Федеральным законом от 7 декабря 2011 года № 419-ФЗ внесены изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
Вносимые изменения, которые вступают в силу с 19 декабря текущего года, устанавливают уголовную ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и направлены на пресечение деятельности так называемых «фирм-однодневок».
Кроме того, уголовная ответственность вводится и в отношении лиц, которые путем незаконного предоставления или приобретения документа, удостоверяющего личность, либо использования персональных данных, полученных незаконным путём, способствовали образованию организации для проведения ее незаконных финансовых операций.
На сегодняшний момент проблема фирм-однодневок стоит очень остро.
Только за 1 полугодие текущего года налоговыми органами Удмуртской Республики в ходе проведения мероприятий налогового контроля выявлено 179 подставных организаций. Общая сумма доначисленных налогов по взаимоотношениям с такими организациями составила более 370 млн.рублей.
В ходе выездных налоговых проверок ряда организаций налоговыми органами Удмуртии были установлены их взаимоотношения с ООО «Комплект-сервис». Совокупность доказательств, полученных в ходе проведения налоговых проверок свидетельствует о том, что руководитель организации являлся номинальным учредителем и руководителем ООО «Комплект-сервис», а сама организация является фирмой-однодневкой, созданной не для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью получения прибыли, а для создания видимости документооборота в отсутствие реального выполнения работ в целях получения заказчиками необоснованной налоговой выгоды. Выводы налогового органа об отсутствии реальных хозяйственных операций между ООО «Комплект-сервис» и проверенными налогоплательщиками всеми судебными инстанциями признаны обоснованными.
При проведении анализа движения денежных средств на расчетных счетах ООО «Комплект-сервис» установлено еще более 70 налогоплательщиков, которые воспользовались услугами данной организации в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и в отношении них налоговыми органами проводится оценка их деятельности с целью включения в план проведения выездных налоговых проверок.
Поэтому налогоплательщикам, использовавшим ООО «Комплект-сервис» для создания фиктивных расходов и получения вычетов необходимо самостоятельно оценить вероятность включения в план выездных налоговых проверок и уточнить свои налоговые обязательства.
Выявление лиц, предоставляющих свои паспорта либо доверенности на совершение действий, связанных с созданием подставных организаций, проводится налоговыми органами уже на стадии регистрации таких организаций либо внесения изменений в состав учредителей. В настоящее время при выявлении фактов представления в налоговый орган документов, подписанных руководителем либо учредителем юридического лица за вознаграждение и фактически не являющихся таковыми, налоговые органы только получают заявление от «номинального» учредителя, руководителя с изложением фактов, подтверждающих не причастность к управлению и деятельности организации.
С вступлением в силу изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации, в случае выявления таких лиц, информация будет направляться в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Начать дискуссию