Если вы платите за свое обучение или обучение своих детей и являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), вы имеете возможность вернуть удержанный налог.
Вычет - возврат налога, применяется только в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
В соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса РФ, социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены, в частности:
- на сумму, уплаченную в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ. Это означает, что если у налогоплательщика в одном налоговом периоде несколько социальных вычетов (на обучение, медицинское лечение, на пенсионное страхование), то налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленной максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб.).
- на сумму, уплаченную родителем за обучение детей, опекуном (попечителем) за обучение подопечных в образовательных учреждениях. Такой вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. и если дети (подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме обучения и не достигли 24 лет, а подопечные 18 лет.
Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам только на основании налоговой декларации по НДФЛ (по форме-3НДФЛ) по окончании соответствующего налогового периода. Налоговым периодом признается год, то есть по расходам 2010 года декларацию можно представить, начиная с 2011 года.
К налоговой декларации необходимо приложить соответствующие подтверждающие документы:
· договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
· копия лицензии образовательного учреждения;
· платежные документы, подтверждающие размеры оплаты за обучение;
· справку с учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался на очной форме обучения;
· документы, подтверждающие родственные отношения - в случае оплаты за детей, подопечных.
· справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (организацией-работодателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%.
Документы об оплате за обучение детей, подопечных должны быть оформлены на того налогоплательщика, который заявляет право на получение вычета.
Декларация по налогу на доходы физических лиц заполняется отдельно за каждый год, в котором были произведены затраты по обучению.
Обращаем внимание, что для получения социальных вычетов вы имеете право подать декларацию в течение трёх лет, а не только до 30 апреля 2011 года.
Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
В случае, если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по форме 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации.
Следовательно, в 2011 г. налоговые декларации могут быть представлены за 2008, 2009 и 2010 гг.
Устные консультации по вопросам налогообложения можно получить по телефонам: 710215,710191.
Начать дискуссию