бюджет), 182 1 01 01012 02 1000 110 (рег. бюджет); 106 — «ТП»; 107 — «МС.01.2006»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за 9 месяцев 2005 года (например, «25.10.2005»); 110 — «АВ»

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Сдача отчетности

До 20 января включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года — организации, уплачивающие налог ежемесячно (ст. 174 НК РФ)

Формы деклараций утверждены приказом Минфина России от 03.03.2005 № 31н:

— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (приложение № 1);

— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (приложение № 2)

До 20 января включительно — налоговая декларация за IV квартал 2005 года — организации, уплачивающие налог ежеквартально (ст. 174 НК РФ)

Уплата налога

До 20 января включительно — налог за декабрь 2005 года — организации, уплачивающие налог ежемесячно (ст. 174 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01» или «02»; 104 — 182 1 03 01000 01 1000 110; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «19.01.2006»); 110 — «НС»

До 20 января включительно — налог за IV квартал 2005 года — организации, уплачивающие налог ежеквартально (ст. 174 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01» или «02»; 104 — 182 1 03 01000 01 1000 110; 106 — «ТП»; 107 — «КВ.04.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за IV квартал 2005 года (например, «19.01.2006»); 110 — «НС»

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ ПРИ ТОРГОВЛЕ С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ

Сдача отчетности

До 20 января включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года — организации, которые в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость и акцизы

Форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров с территории Республики Беларусь утверждена приказом Минфина России от 03.03.2005 № 31н (приложение № 3)

Уплата налога

До 20 января включительно — налог за декабрь 2005 года — организации, которые в соответствии с Соглашением от 15.09.2004 уплачивают налог на добавленную стоимость и акцизы

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 04 01000 01 1000 110 (для НДС), 182 1 04 02000 01 1000 110 (для акциза в зависимости от вида подакцизного товара или сырья); 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «19.01.2006»); 110 — «НС»

АКЦИЗЫ

Сдача отчетности

Формы деклараций утверждены приказом Минфина России от 03.03.2005 № 32н

До 10 января включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года — организации, имеющие только свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов (ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (приложение № 5)

До 16 января* включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года — организации, осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговли (ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций (приложение № 3)

До 25 января включительно — налоговая декларация за ноябрь 2005 года — организации, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов (ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (приложение № 5)

До 25 января включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года — остальные налогоплательщики (ст. 204 НК РФ)

Формы деклараций приведены в приложениях № 1, 5, 7 и 9

До 20 января включительно — отчет об использовании специальных марок организацией — производителем алкогольной продукции за декабрь 2005 года (постановление Правительства РФ от 15.08.97 № 1018 (в редакции от 05.07.2000))

Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 15.08.97 № 1018 (в редакции от 05.07.2000)

Уплата налога

До 10 января включительно — налог за декабрь 2005 года — организации, имеющие только свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «06.01.2006»); 110 — «НС»

До 16 января* включительно — вторая половина суммы акциза за ноябрь 2005 года — организации, реализующие произведенные ими спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию, пиво, табачную продукцию, легковые автомобили и мотоциклы (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.11.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за ноябрь 2005 года (например, «21.12.2005»); 110 — «НС»

До 16 января* включительно — налог за декабрь 2005 года — при реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций с 16 по 31 декабря 2005 года (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «12.01.2006»); 110 — «НС»

До 25 января включительно — первая половина суммы акциза за декабрь 2005 года — организации, реализующие произведенные ими спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию, пиво, табачную продукцию, легковые автомобили и мотоциклы (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «23.01.2006»); 110 — «НС»

До 25 января включительно — налог за ноябрь 2005 года — организации, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.11.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за ноябрь 2005 года (например, «23.01.2006»); 110 — «НС»

До 25 января включительно — налог за декабрь 2005 года — организации, совершающие операции с нефтепродуктами, кроме имеющих свидетельство только на оптовую или только на розничную реализацию нефтепродуктов (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «23.01.2006»); 110 — «НС»

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Сдача отчетности

В январе не сдается

—

Уплата налога

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «02»; 104 — в зависимости от вида дохода (например, 182 1 01 02021 01 1000 110 — налог с зарплаты); 106 — «ТП»; 107 — в зависимости от вида дохода (например, «МС.12.2005» — налог с зарплаты за декабрь 2005 года); 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «АВ»

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Сдача отчетности

До 16 января* включительно — расчетная ведомость по средствам ФСС России за 2005 год (ст. 243 НК РФ)

Форма расчетной ведомости утверждена постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111

Уплата налога

До 16 января* включительно — ежемесячный авансовый платеж за декабрь 2005 года (ст. 243 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «14»; 104 — 182 1 02 01010 01 1000 110 (фед. бюджет), 182 1 02 01020 07 1000 110 (ФСС России), 182 1 02 01030 08 1000 110 (ФФОМС), 182 1 02 01040 09 1000 110 (ТФОМС); 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «АВ»

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Сдача отчетности

В январе не сдается

—

Уплата взносов

В срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за декабрь, или в день перечисления денежных средств на оплату труда на счета работников, но не позднее 16 января* включительно — ежемесячный авансовый платеж за декабрь 2005 года (ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ)

Поле 101 платежного поручения — «14»; 104 — 182 1 02 02010 06 1000 160 (страх. часть), 182 1 02 02020 06 1000 160 (накоп. часть); 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «АВ»

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Сдача отчетности

До 16 января* включительно — отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2005 год (постановление ФСС России от 22.12.2004 № 111)

Форма отчета утверждена постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111

Уплата взносов

Страховые взносы с зарплаты перечисляются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 6 постановления Правительства РФ от 02.03.2000 № 184)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 393 1 02 02050 07 1000 160; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «ВЗ»**

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Сдача отчетности

До 20 января включительно — налоговая декларация за IV квартал 2005 года (ст. 346.32 НК РФ)

Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 01.11.2004 № 96н

Уплата налога

До 25 января включительно — налог за IV квартал 2005 года (ст. 346.32 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 05 02000 01 1000 110; 106 — «ТП»; 107 — «КВ.04.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за IV квартал 2005 года (например, «18.01.2006»); 110 — «НС»

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Сдача отчетности

До 20 января включительно — налоговая декларация за декабрь 2005 года (ст. 370 НК РФ)

Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 01.11.2004 № 97н (в редакции от 24.01.2005)

Уплата налога

До 20 января включительно — налог за декабрь 2005 года (ст. 371 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 06 05010 02 1000 110***; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — дата подписания декларации за декабрь 2005 года (например, «18.01.2006»); 110 — «НС»

НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Сдача отчетности

Декларация за ноябрь 2005 года сдается не позднее 10 января* 2006 года (ст. 345 НК РФ)

Форма декларации утверждена приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-21/727****

Декларация за декабрь 2005 года сдается не позднее 31 января 2006 года (ст. 345 НК РФ)

Уплата налога

До 25 января включительно — налог за декабрь 2005 года (ст. 344 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — в зависимости от вида полезных ископаемых; 106 — «ТП»; 107 — «МС.12.2005»; 108 — «0»; 109 — «0»; 110 — «НС»

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Сдача отчетности

Сроки представления отчетности устанавливают региональные власти

Форма декларации утверждена приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-21/724 (региональные власти могут утвердить свою форму отчетности)***

Уплата налога

Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ

Поле 101 платежного поручения — «01»; 104 — 182 1 06 04011 02 1000 110; 106 — «ТП»; 107 — период или дата уплаты; 108 — «0»; 109 — дата подписания налоговой декларации (налогового расчета), на основании которой производится платеж; 110 — «АВ» или «НС»