На основании материалов выездной налоговой проверки возбуждено уголовное дело.
В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя А.Н. Громова налоговыми инспекторами ИФНС России по Кировскому району г. Перми были установлены факты необоснованного завышения расходов, учитываемых в целях налогообложения, в условиях непредставления предпринимателем документов, подтверждающих указанные расходы.
В проверяемом периоде предприниматель осуществлял торговлю автотранспортными средствами и по данному виду деятельности применял общую систему налогообложения.
Помимо этого, он осуществлял розничную торговлю продуктами питания, подпадающую под единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Документы, необходимые для проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиком в полном объеме представлены не были.
Учитывая, что в ходе проведения выездной налоговой проверки предприниматель неоднократно уклонялся от получения документов регламентирующих проведение выездной налоговой проверки (решений о приостановлении и возобновлении проверки, требований о представлении документов и т.д.), в состав проверяющих был включен сотрудник Управления по налоговым преступлениям Главного Управления внутренних дел по Пермскому краю.
В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом были запрошены выписки о движении денежных средств по всем расчетным счетам, открытым налогоплательщиком в банках, по результатам анализа которых установлено, что предприниматель в проверяемом периоде получал доходы от реализации автотранспортных средств, запчастей и прочих материалов.
Основная доля выручки (90%) в размере 90 миллионов рублей - поступила от ООО «У» с комментарием «по договору поставки транспортного средства».
При этом единственным руководителем и учредителем общества являлся родной брат индивидуального предпринимателя.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля в период проведения выездной налоговой проверки установлено, что указанная организация по юридическому адресу не располагалась, на момент проведения выездной проверки отчетность организация не представляла.
В связи со сложившимися обстоятельствами, в ходе проверки для формирования доказательной базы в части полученных индивидуальным предпринимателем доходов были использованы материалы, полученные Инспекцией ранее в ходе камеральной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «У», которые подтверждали наличие договорных отношений между предпринимателем (поставщик) и ООО «У» (покупатель) по поставке транспортных средств (договоры, счета-фактуры, книги продаж).
Документы, полученные от основного контрагента в ходе ранее проведенной камеральной проверки, практически полностью соответствовали данным движения по расчетным счетам.
Анализ расходной части движения денежных средств по расчетным счетам индивидуального предпринимателя показал, что с расчетных счетов, 55 млн. руб. было переведено на карточные счета физических лиц с комментарием «по договорам подряда», остальная часть поступивших денежных средств была снята самим налогоплательщиком.
При этом, согласно свидетельским показаниям физических лиц, никакие договоры (в том числе договоры подряда) с предпринимателем они не заключали, работы для него выполняли, услуги не оказывали.
Счета в кредитных организациях открывали по просьбе самого предпринимателя, пластиковые карточки сразу после открытия счета ему же и передавали.
Налоговым органом был сделан вывод о необоснованном завышении расходов, учитываемых в целях налогообложения, в условиях непредставления предпринимателем документов, подтверждающих указанные расходы.
Несмотря на длительное уклонение индивидуального предпринимателя от получения акта выездной налоговой проверки по результатам указанной проверки было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
По результатам выездной налоговой проверки дополнительно начислено к уплате 44 млн. рублей.
Правомерность действий налогового органа подтверждена решением Управления по апелляционной жалобе налогоплательщика, а также вступившим в силу решением Арбитражного суда Пермского края от 23.12.2010 по делу А50-18548/2010, которое предпринимателем не оспаривалось (требования налогоплательщика были удовлетворены в части уменьшения штрафных санкций в связи с наличием смягчающих обстоятельств).
Учитывая, что в действиях предпринимателя имеются признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, материалы выездной налоговой проверки в порядке, предусмотренном статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации, были переданы в следственные органы.
Пресс-служба Управления
Начать дискуссию