О порядке ведения кассовых операций обособленными структурными подразделениями организации
Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел Ваше письмо от 19 ноября 2008 года № 2-5-07/198 и сообщает следующее.
При организации кассовой работы предприятия, объединения, организации и учреждения (далее — организация) руководствуются «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, в соответствии с которым каждая организация ведет одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег организации.
Обособленные структурные подразделения организации, расположенные вне места ее нахождения, (далее — обособленное подразделение) ведут в двух экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении. Второй экземпляр отчета кассира вместе с прилагаемыми к нему кассовыми и подтверждающими документами передается в организацию. При этом, передача отчета кассира в организацию может осуществляться в электронном виде в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В этом случае передача отчета кассира на бумажном носителе с прилагаемыми кассовыми и подтверждающими документами осуществляется в соответствии с утвержденными в организации правилами документооборота.
В организации на итоговые суммы наличных денег, содержащиеся во втором экземпляре отчета кассира обособленного подразделения, оформляются приходный и расходный кассовые ордера и производятся записи в кассовой книге.
Заместитель директора
Ю.М. Лобова
Начать дискуссию