Klerk.ru - практическая помощь бухгалтеру

Обзор региональной прессы
по вопросам налогообложения и бюджетной политики Оренбургской области за октябрь 2008 года

1. «Вечерний Оренбург» от 01.10.08, № 40, стр. 18
О стоимости недвижимости - налог на имущество физических лиц уплачивают собственники имущества, причем если имущество находится в общей долевой собственности у нескольких лиц, то налог начисляется в зависимости от доли каждого лица в этом имуществе.

Для исчисления налога на имущество используется инвентаризационная стоимость квартиры или дома, и в зависимости от ее размера налоговые органы рассчитывают налог по установленным ставкам.

О сроках подачи заявлений о применении упрощенной системы налогообложения - налогоплательщики, претендующие на применение упрощенной системы налогообложения с 2009 года, должны подать заявление в налоговую инспекцию в период с 1 октября по 30 ноября текущего года. В заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо сообщить о размере доходов за девять месяцев 2008 года.
Ю. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга

2. «Оренбургское время» от 01.10.08, № 40 , стр. 21
Воспользуйтесь предоставляемыми услугами! – налогоплательщики, представляющие отчетность по ТКС, могут получить от налоговых органов отдельные виды информационных услуг в электронном виде прямо со своего рабочего места в режиме оff-line, отправив запрос по каналам связи и получив ответ в течение суток. Запрос может быть сформирован на оказание одной или нескольких информационных услуг.
В. Погорельский, начальник ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга

3. «Оренбургская сударыня» от 07.10.08, № 40 , стр. 23
О порядке уплаты физическими лицами налога на имущество - плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, то есть владельцы жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иных строений, помещений и сооружений.

Расчет суммы налога производится в процентах от инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.

Уплата физическими лицами налога на имущество производится на основании уведомлений, полученных от налоговых органов. Если уведомление не получено, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества.

Налог на имущество уплачивается в два срока, в текущем году первый срок уплаты – 15 сентября, второй срок уплаты – 17 ноября.
ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга

4. «Оренбургское время» от 08.10.08, № 41 , стр. 21
Не нужно экономить на налогах – ни для кого не секрет, что часть работодателей выплачивает зарплату в «конвертах», тем самым лишая в будущем работников нормальной пенсии, так как размер трудовой пенсии поставлен в прямую зависимость от суммы поступивших в Пенсионный фонд страховых взносов за весь период трудовой деятельности работника. Работодатель тем самым экономит на налогах. Решить проблему поможет совместная работа контролирующих органов и активная позиция работающих граждан.

Не забывайте о дополнительно полученных доходах – гражданам, сдающим внаем комнату, дом, гараж, необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию о дополнительно полученных доходах. Доходом будут считаться не только полученные средства от сдачи внаем жилья, но и оплата квартиросъемщиком за коммунальные услуги.
Л.Полетаева, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга

5. «Оренбургская сударыня» от 14.10.08, № 41 , стр. 23
Нет ленты в кассе – не используешь ККТ – торговые автоматы должны быть не только оснащены кассовой техникой, но ещё необходимо выдавать покупателям кассовый чек при получении от них оплаты за товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Если в автомате по приему платежей за услуги сотовой связи закончилась лента и он перестал выдавать клиентам чеки, то это считается неприменением ККТ.

О заработной плате – зарплата не может быть «серой» или «белой», она должна быть заработанной. И те сотрудники, которые вместе с вами помогают развивать бизнес, обеспечивают его стабильность, вправе рассчитывать на социальные гарантии сегодня, достойное пенсионное обеспечение в будущем.
ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга

6. «Оренбургское время» от 15.10.08, № 42 , стр. 21
Имущественный налоговый вычет – если работник желает воспользоваться имущественным налоговым вычетом у работодателя, то работодатель вправе предоставить вычет на основании письменного заявления сотрудника и уведомления, выданного налоговым органом. Вычет предоставляется по доходам, полученным работником с 1 января года, на который ему выдано налоговое уведомление. Если доход работника по итогам года окажется меньше суммы вычета, организация может погасить остаток в следующем году при условии подтверждения суммы остатка налоговым органом.
С. Кажаев, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г.Оренбурга

7. «Оренбургское время» от 22.10.08, № 43 , стр. 3, 21
План доходов перевыполнен – установленный на январь-сентябрь 2008 года план доходов бюджета Оренбургской области по налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами, выполнен на 117,8%, муниципальных образований региона – на 109,5%.

Дополнительно поступило 4,3 млрд. и 0,7 млрд. рублей соответственно. Поступление региональных налогов увеличилось в январе-сентябре 2008 года на 32,7% и составило 3,3 млрд. рублей. Местные налоги обеспечили прибавку в доходную часть бюджетов муниципальных образований Оренбуржья в размере 318,7 млн. рублей.
УФНС России по Оренбургской области

Срок подачи заявлений на переход на упрощенную систему налогообложения наступил – организациям и индивидуальным предпринимателям, имеющие право и желающие перейти с 1 января 2009 года на упрощенную систему налогообложения, необходимо с 01 октября по 30 ноября 2008 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСНО в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

В соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 000 000 руб.
М. Пугачева, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга

8. «МК в Оренбурге» от 15.10.2008, № 42, стр. 3
Рынки Оренбуржья оштрафованы на 1,5 миллиона – налоговики подвели итоги проверки оптовых и розничных рынков. В ходе рейдов с 1 января по 29 сентября 2008 года проверялось применение контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, регистрация индивидуальных предпринимателей, а также соблюдение требований законодательства в сфере оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. В ходе проверок проверено 1337 объектов торговли и услуг. Установлено 528 нарушений, предъявлено административных штрафов на сумму 1517 тысяч рублей.
УФНС России по Оренбургской области

9. «Труд Оренбуржье» от 16.10.2008, № 41, стр. 14
Межрайонная ИФНС России №10 по Оренбургской области доводит до сведения налогоплательщиков, что в соответствии с п.20 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 №438 «О Едином государственном реестре юридических лиц», содержащиеся в государственном реестре сведения о конкретном юридическом лице предоставляются по запросу, составленному в произвольной форме. Запрос может быть подписан руководителем юридического лица либо иным лицом, правомочным по усмотрению юридического лица подписывать соответствующие документы. При этом запрос и приложенный к нему документ (доверенность), подтверждающий полномочия на получение сведений из ЕГРЮЛ, должны быть заверены печатью соответствующего юридического лица.

10. «Оренбуржье» от 17.10.08, №157 , стр. 5
Заплати и спи спокойно – свыше трёхсот тысяч оренбуржцев пополнили черный список российских должников, не уплатив в срок налоги. Налоговые органы надеются, что в ближайшее время число должников уменьшится. Сегодня земельный налог и налог на имущество физических лиц составляют более тринадцати процентов доходов местных бюджетов. Причем, по сравнению с прошлым годом, оренбуржцы уже заплатили за землю в государственную казну в полтора раза больше: 929 миллионов рублей только за первые девять месяцев этого года. Уплата налога на имущество тоже ощутимо подросла – с 38 до 51 миллиона.
Е. Усков, корреспондент газеты

11. «Оренбургская сударыня» от 21.10.08, № 42 , стр. 23
Об указании кодов ОКВЭД – налогоплательщикам, у которых отсутствуют сведения о кодах видов деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности в государственных реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП, необходимо представить указанные сведения в регистрирующий орган.

О налоге на игорный бизнес – игорные заведения, имеющие соответствующие лицензии на организацию азартных игр, вправе продолжить свою деятельность до 30 июня 2009 года при условии ее соответствия требованиям закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Суммы ЕСН можно округлять – Минфин России разрешил компаниям самостоятельно определять, когда округлять суммы ЕСН до полных рублей. Именно округленную величину налога нужно перечислять в бюджет и во внебюджетные фонды.

О налогообложении доходов, полученных в порядке дарения – с 1 января 2008 года установлена обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные в порядке дарения. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Не подлежат налогообложению доходы, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Об исчислении ЕНВД с площади свыше 5 кв.м. – с 1 января текущего года для расчета единого налога на вмененный доход по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м, используется физический показатель «площадь торгового места в квадратных метрах» с базовой доходностью 1800 рублей в месяц.
ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга

12. «Вечерний Оренбург» от 22.10.08, № 43, стр. 20, 27
Как оплатить налог гражданам – для удобства налогоплательщиков – физических лиц налоговые органы при направлении уведомления об уплате налога одновременно высылают и платежный документ с указанием реквизитов и суммы уплаты.

Налоговые платежи принимают все кредитные учреждения, а в сельских селах при отсутствии банков налоги можно оплатить через кассы в местной администрации, которые выдают квитанции о приеме денежных средств. Кроме того оплатить налоги можно и через банкоматы.

15 ноября – второй срок уплаты налога на имущество физических лиц – оплатить налог можно в любом кредитном учреждении. Всех, кто не получил уведомление налогового органа об уплате данного налога, необходимо обратится в налоговый орган по месту жительства.

Если налогоплательщик – физическое лицо имеет право на льготы, необходимо самостоятельно представить в налоговые органы документы, подтверждающие это право.

Об уплате земельного налога физическими лицами – обязанность по уплате земельного налога возникает у физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Это может быть земля под домом, под гаражом, дача, земельные участки, выделенные для огородов и садов, паевые земли и так далее.

Налог исчисляется налоговой инспекцией по месту нахождения земельного участка и в адрес налогоплательщика направляется уведомление. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельного участка и налоговой ставки.
Ю.А. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга

13. «Яикъ» от 22.10.2008, № 43, стр. 6
Сдаем квартиру по закону – доходы, полученные физическими лицами от сдачи в аренду личного имущества, в том числе квартиры, относятся к доходам, подлежащим налогообложению и должны быть задекларированы. Полученные за календарный год доходы от сдачи внаем квартиры необходимо учесть в налоговой декларации, и с полученного дохода исчислить налог по ставке 13 процентов, который уплатить в бюджет. Декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля, уплата налога производится не позднее 15 июля следующего года.
Г.В. Кузнецов, руководитель УФНС России по Оренбургской области

14. «Труд Оренбуржье» от 23.10.2008, № 42, стр. 14
Межрайонная ИФНС России №10 по Оренбургской области напоминает, что Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в трехдневный срок сообщать в регистрирующий орган сведения об изменении адреса, места жительства, фамилии и иных сведений, содержащихся в паспорте гражданина РФ, являющегося индивидуальным предпринимателем либо руководителем юридического лица. Непредставление или несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в регистрирующий орган влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности до пяти тысяч рублей.

15. «Оренбургская сударыня» от 28.10.2008, № 43, стр. 23, 24
О переходе на упрощенную систему налогообложения – организациям и индивидуальным предпринимателям, имеющим право и желающие перейти с 1 января 2009 года на упрощенную систему налогообложения, необходимо с 01 октября по 30 ноября 2008 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 000 000 руб.
ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга

Медицинские товары, облагаемые НДС по ставке 10% - с 1 октября 2008 года вступило в силу постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%».

Электронный счет-фактура не принимается к вычету – организация не может принять к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным в электронном виде и подписанным электронно-цифровой подписью. Статьей 169 НК РФ не предусмотрена возможность использования электронно-цифровых подписей руководителя и главного бухгалтера организации.

Дополнительные сведения в счетах-фактурах не нарушают порядок их заполнения – при заполнении счетов-фактур по реализованным товарам (работам, услугам) в строке «Грузоотправитель и его адрес» указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя и почтовый адрес. Указание в этой строке дополнительно почтового адреса склада грузоотправителя, с которого производилась отгрузка товаров, не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

О сроках подачи заявлений о возможности применения упрощенной системы налогообложения - налогоплательщики, претендующие на применение упрощенной системы налогообложения с 2009 года, должны подать заявление в налоговую инспекцию в период с 1 октября по 30 ноября текущего года. В заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо сообщить о размере доходов за девять месяцев 2008 года.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет, либо сразу при регистрации в Единый регистрационный центр (Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Оренбургской области).
В. Хрипков, заместитель начальника ИФНС России по Дзержинскому р-ну г. Оренбурга

16. «Оренбургская сударыня» от 28.10.08, № 43 , стр. 10
Налоговики пополнили бюджет - за январь - сентябрь 2008 года в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды поступило доходов в сумме 115,8 млрд. рублей, что в 1,4 раза или на 31,1 млрд. рублей превысило показатель поступлений за соответствующий период прошлого года. Налогов и сборов поступило в сумме 101,1 млрд. рублей или 87,3% от общего объема платежей. В федеральный бюджет перечислено 63% или 63,7 млрд. рублей, на территории региона осталось 37% или 37,4 млрд. рублей. В областной бюджет поступило 29,3 млрд. рублей, это больше уровня прошлого года на 40,1 процента. В бюджеты муниципальных образований поступило 8,1 млрд. рублей, что на 46,9% выше уровня прошлого года.

Интернет для прогрессивных бухгалтеров – одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов Оренбургской области является работа по внедрению системы представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), поэтому налоговики предлагают качественный сервис по обслуживанию налогоплательщиков: полностью безбумажное и бесконтактное взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов.

По состоянию на 01.10.2008 года более 11 тысяч организаций области представили налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронном виде по ТКС, что составляет 53 процента от общего числа налогоплательщиков - юридических лиц, ведущих финансово-хозяйственную деятельность. Кроме того, более 5 тысяч индивидуальных предпринимателей воспользовались указанным способом представления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Об уплате налога на имущество - уплата налога на имущество физических лиц за 2008 год должна быть произведена в два срока: первый платеж - не позднее 15 сентября, второй платеж - не позднее 17 ноября текущего года. 15 сентября истек первый срок уплаты налогов.

С 16 сентября 2008 года на неуплату налога насчитывается пеня в размере, равном одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. Если сумма налога не будет внесена и по второму сроку - 17 ноября, то должников бюджета ожидает разбирательство в судебных органах.

Уплата налогов через банкоматы Сбербанка РФ - у держателей банковских карт, полученных в отделениях Сбербанка, появилась возможность оплаты имущественных налогов через банкоматы Сбербанка РФ. Для осуществления указанного платежа необходимо ввести индекс документа, указанного в налоговом извещении, и являющегося уникальным номером для перечисления налоговых платежей для данного налогоплательщика. Именно по этому индексу и происходит опознавание налогового платежа в отделениях Сбербанка и налоговых органах.

Документом, подтверждающим налогоплательщику осуществление платежа, будут являться чек и квитанция, распечатанные устройством.
УФНС России по Оренбургской области

17. «Вечерний Оренбург» от 29.10.08, № 43, стр. 15, 31
НДФЛ и матпомощь при рождении ребенка – не облагается налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь, выплаченная работодателями начиная с 1 января 2008 года работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Размер имущественного налогового вычета при продаже нежилого помещения, находившегося в собственности менее трех лет – при переводе в 2007 году находившегося в собственности с 2005 года жилого помещения в нежилое право собственности на это имущество возникает с момента регистрации нежилого помещения. В результате изменения целевого использования недвижимого имущества имущественный налоговый вычет в связи с продажей указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, предоставляется в сумме, полученной от его продажи, но не превышающей 125000 рублей.

О налогообложении доходов от продажи акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) – при продаже акций, приобретенных за ваучеры, сумма дохода, полученная от продажи, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент обмена или на сумму, исчисляемую исходя из номинальной (договорной) стоимости ваучеров, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

Определение периода нахождения в Российской Федерации физического лица в целях определения налогового статуса при исчислении НДФЛ – организация – налоговый агент должна определять налоговый статус работника на каждую выплату доходов. Если физическое лицо находится на территории Российской Федерации более 183 суммарных календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, работник признается налоговым резидентом.

При подсчете 183 дней нахождения в Российской Федерации дни нахождения за пределами страны до 6 месяцев не учитываются, за исключением случаев краткосрочного отъезда для лечения или обучения.
В. Хрипков, заместитель начальника ИФНС России по Дзержинскому р-ну г. Оренбурга

18. «Вечерний Оренбург» от 29.10.08, № 43, стр. 21
Скажем «нет» зарплате в «конвертах» - ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга совместно с Управлением Пенсионного фонда РФ в г. Оренбурге и Государственной инспекцией по труду по Оренбургской области проводятся выездные проверки на основании информации, поступающей как из внешних, так и из внутренних источников. Многие организации, предприниматели, проявляя заботу о своих работниках, выплачивают им заработную плату в «конвертах», что приводит к сокрытию реально выплаченной заработной платы и уклонению от уплаты налогов.

ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга призывает всех работодателей осуществлять финансовую деятельность в соответствии с налоговым законодательством во избежание неприятностей, возникающих в ходе проверок.
К. Михайлов, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга

О сроках уплаты НДС
О земельном налоге
О декларировании доходов от сдачи в аренду или наем имущества
Об электронной форме отчетности
Уплата налогов через банкоматы Сбербанка РФ
Об уплате налогов с имущества, принадлежащего несовершеннолетним гражданам
Ю.А. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга

19. «Оренбургское время» от 29.10.08, № 44 , стр. 21
От чего зависит сумма налога на имущество физических лиц? – налоговые органы исчисляют налог на имущество физических лиц на основании сведений, предоставленных органами технической инвентаризации и ставок налога, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

О сроках уплаты налога на имущество физических лиц – 15 ноября наступает второй срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2008 год. Оплатить налог можно в любом кредитном учреждении.
С. Кажаев, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга

20. «АиФ в Оренбуржье» от 29.10.08, №38 , стр. 16
Время значения не имеет – организация обязана исчислить и уплатить транспортный налог за автомобиль, даже если он находился в собственности один день.

В пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса сказано, что в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. Если регистрация транспортного средства и (или) снятие транспортного средства с регистрации происходит в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Интернет – лекарство от «головной боли» - от умения правильно и безошибочно заполнить платежное поручение зависит многое и, прежде всего, своевременное зачисление денежных средств по назначению. Сервис «Заполнить платежное поручение» помогает пользователям сети Интернет заполнять платежные документы в автоматизированном режиме.

Формируя платежное поручение пошагово, при введении местонахождения налогоплательщика система самостоятельно генерирует реквизиты налогового органа, КБК, ОКАТО и другие данные. После заполнения полей «Вид платежа», «Группа налогов», «Налог», «Статус лица, оформившего расчётный документ» и «Основание платежа», «Идентифицирующие реквизиты» (ИНН, название организации, наименование банка, где она обслуживается, номера счёта, сумма) автоматически формируется платежный документ. Отметим, что этим сервисом могут пользоваться не только бухгалтеры, но и физические лица.

Платежи – по карте - у держателей банковских карт, полученных в отделениях Сбербанка, появилась возможность оплаты имущественных налогов через банкоматы Сбербанка РФ.

Для осуществления указанного платежа необходимо ввести индекс документа, указанного в налоговом извещении, и являющегося уникальным номером для перечисления налоговых платежей для данного налогоплательщика. Именно по этому индексу и происходит опознавание налогового платежа в отделениях Сбербанка и налоговых органах.

Данная технология позволяет без промедления по электронным каналам связи доставить информацию о произведенных уплатах налоговых платежей физическими лицами от отделений Сбербанка до территориальных налоговых органов.

Благодаря использованию «биллинга» возможно будет исключить несвоевременный учет принятых платежей, необоснованное направление требований об оплате уже оплаченных сумм налогов и обеспечить четкий учет налоговых обязательств налогоплательщиков-физических лиц.

Сохраняйте все квитанции - Минфин России в письме от 21.08.2008 № 03-03-06/1/476 перечислил документы, которые организация вправе использовать, чтобы подтвердить расходы по налогу на прибыль в случае, когда для командированного сотрудника оформлен электронный авиабилет (e-ticket). Причем это могут быть документы, как прямо подтверждающие расходы, так и косвенно.

К первой группе документов финансовое ведомство относит маршрут/квитанцию, оформленную на утвержденном в качестве бланка пассажирском билете, и чек (или иной платежный документ).
Документами, косвенно свидетельствующими о фактических затратах, являются унифицированные формы первичной учетной документации, которые подтверждают направление сотрудника в командировку, проживание за границей и т. п. К ним прилагаются распечатки электронного билета или посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд работника в командировку (фамилии пассажира, маршрута, стоимости билета, даты полета и др.).
УФНС России по Оренбургской области

21. «Бизнес Досье Оренбуржье» от 31.10.2008, № 11, стр. 3
За 9 месяцев 2008 года в Оренбуржье мобилизовано платежей в размере 115,8 млрд. рублей - что в 1,4 раза или на 31,1 млрд. рублей превысило показатель поступлений за соответствующий период прошлого года. Налогов и сборов поступило в сумме 101,1 млрд. рублей или 87,3% от общего объема платежей. В федеральный бюджет перечислено 63% или 63,7 млрд. рублей, на территории региона осталось 37% или 37,4 млрд. рублей. В областной бюджет поступило 29,3 млрд. рублей, это больше уровня прошлого года на 40,1 процента. В бюджеты муниципальных образований поступило 8,1 млрд. рублей, что на 46,9% выше уровня прошлого года.

Изменился порядок уплаты НДС - согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации в измененной редакции уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно статье 2 данного Федерального закона положения пункта 1 статьи 174 Кодекса распространяются на отношения по уплате налога за налоговые периоды, начиная с третьего квартала 2008 года.

Правомерность применения УСН на основе патента при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности - изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации Законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ, позволят с 1 января 2009 года индивидуальным предпринимателям применять упрощенную систему налогообложения на основе патента при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

О сроках подачи заявлений о возможности применения упрощенной системы налогообложения - Налогоплательщики, претендующие на применение упрощенной системы налогообложения с 2009 года, должны подать заявление в налоговую инспекцию в период с 1 октября по 30 ноября текущего года. В заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо сообщить о размере доходов за девять месяцев 2008 года.
УФНС России по Оренбургской области

22. «Оренбуржье» от 31.10.08, № 165, стр.6-7
И кризис нипочем – за 9 месяцев 2008 года в Оренбуржье мобилизовано платежей в размере 115,8 млрд. рублей, что в 1,4 раза или на 31,1 млрд. рублей превысило показатель поступлений за соответствующий период прошлого года. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, в январе-сентябре 2008 года уплатили 1,1 млрд. рублей налогов, это больше уровня аналогичного периода прошлого года на 32,9 процента.

Поступление региональных налогов увеличилось в январе-сентябре 2008 года на 32,7% и составило 3,3 млрд. рублей.

Местные налоги обеспечили прибавку в доходную часть бюджетов муниципальных образований Оренбуржья в размере 318,7 млн. рублей. В январе-сентябре 2008 года их поступило 1 млрд. рублей.

Заяви в ноябре – Налогоплательщики, претендующие на применение упрощенной системы налогообложения с 2009 года, должны подать заявление в налоговую инспекцию в период с 1 октября по 30 ноября текущего года. В заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо сообщить о размере доходов за девять месяцев 2008 года.

Чем позже, тем больше – об уплате налога на имущество. Уплата налога на имущество физических лиц за 2008 год должна быть произведена в два срока: первый платеж - не позднее 15 сентября, второй платеж - не позднее 17 ноября текущего года. 15 сентября истек первый срок уплаты налогов.

С патентом проще - изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации Законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ, позволят с 1 января 2009 года индивидуальным предпринимателям применять упрощенную систему налогообложения на основе патента при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Алло, руководитель слушает… - Одним из основных направлений работы налоговых органов является улучшение обслуживания налогоплательщиков, удовлетворенность налогоплательщиков качеством и культурой обслуживания, расширение сферы предоставляемых услуг.

Как Вас обслуживают в налоговом органе? Своевременно-ли? Какие существуют проблемы при исполнении Вами налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов? Эти и другие Ваши вопросы, а также жалобы на работу налоговых органов, предложения и замечания по работе оренбургских налоговиков Вы можете направлять напрямую руководителю Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Георгию Васильевичу Кузнецову по адресу электронной почты: 56rukovoditel@mail.ru или по телефону (3532) 70-23-77, либо в отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления по адресу: www.r56.nalog.ru, а также по адресу электронной почты отдела U561902@r56.nalog.ru (или по телефону «горячей» линии» - (3532) 70-26-21).

Ни одно замечание и претензия не останутся без внимания и рассмотрения.

Спой, инспектор! - в солидном перечне профессиональных праздников День работника налоговых органов Российской Федерации появился сравнительно недавно, однако для многих он уже стал близким и родным.

В рамках празднования профессионального праздника у оренбургских налоговиков стало доброй традицией проводить смотр-конкурс художественной самодеятельности, и в этом году он уже пятый. С каждым годом растет потенциал смотра - конкурса, появляются новые номинации, новые замечательные авторские произведения, яркие творческие «изюминки» хореографии, сценические постановки. Растет и число участников, а, значит, и талантов.

Конкурс художественной самодеятельности проводится в целях сохранения и приумножения нравственных ценностей и традиций, творческих способностей работников налоговых органов.

Отборочные туры пройдут по зонам (западной, центральной и восточной) до 2 ноября, а уже 22 ноября самые талантливые встретятся на финальном гала – концерте, где будут подведены итоги V смотра-конкурса художественной самодеятельности работников налоговых органов Оренбуржья и состоится чествование победителей.
УФНС России по Оренбургской области

23. «Налоговый вестник Оренбургской области» от 30.10.08, № 10, стр. 3-22
О ходе и результатах работы по легализации «теневой» заработной платы за 8 месяцев 2008 года – в администрациях муниципальных образований городов и районов области продолжают действовать комиссии, на которых рассматривается вопрос легализации «теневой» заработной платы. По состоянию на 01.09.2008 года проведено 293 заседания таких комиссий или на 227 заседаний больше чем за аналогичный период прошлого года. За август 2008 года проведено 102 заседания комиссии при администрациях муниципальных образований по данному вопросу.

В инспекциях области в целях активизации аналитической и контрольной работы по вопросам легализации заработной платы для обеспечения роста налоговых поступлений действуют комиссии по легализации объектов налогообложения, в состав которых входят представители внебюджетных фондов и силовых структур. На 01.09.2008 года в инспекциях проведено 625 заседаний таких комиссий или на 60 комиссий больше, чем за аналогичный период прошлого года. За август 2008 года в инспекциях области проведено 72 заседания комиссии по легализации объектов налогообложения.

За 8 месяцев 2008 года 3533 налогоплательщика или 68,5 % от отобранных работодателей повысили заработную плату до среднего уровня по видам экономической деятельности.

О таможенном режиме перемещения припасов - согласно Порядку декларирование топлива и горюче-смазочных материалов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов при вывозе их с таможенной территории Российской Федерации осуществляется с применением грузовой таможенной декларации (далее - ГТД).

Таможенным кодексом установлено, что транспортные средства перемещаются через таможенную границу Российской Федерации в упрощенном порядке в соответствии с таможенными режимами временного ввоза и временного вывоза. При таможенном оформлении транспортных средств таможенный орган принимает в качестве соответственно въездной или выездной декларации стандартные документы перевозчика, предусмотренные международными договорами Российской Федерации в области транспорта, если в них содержатся все необходимые сведения (статьи 270, 279 Таможенного кодекса).

Изменения, внесенные в налоговое законодательство с 01.01.2009 по налогу на доходы физических лиц - изменения в статью 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусматривают:

-увеличение предельного размера дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 рублей за месяц, он увеличится с 20000 рублей до 40000 рублей;

- увеличение стандартного налогового вычета налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети с 600 рублей до 1000 и предельного размера дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение данного вычета с 40000 рублей до 280000 рублей.

Кроме того, поправки коснулись предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере. Если ранее такой вычет предоставлялся одинокому родителю (им признавался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке), то с 01.01.2009 налоговый вычет в двойном размере будет предоставляться только единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

О налогообложении доходов от продажи акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) - пунктом 3 статьи 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.

В случае реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), расходы на приобретение указанных акций определяются исходя из их рыночной стоимости на дату продажи за ваучеры. При этом факт вступления в силу Федерального закона "О рынке ценных бумаг" в 1996 году не означает отсутствие такого рынка в предыдущие годы.

При отсутствии рыночной стоимости акций приватизируемых предприятий расходы на их приобретение могут определяться исходя из номинальной стоимости ваучеров, переданных за эти акции, либо исходя из цены ваучеров, согласованной сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.

Таким образом, сумма дохода, полученного от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент продажи за ваучеры либо на сумму, исчисляемую исходя из количества ваучеров, переданных в обмен на акции, и их номинальной (договорной) стоимости, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

Об исчислении минимального налога при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения или ликвидации (реорганизации) организации - налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в соответствии с пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) исчисляют и уплачивают минимальный налог в размере 1 процента от налоговой базы.

Уплата минимального налога осуществляется налогоплательщиками в том случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога по итогам налогового периода окажется меньше суммы исчисленного за этот же период времени минимального налога.

Предупреждение банкротства - очень важная стадия развития конкурсных отношений, так как в ее рамках руководство должника, его участники и третьи лица могут прийти к взаимоприемлемому соглашению, направленному на преодоление временных финансовых сложностей и тем самым предотвратить проведение процедуры банкротства в отношении должника. Одной из мер, применяемых в целях предупреждения банкротства должника, является досудебная санация.

Целью досудебной санации является восстановление платежеспособности должника, то есть отсутствие у него просроченной свыше трех месяцев задолженности по денежным обязательствам и обязанностям по уплате обязательных платежей.

О зачете и возврате государственной пошлины - излишне уплаченная сумма государственной пошлины согласно пункту 6 статьи 333.40 Кодекса может быть зачтена в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Для проведения зачета плательщик должен подать заявление в тот орган (или тому должностному лицу), куда он обращался за совершением юридически значимого действия. К заявлению о зачете должны быть приложены следующие документы:

- решения, определения и справки судов общей юрисдикции, арбитражных судов, Конституционного Суда Российской Федерации и конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации, мировых судей об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;

- платежные поручения и квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

Формирование бланков документов строгой отчетности с использованием автоматизированных систем и требования к ним - организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники вправе использовать самостоятельно разработанные документы(если иное не предусмотрено в пунктах 5 и 6 «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 (далее - Положения)).

При этом разработанные документы должны содержать все реквизиты, приведенные в пункте 3 Положения.

Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.
УФНС России по Оренбургской области

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Оренбургской области