Вопрос:
Можно ли предоставить удвоенный вычет разведенной женщине, имеющей на иждивении двоих детей, если она представит справку с места работы отца детей о том, что он не пользуется данными вычетами?
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса, налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.
Таким образом, одним из условий предоставления налогового вычета является содержание ребенка. В случае если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие между собой в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок, при условии, что мать и (или) отец ребенка не состоит в повторном браке и правом на вычет не пользуется ее супруг и (или) его супруга.
Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право.
Следовательно, если отец ребенка документально подтвердит свое право на вычет (наличием копии свидетельства о рождении ребенка, наличием исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов, наличием доходов облагаемых по ставке 13 %), то по его заявлению удвоенный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю – матери ребенка.
Для этого отец ребенка должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета, которое нужно предоставить и по месту работы матери ребенка и по месту работы отца, отказавшегося от вычета.
При этом заявление об отказе в получении налогового вычета предоставляется до начала налогового периода или до первой выплаты заработной платы в новом налоговом периоде.
Вопрос:
Какие вычеты можно предоставить мужчине по его заявлению:
если он разведен, ребенок проживает с матерью, нового брака нет;
если он разведен, платит алименты на ребенка, проживающего с матерью, состоит в новом браке, есть дети жены?
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса, налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
Таким образом, разведенному мужчине, ребенок которого проживает с матерью, может быть предоставлен налоговый вычет на ребенка только в том случае, если он документально подтвердит свое участие в обеспечении ребенка.
Разведенному мужчине, уплачивающему алименты на ребенка от первого брака и состоящему в повторном браке с женщиной, имеющей собственных детей могут быть предоставлены вычеты на детей жены (абз. 2 пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ), а также на ребенка от первого брака, в случае, если бывшая жена не имеет повторного брака, а второй жене не предоставляется вычет на ребенка от его первого брака.
При предоставлении налогового вычета на детей необходимо исходить из того, что размер стандартного налогового вычета на одного ребенка, предоставляемого налогоплательщикам НДФЛ не должен превышать 2000 руб. (единственный родитель – 2000 руб., родители по 1000 руб., родитель и супруг родителя по 1000 руб.).
Вопрос:
Какие вычеты можно предоставить матери-одиночке, имеющей на иждивении ребенка-инвалида?
В соответствии с абз. 7 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставлялся в двойном размере единственному родителю (приемному родителю). Предоставление двойного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю) прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, так как с этого момента право на вычет имеют супруг (супруга) единственного родителя (приемного родителя).
При предоставлении стандартного вычета на детей в двойном размере единственным родителем является родитель при отсутствии другого родителя, например в свидетельстве о рождении ребенка сведения об отце отсутствуют или отец записан со слов матери, в связи со смертью второго родителя, признания в установленном порядке одного из родителей без вести пропавшим, лишения одного из родителей родительских прав.
Вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом вне зависимости от других условий, следовательно, если ребенок – инвалид находится на обеспечении единственного родителя, то ему предоставляется вычет в 4- кратном размере (абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос:
Какие документы на получение удвоенных вычетов должна представить разведенная женщина, имеющая на иждивении детей:
- если местонахождение отца детей неизвестно;
- если отец не работает (часто меняет место работы),
ведь в данном случае она фактически является единственным родителем?
В соответствии с абз. 7 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставлялся в двойном размере единственному родителю.
Женщина, имеющая на иждивении детей, может являться единственным родителем, только в том случае если отец детей признан без вести пропавшим в соответствии с законодательством РФ. В случае же если мать детей просто не располагает сведениями о месте нахождения отца, то она не может быть признана единственным родителем и не может претендовать на двойной налоговый вычет.
В случае если отец детей не работает, мать не является единственным родителем и не может претендовать на двойной налоговый вычет на детей.
Вопрос:
В случае расторжения брака, в каком месяце наступает право предоставления удвоенного вычета на детей (если один родитель после развода представит документ о том, что другой не пользуется вычетами)?
Заявление об отказе в получении налогового вычета одним родителем в пользу другого предоставляется работодателям обоих родителей до начала налогового периода или до первой выплаты заработной платы в новом налоговом периоде (за январь).
Вопрос:
Если у сотрудника в новом налоговом периоде не произошло изменений, влияющих на уже ранее предоставленные стандартные налоговые вычеты, надо ли требовать от него новое заявление с приложением всех документов?
В соответствии с абз. 8 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом до достижения ребенком 18 летнего возраста и в случае, если в семейном положении налогоплательщика не произошли изменения, заявление и документ, подтверждающие право на стандартный вычет, ежегодно не предоставляются.
Вопрос:
Женщина находиться в отпуске по уходу за ребенком и ежемесячных облагаемых доходов не получает. В конце года ей будут выплачены годовые вознаграждения по итогам работы за прошлый год. Может ли она отказаться от вычетов на детей в данном налоговом периоде в пользу супруга?
Абзацем 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право.
Если один из родителей имеет доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе получить данный налоговый вычет или отказаться от него (п. 1 ст.218 НК РФ).
На основании выше изложенного, женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком имеет право отказаться от вычета в пользу отца ребенка, если она в налоговом периоде получит доход, подлежащий налогообложению.
Заявление об отказе в получении налогового вычета предоставляется работодателям обоих родителей до начала налогового периода или до первой выплаты заработной платы в новом налоговом периоде (за январь).
Никитина А.В., заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Псковской области.
Начать дискуссию