УФНС по Ульяновской области поясняет, как правильно заполнить расчетные документы

Заполнение расчетных документов (платежных поручений, извещений, чеков-ордеров) на перечисление  налогов в бюджетную систему Российской Федерации

Согласно данным деклараций, представленных налогоплательщиками в налоговый орган, сумма налога, подлежащая к уплате, начисляется в лицевой карточке налогоплательщика.
В тех случаях, когда расчетный документ на перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации оформлен неправильно, платеж считается невыясненным и не попадает в лицевую карточку, что влечет за собой наличие задолженности по уплате налога и начисление пени.
В результате инспекция выставляет, в соответствии с законодательством, требование на уплату налога, вызывает налогоплательщиков на комиссии по вопросу погашения задолженности по уплате налогов, в то время, когда фактически налог перечислен в бюджет.  
С целью исключения подобных ситуаций, особо обращаем ваше внимание на полноту и правильность заполнения расчетных документов.
Основные ошибки, которые допускаются налогоплательщиками при заполнении расчетных документов:
- не правильно указывается статус лица, оформившего расчетный документ;
- не указываются показатели основания платежа.

      1. Статус лица:
- юридическое лицо – 01;
- налоговый агент – 02;
- налоговый орган – 04;
- территориальные органы Федеральной службы судебных приставов – 05;
- индивидуальный предприниматель – 09;
- нотариус, занимающийся частной практикой – 10;
- адвокат, учредивший адвокатский кабинет – 11;
- главы крестьянского (фермерского) хозяйства – 12;
- физическое лицо – 13;
- налогоплательщик, производящий выплаты физическим  лицам  (подпункт 1 пункта 1 статьи 235 Налогового Кодекса Российской Федерации) – 14.
      2. Показатели основания платежа:
- ТП –  платежи текущего года;
- ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов от налогового органа;  
- ТР  -  погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов;
- РС  -  погашение рассроченной задолженности;
- ОТ  - погашение отсроченной задолженности;
- РТ  -  погашение реструктурируемой задолженности;
- ВУ  - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
- ПР  - погашение задолженности, приостановленной к  взысканию;
- АП -  погашение задолженности по акту проверки;
- АР  -  погашение задолженности по исполнительному документу (арест).

       Приведем примеры:
       1. Перечисление налога на доходы физических лиц
       1.1. при перечислении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц за своих работников в расчетных документах указывается статус лица «02», в связи  с тем, что на вышеперечисленных налогоплательщиков возложена обязанность по исчислению, удержанию у физических лиц (работников) и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, и, следовательно, они являются налоговыми агентами;
       1.2. при перечислении налога на доходы физических лиц, исчисленного от дохода, полученного от продажи имущества (квартиры, жилого дома, дачи, гаража, земельного участка, автомашины) или по договорам найма (аренды) жилых и нежилых помещений, в расчетных документах указывается статус лица «13» – физическое лицо.

       2. Перечисление налога на добавленную стоимость
       2.1. при перечислении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость с аренды имущества в расчетных документах указывается статус лица «02» - налоговый агент в связи с тем, что на вышеперечисленных налогоплательщиков возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;
       2.2. при перечислении налога на добавленную стоимость на товары и услуги, производимые на территории Российской Федерации, в расчетных документах указывается статус лица «01»  - юридическое лицо или «09» - индивидуальный предприниматель.

Приказом  Минфина РФ от 24 ноября 2004 г.  № 106н (в редакции Приказов Минфина РФ от 01.10.2009 № 102н,  от 30.12.2010 № 197н) утверждены «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», где вы можете узнать более подробную информацию по заполнению расчетных документов.