Под таким лозунгом в сентябре текущего года сотрудники налоговой инспекции совершали нежданные визиты к гражданам города, не представившим в срок налоговые декларации о доходах, полученных в 2007 году от продажи имущества, ценных бумаг, вручения призов, выигрышей, подарков, и не уплатившим налог с этих доходов.
Некоторые из горожан вообще не понимали, за что они должны отчитаться и уплатить налог на доходы, так как, получив призы при покупке каких-либо товаров или подарки от третьих лиц, они благополучно про них забывали, не говоря уже про налоговые обязательства.
Другие же налогоплательщики в свое оправдание ссылались на налоговую неграмотность и неосведомленность, обещая непременно «исправиться» и не вступать в конфликт с фискальной службой.
И так как тема декларирования доходов из года в год является актуальной и касается большинства граждан, то хотелось бы разъяснить основные моменты их налогообложения.
Доходы от выигрышей и призов в денежной и натуральной формах:
Чаще всего выигрыши либо призы вручаются гражданам при покупке ими в магазине ряда товаров на энную сумму рублей в рамках рекламных акций. О стоимости таких выигрышей (призов), а равно о дополнительных доходах покупателей, организаторы акций сообщают в налоговую инспекцию.
В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ налог на доходы рассчитывается со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, по ставке 35% исходя из стоимости выигрыша (приза), превышающей 4000 руб. То есть, если стоимость выигрыша (приза) составляет 5800 рублей, то налог исчисляется по указанной выше ставке исходя из суммы 1800 рублей (5800-4000). Налог будет равен 630 рублям (1800:100*35). Если стоимость приза – 4000 рублей и менее, то налог уплачивать не надо.
Доходы, получаемые в мероприятиях, проводимых не в рекламных целях, подлежат налогообложению по ставке налога 13% исходя из полной стоимости выигрыша или приза (5800:100*13=754 рубля).
При этом следует обратить внимание, в какой форме, денежной или натуральной, производится вручение выигрыша или приза. Если в денежной форме, то обязанность по исчислению и удержанию налога возлагается на налогового агента. В данном случае – организатора розыгрыша или лотереи. Если же в натуральной (вещевой), то налогоплательщику предстоит это сделать уже самостоятельно.
Доходы от выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (вне зависимости от того, нужно ли платить налог или нет), налогоплательщик обязан отразить в налоговой декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, срок представления которой в налоговую инспекцию по месту жительства наступает не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
Доходы от получения подарков от физических лиц и организаций:
Согласно положениям главы 23 НК РФ подарки, получаемые от физических лиц, за исключением недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев, освобождаются от налогообложения и не требуют представления налоговой декларации в налоговый орган.
Аналогичные нормы законодательства распространяются на все подарки, получаемые от членов семьи или близких родственников.
Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица. Факт родства подтверждается документально по требованию налогового органа.
В том случае, если налогоплательщик получает подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев не от близких родственников, либо подарки (любые) от индивидуальных предпринимателей и организаций, то такие подарки в денежной и натуральной формах подлежат обязательному налогообложению по ставке 13% исходя из суммы, превышающей 4000 рублей. Возьмем прежний пример и исчислим налог. Он будет равен 234 рублям (5800-4000=1800:100*13=234).
Налог не уплачивается, если стоимость подарка либо совокупная стоимость подарков, полученных в одном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря одного года) составляет 4000 рублей и менее.
Налогоплательщики, получившие подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей в денежной и натуральной формах, любой стоимости, должны отчитаться в налоговой инспекции в установленный законом срок.
Информация по тел. 9-44-19 или в каб. № 3 Инспекции.
Начать дискуссию