Проблему описали наши читатели в Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Дело в том, что налог по УСН за полугодие может быть меньше, чем за 1 квартал. Это нормально. В декларации по УСН есть специальные строки для отражения налога к уменьшению.
Но как это отразить в уведомлении? Пройдет ли оно на отрицательную сумму? Разъяснений на эту тему от ФНС нет.
При этом ФНС разъясняет, что уведомление по налогу за полугодие должно быть на разницу между авансом за полугодие и за 1 квартал, а не на всю сумму нарастающим итогом.
Но разница может быть и отрицательной, о чем ФНС умалчивает.
Допустим, аванс за 1 квартал – 50 000 руб., аванс за полугодие – 60 000 руб.
В этом случае сдают уведомления:
- до 25.04.2023 с кодом 34/01 – на 50 000 руб.;
- до 25.07.2023 с кодом 34/02 – на 10 000 руб.
Но может быть ситуация, когда налог за 1 квартал – 50 000 руб., а налог за полугодие – 40 000 руб.
В этом случае надо как-то провести уменьшение на 10 000 руб., чтобы деньги, уже ушедшие в бюджет по уведомлению за 1 квартал, вернулись на ЕНС.
Если сдать корректирующее уведомление за 1 квартал, то уменьшение пройдет по сроку 28.04, а нужно уменьшение по сроку 28.07.
То есть, вопросы вызывает подача уведомления на суммы, которые в разделах 1.1 и 1.2 декларации по УСН отражаются в строках 050 и 080 (уменьшение налога по сроку 28.07 и 28.10.
Кстати, в контрольных соотношениях для уведомлений нет запрета на отрицательную сумму.
Комментарии
45А зачем главе ФНС все эти уменьшения? Самое главное кбк он не видно.
А вы сдайте уточненные уведомления за март 😂😂😂
чем дальше в лес, тем толще партизаны.
О, сколько нам открытий чудных...
и они уменьшат аванс за 1 квартал, а потом насчитают пени после сдачи декларации.
Получается, вообще нет механизма уменьшения начисленного аванса. Если в 1 квартале он большой, а по итогам года налог вообще 0, то ваши денежки целый год будут в закромах бюджета и освободить их из плена можно будет только через год после сдачи декларации
Наша переплата за 2022 год так и не освободилась. Раговаривал с инспектором. Говорит, что видит, но ничего сделать пока не может. А мне их тратить надобно в апреле. Предложила сразу после подачи уведомления позвонить, и она глянет, как оно там в этом грёбнаом ЕНС зачлось-перезачлось-осободилось-отрезервировалось...
их с резерва поднимут на ЕНС после окончания камералки. Так что ждите еще 3 месяца)) Или подайте заявление об отмене зачета
Это 1165171 что ль?
да
без подачи 1150057 подать 1165171
Облом. Подал 1165171. Пришёл отказ: мол, вы не подавали 1150057, а значит и отмены как таковой быть не может.
У меня по декларации по прибыли за год уменьшение тоже на ЕНС не появилось. Еще загвоздка - платим налог на прибыль только в местный бюджет. Т.е. деньги нужно у местного бюджета отобрать?
Ну не у федерального же отнимать!