В условиях нестабильной мировой финансово-экономической ситуации на налоговиков возлагается крайне важная и ответственная задача – обеспечение полного и своевременного налоговых поступлений в бюджет.
В этой связи еще более значимую роль играют комиссии по легализации объектов налогообложения, которые созданы во всех налоговых органах России, в том числе – в Тамбовской области.
Цель работы таких комиссий – на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности плательщиков определить, не используются ли ими схемы ухода от налогообложения, не укрывается ли прибыль, и не выплачивается ли работникам предприятия заработная плата «в конвертах».
Отбираются кандидаты для вызова на заседание комиссии по таким показателям, как убытки в течение нескольких налоговых периодов, значительные суммы налоговых вычетов, опережающий темп роста расходов над доходами, выплата среднемесячной зарплаты ниже среднеотраслевой, неоднократное приближение к предельному значению показателей, установленных Налоговым кодексом, предоставляющих право на спецрежимы, непредставление пояснений на уведомление налоговиков о выявленных несоответствиях показателей деятельности и др.
Эти критерии положены в основу Концепции проведения выездных налоговых проверок, которая находится в открытом доступе. Так что плательщики сами могут установить, стоит ли им ожидать повышенного внимания со стороны инспекторов или нет.
Подобный подход к контрольной работе говорит о политике открытого диалога ФНС с налогоплательщиками, направленной на предупреждение налоговых правонарушений, а не на применение фискальных мер. С помощью этой концепции налоговики стремятся сформировать единое правовое и налоговое поле, создать равные условия для всех субъектов бизнеса, устранить необоснованные конкурентные преимущества, которые получают за счет экономии на налогах организации, применяющие незаконные схемы ведения бизнеса. То есть налоговая служба целенаправленно идет к тому, чтобы отказаться от тотальных проверок в пользу контроля в зонах риска.
Очередное заседание комиссии по легализации объектов налогообложения прошло недавно в Межрайонной инспекции ФНС России №5 по Тамбовской области, которая администрирует налоговые поступления на территории г.Уваров, Уваровского, Ржаксинского, Мучкапского и Сампурского районов.
В ее работе приняли участие и.о. начальника инспекции В.Иванов, начальники отделов областного налогового управления Л.Никулина и Н.Коняхина, представители прокуратуры, местных органов власти, Пенсионного фонда РФ.
На беседу, в ходе которой плательщики должны объяснить, почему в организации низкая заработная плата или она является убыточной, было приглашено 12 руководителей юридических лиц и глав КФХ, 11 из них явились.
Практически у всех отобранных на комиссию плательщиков деятельность связана с производством и обработкой сельскохозяйственной продукции, т.е. сезонностью выполняемых работ. Этим они и объяснили наличие убытков по итогам 9 месяцев 2008 года. Большие суммы вычетов по НДС связаны с затратами на горюче-смазочные материалы, удобрения, средства защиты, приобретение или аренду техники и оборудования.
Потратив деньги на посев, обработку и уборку сельхозкультур, в оставшийся до конца года период времени руководители организаций, фермеры планируют реализовать собранную или произведенную продукцию, покрыть убытки и завершить год с прибылью. Кроме того, многие из них также намерены увеличить размер заработной платы своим наемным рабочим.
Следует также сказать, что анализ финансово-хозяйственной деятельности плательщиков позволил дать приглашенным несколько дельных советов и рекомендаций. Так, ООО «Агат» необходимо уточнить свои обязательства по налогу на прибыль, так как есть основания полагать, что есть ошибки в работе бухгалтера, и срочно погасить долги по налогам. Аналогичный совет был дан СХПК имени Чапаева, ООО «Рекорд А.М.», ООО «Дорожник», а также главам КФХ М.В. Ермакову и Ю.В. Ермакову. Некоторым из них также рекомендовано провести сверку расчетов с бюджетом, а также скорректировать в отчетности показатель согласно ОКВЭД (Классификатор видов экономической деятельности).
Следует отметить, что результатом работы комиссий по легализации объектов налогообложения в целом по Тамбовской области стало то, что за 9 месяцев 2008 года более 1 200 организаций (85 процентов от числа заслушанных в инспекциях плательщиков) повысили зарплату до среднеотраслевого уровня. Сумма дополнительных поступлений ЕСН за 9 мес. 2008 года составила 40 млн. рублей, страховых взносов – 137 млн. рублей, налога на доходы физических лиц – 14 млн. рублей.
Что касается убыточных организаций, то за 9 месяцев т.г. по итогам комиссий около 300 налогоплательщиков (50 процентов от явившихся на заседания) перестали заявлять убытки в текущем году. Рекомендованы на выездную налоговую проверку после заседаний комиссии 60 налогоплательщиков. По результатам проведенных проверок уменьшено убытков в сумме 90 млн. рублей, доначислено налога на прибыль – 8 млн. рублей, иных налогов – 35 млн. рублей. Согласно уточненным декларациям по налогу на прибыль, представленным плательщиками после заслушивания их на комиссиях, сумма уменьшенного убытка составила 185 млн. рублей, заявлена прибыль 23 млн. рублей и исчислен налог на прибыль – 5 млн. рублей.
По мнению налоговиков, только с помощью жесткого контроля по отношению к нелегальному бизнесу, с одной стороны, и доверия к честным налогоплательщикам, с другой, удастся создать систему администрирования, при которой у недобросовестных граждан и организаций не останется сомнений в неотвратимости последствий за уклонение от уплаты налогов.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Тамбовской области
Начать дискуссию