ВОПРОС: В апреле 2009 года я заплатила за обучение в автошколе, в июле сдала экзамен и получила водительские права. Могу ли я вернуть налог с суммы, которая уплачена за обучение.Правда это и не поздно ли ещё получить?
ОТВЕТ: Согласно ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить такие доходы на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст. 218-221 НК РФ.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Таким образом, если автошкола имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, то физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля.
Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за свое обучение.
Подтверждающими документами, в частности, могут являться:
- договор или иной документ с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении;
- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение;
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 процентов.
В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ Вы вправе подать заявление о возврате излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, если автошкола имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в 2009 году расходов на свое обучение в рамках установленного п. 2 ст. 219 НК РФ предельного размера вычета в сумме 120 000 руб., при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2009 год в налоговый орган по месту жительства (регистрации).
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Таким образом, если автошкола имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, то физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля.
Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за свое обучение.
Подтверждающими документами, в частности, могут являться:
- договор или иной документ с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении;
- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение;
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 процентов.
В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ Вы вправе подать заявление о возврате излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, если автошкола имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в 2009 году расходов на свое обучение в рамках установленного п. 2 ст. 219 НК РФ предельного размера вычета в сумме 120 000 руб., при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2009 год в налоговый орган по месту жительства (регистрации).
Начать дискуссию