Налоговики Свердловской области по итогам проверки доначислили налогов на 8 006,2 тыс. рублей

О результатах контрольной работы налоговых органов Свердловской области


Налоговым органом Свердловской области была проведена выездная налоговая проверка Индивидуального предпринимателя (далее - Предприниматель) в ходе которой доначислено 8 006,2 тыс. рублей, в том числе налога на доходы 5 785,7тыс. рублей, пени 1 063,5тыс. рублей, штрафных санкций 1 157,1тыс. рублей.
В результате проведенной проверки была установлена схема минимизации налогообложения. Установлена невозможность реального осуществления контрагентами хозяйственных операций в связи с отсутствием необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; объема материальных ресурсов, экономически необходимых для выполнения работ. Вышеуказанные контрагенты не приобретали товар, что подтверждается данными выписок о движении денежных средств по расчетным счетам вышеуказанных контрагентов, также у указанных контрагентов отсутствовала возможность перевозки товара в силу отсутствия транспорта, наемных работников, складов и т.д. У предпринимателя отсутствовала возможность осуществлять доставку товара и его складирования в силу отсутствия в собственности и арендованных складских помещений. В товарно-транспортных накладных, представленных Предпринимателем для выездной налоговой проверки, отсутствуют сведения о транспортных средствах, которыми доставлялся товар (не заполнены все обязательные реквизиты).
Анализ движения денежных средств по расчетным счетам контрагентов Предпринимателя, представленных коммерческими банками, показал взаимосвязь между всеми контрагентами:
- Предприниматель. приобретал и оплачивал товар ООО «Х», ООО «У»;
- с ООО «Х» и ООО «У» денежные средства перечислялись ООО «П», с расчетного счета которого снимал денежные средства Предприниматель;
- с расчетного счета ООО «П» выдавались наличные денежные средства на хозяйственные нужды Предпринимателю;
- большая часть векселей, переданных в счет оплаты за товар, были обналичены самим Предпринимателем и переданы в оплату за товар после фактического гашения векселей;
- отсутствие расходов у контрагентов-поставщиков, которые обязательно возникают у предприятий, реально осуществляющих экономическую деятельность (закуп товара, аренда, коммунальные платежи, услуги связи, реклама, транспортные расходы, выдача заработной платы и т.д.).
Таким образом, Предприниматель осуществлял намеренный выбор несуществующих поставщиков, т.к. был осведомлен о недобросовестности контрагентов, о нарушении контрагентами налогового законодательства. Тем самым неправомерно списал в состав профессионального налогового вычета материальные расходы по вышеназванным контрагентам в сумме 39 750,2 тыс. рублей.
Всего по результатам проверки в результате занижения налоговой базы за 2006-2008 годы в сумме 44 505,2 тыс. рублей, неуплата налога на доходы физических лиц за 2006-2008 годы составила 5 785, 7тыс. рублей.

Отдел налогообложения
физических лиц