Налоговики отвечают на вопросы читателей

Новая декларационная кампания в самом разгаре. По закону в ней участвуют две категории граждан: те, кто обязан представить декларацию о доходах, и те, кто желает получить налоговые вычеты. Кампания действует до 30 апреля, но для граждан, претендующих на имущественный и социальный вычеты, этот срок продлится до конца года. Государство возвращает часть  налога  на доходы физических лиц в тех случаях, если налогоплательщик получает платное образование, лечение, жертвует на благотворительность или покупает жилье.

В пресс-центре «Амурской правды» состоялся круглый стол со специалистами областного управления налоговой службы. Главные государственные налоговые инспекторы отдела налогообложения физических лиц Ольга Пинчук и Людмила Березкина ответили на вопросы наших читателей и рассказали об особенностях нынешней декларационной кампании.

Об особенностях

«В прошлом году была программа по налоговому вычету «Декларация-2006». Будут ли в ней какие-либо изменения?» - Елена П.

О.П.: «Декларация формы 3-НДФЛ изменилась, она увеличилась с 19 до 24 листов - в связи с тем, что с 2008 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Бланк декларации Минфином утвержден и 1 февраля согласован в Минюсте. В настоящее время она размещена на сайте Минфина www.minfin.ru  и на днях будет доведена до налоговых органов. Что касается электронной программы «Декларация 2006», о которой идет речь, то в нее тоже внесены изменения. В ближайшее время она будет размещена на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области.

Кстати, эта программа пользуется популярностью у амурчан. Около 50 процентов налогоплательщиков заполняют декларацию в электронном виде. Что очень удобно, поскольку программа автоматически проверяет ошибки.

«Есть ли изменения в социальных вычетах?» - Татьяна Егорова. 

О.П.: «Есть, в 2008 году увеличился предельный размер социальных вычетов в части сумм, уплаченных в 2007 году. Например, если  в 2006-м он составлял 38 тысяч рублей, то с этого года – в совокупности не более 100 тысяч рублей. Введен новый вид социального вычета - это возврат налога на доходы в связи с заключением договора добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. 
Предельный размер социальных вычетов на обучение плательщика, а также на лечение составляет 50 тысяч рублей по каждому из этих вычетов.

О  доходах от сдачи квартиры в аренду и продажи автомобиля

«Нужно ли подавать декларацию, если сдаешь в аренду квартиру? Откуда налоговая получает сведения о таких дополнительных доходах? И что будет, если налог с доходов от аренды я не заплачу?» - Алексей.
Л.Т.: Вы обязаны представить декларацию о полученных в 2007 году  доходах от сдачи жилья в аренду не позднее 30 апреля. В налоговые органы поступает информация из разных источников, например, от коммунальных служб, риэлторов, сотрудников ТСЖ. Регистрационные органы направляют сведения об операциях с недвижимостью, миграционная служба  - о регистрации граждан по месту жительства, ЗАГС – о рождении и смерти. Это дает возможность выявить и привлечь к ответственности тех лиц, кто уклоняется от уплаты налога на доходы.
За несвоевременное представление декларации предусмотрены штрафные санкции. Кстати, сумма штрафа существенно увеличится, если отчетность будет представлена после 180 дней. Кроме того, за каждый день просрочки платежа взимается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования.

«Я неработающий пенсионер. В прошлом году продал машину. Я тоже обязан отчитаться о доходах?» - Петр Иванович

О.П.: В данном случае налоговое законодательство не разграничивает, кто получил доход – пенсионер или работающий гражданин.
Обратите внимание, если машина находилась в собственности менее трех лет, то не подлежат обложению 125 тысяч рублей, с дохода сверх этой суммы нужно заплатить налог в размере 13 процентов.
Если автомобилем пользовались более трех лет, весь полученный доход не будет облагаться налогом. Однако все равно декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля.

Имущественные вычеты

«Какие документы необходимо собрать для получения имущественного вычета?» - Людмила Алексеевна.

Л.Б.: «Нужен договор на приобретение жилого помещения (договор купли-продажи или долевого строительства), свидетельство о государственной регистрации права собственности. Если квартира строилась (долевое участие в строительстве), то акт приема передачи квартиры. Также необходимы документы, подтверждающие факт оплаты денежных средств на приобретение квартиры. Еще справка о доходах - 2-НДФЛ, декларация и заявление на предоставление вычета.    

«Жена работала в третьей горбольнице. Там прошла реорганизация - на базе третьей и первой была создана единая городская больница. Жена собирается увольняться. Куда теперь подавать документы по имущественному вычету?» - Александр Павлович Зима.

Л.Б.: «Судя по этому вопросу, гражданка получала имущественный вычет на работе. Так как предприятие ликвидируется, то она должна будет подать декларацию в налоговый орган по месту жительства. Если она проживает в Благовещенске - в налоговую инспекцию на Горького, 240.
Следует учитывать, что налоговый вычет предоставляется только работающим лицам.
К сожалению, пенсионеры не могут вернуть налог, потому что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц.

«На какую сумму налога я могу претендовать, если собираюсь оформить имущественный вычет?» - Марина М.

Л.Б.: «Общий размер имущественного вычета не может превышать миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по договору ипотеки. Максимальная сумма возврата - 130 тысяч рублей.

«Как заполнить правильно налоговую декларацию? В ней столько нюансов» - Ольга Г.

О.П.: «Действительно, прочитав инструкцию, очень сложно понять, как правильно заполнять декларацию. Поэтому, если человек испытывает трудности при заполнении декларации, то ему лучше обратиться в налоговую инспекцию, где проводятся консультации по утвержденному графику.

«Как мне будут возвращать деньги по имущественному  вычету (эти 130 тысяч рублей) - частями или полностью?» Олеся Печкина.

Л.Б.: «Возврат налога зависит от фактически уплаченного в течение года НДФЛ. Если Вы заплатили за год только двадцать тысяч налога, Вам и вернут не больше этой суммы. Остальная часть переходит на последующие годы и будет зависеть от размера облагаемого дохода.

«В каком случае мне могут отказать в налоговом вычете?» - Евгений Воронин.   

Л.Б. «Если Вы представите не полный пакет документов или ранее воспользовались имущественным вычетом».

«Правда ли, что имущественным вычетом разрешается пользоваться только раз в жизни. Если квартиру сначала покупает муж,  потом жена – им положены вычеты?» - Валентина Смирнова.

Л.Б.: «Действительно, это так. Что касается покупки разного жилья мужем и женой, то здесь есть нюансы. Если муж оформил покупку квартиры в личную собственность, и жена к ней не имеет никакого отношения, значит, она тоже может приобрести жилье и заявить о налоговом вычете. При покупке квартиры в совместную собственность воспользоваться вычетом могут оба в пределах одного миллиона рублей на двоих. Если один из супругов отказался от своей части вычета в пользу другого, будет считаться, что он воспользовался вычетом.

«В прошлом году приобрели квартиру, сделали ремонт. Имеем ли право на льготу по  налогу на доходы?» - Марк Моряковский.

Л.Б.: «Все зависит от того, что читатель понимает под словом «ремонт». Если он купил квартиру с черновой отделкой, то речь идет уже не о ремонте, а об отделочных работах. В этом случае гражданин может претендовать на налоговый вычет. Но он должен предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на эти работы: кассовые, товарные чеки и т.д. Если же речь идет о ремонте при покупке вторичного жилья, то эти расходы не учитываются.  

«Я работающая пенсионерка,  участвую в долевом строительстве квартиры. Положен ли мне налоговый вычет?» -  Людмила Дмитриевна.

Л.Б.: «Да, положен, потому что с Вашей заплаты удерживают налог на доходы».

«Если я продала и купила квартиру, сколько деклараций я должна подать?» - Наталья Якубова.

Л.Б.: «С таким вопросом мы очень часто сталкиваемся в работе. Если квартира продается и приобретается в одном налоговом периоде (в течение года), подается одна декларация. Если квартира находилась в собственности менее трех лет, имущественный вычет не может превышать миллиона рублей. В остальных случаях размер имущественного вычета не ограничен.
 В этой же декларации заявляются вычеты, связанные с приобретением жилья, то же в пределах одного миллиона.
Если человек продал квартиру в одном налоговом периоде (в конце года), а купил в другом (в начале нового года), то ему придется заполнить две декларации. Одну - о продаже (например, в этом году), другую – о покупке (уже в следующем).  

«Если я покупаю дом с постройками, положен ли мне вычет?» - Сергей Борисов.

Л.Б.: «Если в договоре купли-продажи будет указано «дом с постройками, земельный участок» - вычет не положен. Поэтому следует разделить покупки земельного участка и непосредственно дома, так как при покупке земли имущественный вычет не предоставляется. Его Вы можете получить только при покупке жилого дома.

Об образовании

«Получаю второе высшее образование. В 2007 (за 2006-й) году не подавала документы на налоговый вычет. Могу ли в этом году подать сразу за два года? И вообще, есть максимальный срок подачи документов в данном случае?» - Елена Романова.

О.П.: «Если физическое лицо платит за свое обучение самостоятельно, вычет полагается независимо от формы обучения - очно или заочно. Вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме затрат на обучение, но не более 50 тысяч рублей. Можно вернуть 13 процентов от суммы, уплаченной за обучение, но не более удержанного налога.

Для этого Вам нужно подать две декларации о доходах за 2006 и 2007 годы,  приложить заявление на получение вычета, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, копию государственной лицензии вуза или техникума (если она не указана в договоре), договор, заключенный с учебным заведением, платежные документы. Вычет на обучение можно  заявлять каждый год в пределах указанной суммы.

Если речь идет о платном образовании Вашего ребенка, то к этим документам следует приложить копию свидетельства о рождении или документ, подтверждающий опекунство (попечительство).

«Я оплачиваю учебу внука в МАПе, заключила договор на платное обучение. Имею ли право на налоговый вычет (я работаю)?» - Светлана Александровна Пащенко.

Л.Б.: «К сожалению, нет. Налоговый вычет за обучение детей в возрасте до 24 лет могут получить только родители, опекуны и попечители. Бабушка и дедушка, если не являются опекунами, не могут.

О лечении

«Как оформить налоговый вычет на платное лечение (например, зубов)? На покупку лекарств? Собирать целый год чеки, а потом получить 13-процентный вычет?» - Вера Сергеевна. 

Л.Б.: «Перечни медицинских услуг и лекарств, при покупке которых гражданам полагается социальный вычет, утверждены постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года. Из медуслуг сюда вошли диагностика, лечение и реабилитация в поликлиниках, стационарах и санаториях, а из лекарств - дорогостоящие и жизненно важные. 13-процентный вычет на лечение и купленные при этом лекарства предоставляется в пределах 50 тысяч рублей. Правда, если Вам понадобилась дорогая операция, то сумма вычета не ограничивается.

Получить «лечебный» вычет можно, если Вы потратились на поправку здоровья не только своего и ребенка, но и супруга или родителей. Главное, чтобы клиника находилась на территории России и имела государственную лицензию.

По окончании лечения медицинское учреждение выдает справку об оказании медицинских услуг, в которой указывается код услуг - оказание простой медицинской помощи или дорогостоящее лечение. Документы  вместе с декларацией, заявлением и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ подаются в налоговый орган. При лечении у разных врачей в разное время, необходимо собрать и подать в инспекцию все чеки и справки.

«Положен ли социальный вычет на пластическую операцию?» - Галина В.

Л.Б.: «Нет, эта операция не указана в перечне, так как относится к косметическим услугам. Кстати, недавно в Перечень ввели дорогостоящие услуги по искусственному оплодотворению. Сегодня можно получить налоговый вычет за проведенное экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО). 

О благотворительности

«Могут ли физические лица, оказывающие благотворительность гражданам , рассчитывать на налоговый вычет?» - Татьяна.

Л.Б.: «Для получения вычета должны быть соблюдены определенные условия: оказание помощи в виде денежных средств (товарообменные операции не считаются благотворительностью) организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения, которые полностью или частично финансируются из бюджета.

Вообще деклараций по благотворительности подается очень мало. Кстати, налогоплательщики-меценаты, перечислявшие в течение года денежные средства на благотворительные цели, вправе рассчитывать на возврат не более 25 процентов налога с суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

Кстати

С каждым годом число граждан, воспользовавшихся налоговыми вычетами, становится все больше. С ростом стоимости жилья и образования увеличивается сумма возврата налога из бюджета. В 2007 году  по отношению к предыдущему году  -  почти в 1,5 раза.

Чаще всего амурчане желают возместить затраты на приобретенное жилье. Далее идут  вычеты на образование и лечение. Благотворительность - единичные случаи.

Врезка

На налоговый вычет гражданин имеет право, только пока работает. Пенсионеры, к сожалению, не могут вернуть налог, потому что пенсия не облагается налогом на доходы.
 
Как вернуть свои деньги