Фиктивность «однодневки» доказана судом

В сегодняшних экономических условиях бизнес стремится искать любые способы для минимизации налоговых начислений, поэтому контроль за исполнением плательщиками своих налоговых обязательств остается главным направлением деятельности налоговых органов.

Особой «популярностью» пользуется метод ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды путем выстраивания взаимоотношений через «фирмы-однодневки».

Под “фирмой-однодневкой” в общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д.

Примером создания подобной формы взаимоотношений стало создание ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» с его дальнейшим использованием контрагентами. Одним из поводов для налогового контроля этой организации стало то, что, относясь к категории налогоплательщиков высокодоходной отрасли (строительство), организация уплачивала минимальные суммы налога на прибыль. В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что на расчетные счета ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» в течение 2005-2006 года необоснованно перечислены 900 контрагентами денежные средства в размере около 2 млрд.рублей.

В результате анализа контрагентов данной организации вплоть до «третьего» звена было установлено 100 организаций в Удмуртской Республике, применяющих схему минимизации налогов при использовании завышения расходной части через ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы». По 70 организациям - крупным заказчикам ремонтно-строительных работ, состоящих на налоговом учете в инспекциях Удмуртской Республики, перечислившим наиболее значимые суммы в адрес ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» была проведена углубленная аналитическая работа.

При проведении выездной налоговой проверки ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» установлено, что деятельность организации руководителя осуществлялась не им самим, а иным неустановленным лицом. В связи с этим, Решением Арбитражного Суда Удмуртской Республики государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы», и государственная регистрация изменений в сведения о юридическом лице ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы», были признаны недействительными, как несоответствующие Федеральному закону № 129-ФЗ от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц».

Кроме того, в ходе проверки установлено, что ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» по юридическому адресу не находилось, финансово-хозяйственную деятельность по указанному адресу не осуществляло. В результате осмотров, допросов и заявлений, полученных от собственников, установлено, что ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» в 2005-2006 годах не являлось собственником и арендатором помещений по указанным адресам. Для получения лицензий был представлен фиктивный пакет документов, содержащий недостоверные данные о его работниках, их квалификации и стаже. По данным бухгалтерской и налоговой отчетности у фирмы не было необходимых условий для ведения результативной экономической деятельности: нет соответствующего управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Перечисление денежных средств производилось контрагентами на счета организации ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы», созданной с целью выведения денежных средств за якобы выполненные работы (оказанные услуги), поставленные ТМЦ. Далее денежные средства перечислялись на счета организаций, участников схемы, созданной для получения необоснованной налоговой выгоды.

Учитывая, что ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» имеет все признаки «проблемности» и создано с целью обналичивания денежных средств организаций города Ижевска и Удмуртской Республики различных форм собственности, было инициировано назначение и проведение выездных проверок 34 организаций- контрагентов ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы». В результате проверок общая сумма доначисленных налоговых платежей в бюджет составила 329 млн. руб.

В органы МВД Удмуртской Республики для решения вопроса о возбуждении уголовных дел направлены материалы выездных налоговых проверок в отношении 25 налогоплательщиков.

По результатам рассмотрения уголовного дела в отношении ООО «ПТСФ «Строительные ресурсы» приговором Устиновского районного суда г.Ижевска Удмуртской Республики директор организации, являвшийся одновременно и главным бухгалтером, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

Контрольный отдел
Управления ФНС России
по Удмуртской Республике