На расширенной коллегии Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области были подведены итоги работы налоговых органов за 2008 год. Вел работу коллегии и выступил с докладом руководитель Управления Ю.Г.Касьяненко.
Краткие итоги работы налоговых органов
Курганской области за 2008 год
В 2008 году в бюджеты всех уровней мобилизовано 21060,1 млн. руб., что на 15,5% превышает поступления 2007 года.
В федеральный бюджет направлено 4513,0 млн. руб., - это больше установленных индикативных показателей на 2,6%.
Выполнение бюджетных назначений обеспечено всеми инспекциями области, процент выполнения составил от 100 до 116.
В территориальный бюджет поступило 10529 млн. руб., рост к уровню 2007 год – 26,2%, из них направлено: в областной бюджет – 7717,6 млн.руб. (темп роста – 126,2%), в доходы местных бюджетов - 2811 млн.руб. (темп роста - 126,2 %).
Значительное место в формировании бюджета территорий занимает налог на доходы физических лиц. Его доля в доходах территории составляет более 50%. Вторым по объему поступлений в территориальный бюджет (23,8%) можно назвать налог на прибыль.
Бюджетные назначения в территориальный бюджет в целом выполнены на 98,8%.
Курганская область по темпам роста поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ в Уральском федеральном округе в целом занимает 3 место.
В Курганской области продолжает расти количество плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. Удельный вес поступлений от данной категории в общей сумме налоговых доходов составил в 2006 году 5,9%, в 2007 году 5,5%, в 2008 году 6,3%.
В 2007, 2008 годах наблюдалась устойчивая положительная динамика в темпах роста поступлений от налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. Так, в 2007 году поступило 648 024 тыс.руб., или на 24% больше, чем в 2006 году (523 070 тыс.руб.). В 2008 году поступило 874 806 тыс.руб., что на 35% больше, чем в 2007 году.
Налоговая нагрузка налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, с каждым годом увеличивается, но не резко. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) средняя налоговая нагрузка с 01.01.2007 по 01.01.2009 года увеличилась на 10 тыс.руб. (с 45 тыс.руб. до 55 тыс.руб.), у плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 23 тыс.руб. на 01.01.2006 до 27 тыс.руб., у сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) - с 4,4 тыс.руб. на 01.01.2006 до 22 тыс.руб., что в разы ниже нагрузки налогоплательщиков, уплачивающих налоги по общеустановленной системе. Таким образом, налоговая нагрузка на субъекты малого предпринимательства остается по-прежнему низкой, что дает им возможность динамично развиваться в сложных экономических условиях.
Всего в 2008 году индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, представлено деклараций 2783 по форме 3-НДФЛ, из них 127 сработали с нулевым результатом или с убытком (4,6%), 1390 - не осуществляли в 2007 году предпринимательскую деятельность (50,5% от общего числа фактически представленных индивидуальными предпринимателями деклараций). Таким образом, 55,1% индивидуальных предпринимателей вообще не уплачивают НДФЛ, а оставшиеся налогоплательщики уплачивают налог с очень низкой налоговой базы.
По доходам 2007 года средний размер уплаченного НДФЛ на одного индивидуального предпринимателя составил 34 тыс. руб., что на 36% больше, чем в 2006 г. (в 2006 – 25 тыс. руб.). Однако, несмотря на увеличение исчисленных к уплате в бюджет сумм налога, налоговая нагрузка на 1 руб. валового дохода по сравнению с 2006 г. не изменилась и составила 0,32 коп.
На основании полученных налоговыми органами от налоговых агентов сведений, а также сведений, полученных от различных внешних источников, в целом по области выявлено 31376 налогоплательщиков, обязанных представить налоговую декларацию.
В 2008 году была продолжена работа по формированию достоверной базы плательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц. Принимаемые меры позволили увеличить процент идентификации земельных участков до 80,7%. (на 01.01.2008 было 73,8%) и привлечь к дополнительной уплате земельного налога более 36 тысяч граждан на общую сумму более 7 млн. руб. По налогу на имущество - более 4,3 тысяч граждан на общую сумму 7,6 млн. руб. по сравнению с 2007 годом. Общая сумма поступлений земельного налога, уплачиваемого физическими лицами, составила почти 46,9 млн.руб. (213 тыс. граждан), налога на имущество 35,7 млн.руб. (193,5 тыс. граждан).
В рамках реализации Концепции системы планирования выездных налоговых проверок налоговые органы области продолжают работу по целенаправленному отбору налогоплательщиков для выездных налоговых проверок, в том числе и по 12 критериям налоговых рисков. Критерии – это, прежде всего, определенные сигналы, как для налогоплательщика, так и в особенности для налогового инспектора, которые свидетельствуют, что деятельность налогоплательщика и его налоговые обязательства вызывают вопросы и, соответственно, этот налогоплательщик попадает в зону особого внимания налоговых органов. При этом у таких налогоплательщиков есть право оценить свои налоговые риски и уточнить обязательства перед бюджетами, не дожидаясь налоговой проверки.
В 2008 году для проведения выездных налоговых проверок были отобраны 518 налогоплательщиков, из них 475 налогоплательщиков были утверждены по критериям налоговых рисков.
В ходе проведения камерального контроля после получения требований о представлении документов и уведомлений с требованием о предоставлении пояснений налогоплательщиками представлено 5 689 уточненных деклараций. В период проведения выездных налоговых проверок представлено 454 уточненных декларации. Сумма уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств в ходе проведения мероприятий налогового контроля составила более 214,7 млн. руб., или 258,1% к показателю аналогичного периода прошлого года (за 2007 год – 83,2 млн. руб.), в том числе, представлены уточненные декларации, увеличивающие сумму налоговых обязательств на 109,6 млн. руб.
Следует отметить, что при подаче уточненных деклараций одним из условий является уплата налогоплательщиками заявленных сумм в бюджет.
Всего по результатам выездных и камеральных налоговых проверок, проведенных в 2008 году, дополнительно начислено налогов и других платежей 580,6 млн. руб., что составило 129,1 % к уровню 2007 года (449,7 млн. руб.).
По результатам контрольной работы сумма поступивших платежей в 2008 году составила 302,7 млн. руб., или 52,1% от суммы доначисленных платежей.
Налоговые органы в своей контрольной деятельности помимо налоговых проверок осуществляют контроль за госрегулируемыми видами деятельности в сфере оборота алкогольной продукции, применения ККТ, организаторов азартных игр и лотерей посредством проведения оперативных проверок, которых в 2008 году проведено 7 153.
Нарушения законодательства о применении ККТ выявлены в ходе 729 проверок и предъявлены штрафные санкции на сумму более 3,8 млн.руб., при этом 76,1 % от всех нарушений допустили индивидуальные предприниматели.
По контролю за оборотом алкогольной продукции в розничной сети налоговыми органами проведено 1313 проверок, выявлено 203 нарушения, применены административные штрафы на общую сумму 3564 тыс.руб.
Всего за 2008 год в арбитражном суде и судах общей юрисдикции с участием налоговых органов Курганской области рассмотрено 25264 дела, что на 66 % больше, чем в 2007 году. Общая сумма рассмотренных требований за 2008 год составила 275 млн. 539 тыс. руб., что на 54 % больше, чем в 2007 году.
За 2008 год налоговыми органами области составлено и направлено на рассмотрение в суд 2727 протоколов об административных правонарушениях. Налоговыми органами рассмотрено 1277 дел об административных правонарушениях и вынесено 1185 постановлений о назначении административных наказаний в виде штрафов на общую сумму 7 млн. 901 тыс. руб.
При снижении за год задолженности по местным налогам на 5,1 млн. руб. и по ЕСН на 71,2 млн. руб., задолженность налогоплательщиков в целом по области увеличилась на 139,9 млн. руб. (на 11%). На начало 2009 года они имеют долги перед консолидированным бюджетом Российской Федерации в сумме 1822,9 млн. руб., в том числе по налогам - 1410,3 млн. руб.
В результате принятых к должникам мер принудительного взыскания дополнительно поступило в консолидированный бюджет задолженности в сумме 1,7 млрд. руб., что в 2,3 раза больше, чем в 2007 году.
Эффективность применения инспекциями такой меры взыскания, как направление должникам требований об уплате налогов, по области составила 45% (от суммы направленных налогоплательщикам требований), при аналогичном показателе 2007 года - 29%. Сумма задолженности, добровольно оплаченная должниками по требованиям, составила 1,3 млрд. руб.
Уполномоченным органом по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам является с 2004 года ФНС России. Представляют службу в этом вопросе территориальные налоговые органы, функции которых строго регламентированы.
В частности, в нашу обязанность входит принятие решений о направлении в суд заявлений о признании должников банкротами при наличии соответствующих признаков. Реализуя эту обязанность, инспекции в 2008 году приняли 79 решений. На момент их принятия эти должники имели задолженность по обязательным платежам в сумме 103,1 млн. руб.
По инициированию процедур банкротства действующих должников инспекциями в 2008 году было принято 44 решения, что больше, чем в предыдущем году на 18. Сумма задолженности, которую имели эти должники перед бюджетом, составила 51,7 млн. руб.
Всего на 01.01.2009 года в налоговых органах области состоит на налоговом учете по месту нахождения 17514 организаций и 20623 индивидуальных предпринимателя. Причем количество поставленных в 2008 году на учет юридических лиц преобладает над количеством индивидуальных предпринимателей (3667 единиц против 1156).
За 2008 год всего внесено 108173 записи о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе 52727 записей внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) и 55446 – в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП). По сравнению с 2007 годом количество записей в ЕГРЮЛ увеличилось на 46%, в ЕГРИП - на 6 %.
Налоговыми органами области усилен контроль за полнотой и достоверностью предоставляемых документов на государственную регистрацию.
Увеличилось количество отказов в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (2008 год – 298 событий, 2007 год – 185 событий), при этом количество отказов в 2008 году по сравнению с прошлым годом увеличилось в отношении юридических лиц на 39%, в отношении индивидуальных предпринимателей в 2 раза.
Основная причина отказов - представление документов, не соответствующих требованиям (286 из 298).
По сравнению с 2007 г. в 2008 году на 35% увеличилось общее количество должностных лиц юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, привлеченных налоговыми органами Курганской области к ответственности по ч.3 ст. 14.25 КоАП РФ за нарушения в сфере государственной регистрации.
В 2008 году налоговые органы Курганской области предоставляли разовые сведения из ЕГРЮЛ, ЕГРИП – 25259 раз, в т.ч. государственным органам и органам местного самоуправления, заинтересованным физическим и юридическим лицам.
За 2008 год зарегистрировано 435 982 налоговых декларации и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов (за 2007 год – 390 493). Кроме того, зарегистрировано 589 тысяч справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Рост количества представляемой отчетности повлек за собой увеличение нагрузки на специалистов инспекций, занятых на приеме и вводе деклараций. Для снижения напряженности в налоговых инспекциях, особенно в отчетные дни, была активизирована работа по привлечению налогоплательщиков к сдаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Кроме того ФНС России было доведено задание по привлечению налогоплательщиков к представлению отчетности в электронном виде. В результате организованной и целенаправленной работы задание по юридическим лицам при плане 38% выполнено в 38,7%, по индивидуальным предпринимателям при плане 23% выполнено в 27,1%.
Представление отчетности по Интернету – это еще и дополнительные информационные услуги налогоплательщикам, которыми они охотно пользуются. Без особых проблем, не выходя из своего офиса, налогоплательщик может получить интересующую его информацию. За отчетный период в налоговые органы области от налогоплательщиков поступило почти 15 тысяч запросов о предоставлении информационных услуг.
Наибольшее количество запросов связано с предоставлением справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписки операций по расчетам с бюджетом, актов совместной сверки расчетов.
За 2008 год в налоговые органы области поступило 22 тысячи письменных запросов и обращений налогоплательщиков и на все даны ответы. Для них проведено 232 тематических семинара, изготовлено и распространено более 500 информационных материалов общим тиражом более 15000 экземпляров.
Взаимодействие со СМИ всегда было одним из значимых направлений в работе по информированию налогоплательщиков. За 2008 год в газетах и журналах размещено 587 статей.
Управление в целях оперативного информирования налогоплательщиков активно использует возможности официального сайта в сети Интернет. На сайте за 2008 год размещено 300 материалов. Его посетили 24 000 пользователей сети Интернет (за 2007 год – 11 055). Количество визитов составило 90 916 (за 2007 год – 40 477).
Начать дискуссию