Если Вы работаете, получаете заработную плату, при выплате которой удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, вы имеете возможность вернуть удержанный налог с суммы, израсходованной на своё лечение, лечение детей, супруга и родителей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам только на основании налоговой декларации по НДФЛ (ф.3-НДФЛ) по окончании соответствующего налогового периода - календарного года.
В соответствии со ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены, в частности:
- на суммы, уплаченные за услуги по лечению, предоставленные вам медицинскими учреждениями Российской Федерации, уплаченные вами за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом.
С Перечнями медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001г. №201 можно ознакомиться в медицинских учреждениях, в налоговой инспекции (оперзал, 1 этаж).
Максимальный размер социального налогового вычета, установленный ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей (с 01.01.2009 года) в налоговом периоде. По расходам, произведенным с 01.01.2008 по 31.12.2008, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100 000 руб.
В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов социальных налоговых вычетов (расходов на своё обучение, медицинское лечение, приобретение медикаментов, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и по договору добровольного пенсионного страхования, софинансирования пенсии), налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Израсходованные суммы, в размере, превышающем установленный предел, к вычету не принимаются и на следующие налоговые периоды не переносятся.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
К налоговой декларации необходимо приложить соответствующие подтверждающие документы:
- справку из бухгалтерии по месту работы о сумах начисленных доходов и удержанных налогов за год (форма 2-НДФЛ); (если вы в течение года получали доходы у нескольких работодателей, необходимо предоставить справки со всех мест работы)
- документы, подтверждающие фактическую оплату за лечение за год;
-справку об оплате медицинских услуг в соответствии с приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года №289/БГ-3-04/256 (если вам были оказаны медицинские услуги) за год;
- рецептурные бланки по форме 107/у, заполненные в соответствии с соответствии с приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года №289/БГ-3-04/256, товарные и кассовые чеки в случае приобретения лекарственных средств по рецептам врача;
- документы, подтверждающие родственные отношения в случае оплаты лечения детей, родителей, супруга (супруги), подопечных;
Декларация по налогу на доходы физических лиц заполняется отдельно за каждый год, в котором были произведены затраты по лечению, приобретению медикаментов. Документы об оплате лечения родителей, супруга (супруги), детей, подопечных должны быть оформлены на того налогоплательщика, который заявляет право на получение вычета.
Срок предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц в связи с получением социального налогового вычета не ограничен 30 апреля года, следующего за истекшим. Заявление о возврате суммы НДФЛ с указанием реквизитов, имеющегося у Вас счета может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78НК РФ).
Таким образом, в 2011 году налоговые декларации по НДФЛ (ф.3-НДФЛ) вы можете представить за 2008, 2009 и 2010 год.
Устные консультации по вопросам налогообложения можно получить по телефонам: 710215, 710191.
Начать дискуссию