УФНС по Рязанской области публикует ответы на вопросы по декларационной кампании

Ответы на вопросы Интернет-конференции
«Декларационная кампания 2010 года»

Мы с мужем купили квартиру в кредит, квартира и кредит оформлены на меня, но я нахожусь в декретном отпуске и доходов не получаю. Может ли мой муж получить имущественный вычет по НДФЛ, и какие документы для этого необходимы? Елена Хромова

В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Таким образом, если оформленная в личную собственность одного из супругов квартира была приобретена во время брака, то право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов на основании их письменного заявления.
Для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:
налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (ф.№3-НДФЛ);
договор о приобретении квартиры;
документ, подтверждающий право собственности на квартиру;
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за приобретенное жилье, в том числе уплату процентов по целевым кредитам, израсходованным на приобретение квартиры (при их наличии);
справку о доходах налогоплательщика (ф.№2-НДФЛ).

Здравствуйте!
Прошу Вас ответить на следующие вопросы:
В 2009 г. мною продана квартира по цене меньше 1000000 руб. При этом 1/2 доли находилась в собственности более 3-х лет, а 1/2 доли получена в собственность в 2009 г., т.е. менее 3-х лет.
По закону я имею право на получение имущественного налогового вычета в размере полученного дохода, т.е. на всю сумму дохода.
1. Можно мне при декларировании дохода не выделять доли и периоды, а указать все одной суммой?
2. Какие документы надо прилагать к декларации? Заранее спасибо. Алексей

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228 Кодекса обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц возложена, в частности, на физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса.
Пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и в соответствии с пунктом 4 статьи 229 Кодекса могут не указываться в налоговой декларации.
Таким образом, при заполнении налоговой декларации Вам можно отразить только сумму дохода, полученную от продажи ½ доли, находившейся в собственности менее трех лет.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Для получения имущественного налогового вычета в связи с продажей имущества к налоговой декларации Вам следует приложить договор о продаже квартиры.

Подскажите, пожалуйста, может ли мать получить имущественный вычет при приобретении квартиры за своего ребенка, если квартира оформлена 3/4 доли на меня, а 1/4 на сына. На момент приобретения квартиры сыну было 6 лет. Стоимость квартиры 4,2 мл. рублей. Спасибо, Саитова Марина

Согласно пункту 2 резолютивной части постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 №5-П родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

У меня такой вопрос: я купила квартиру и у меня учиться платно дочка, могу ли я за 2009 год получить вычет и за обучение и за квартиру? Родина В.И.

Да можете.

Здравствуйте! мой муж проходил платное лечение в Сапожковской грязелечебнице на базе районной больницы, может ли он получить вычет по НДФЛ? Квитанция об оплате этих медицинских услуг есть. С уважением, Лазуткина Валентина.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в связи с оплатой услуг по лечению предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

Отдел налогообложения физических лиц