Пунктами 1, 3 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) предусмотрена безусловная обязанность банков, как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, идентифицировать клиентов, находящихся на обслуживании, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес местонахождения, а также систематически обновлять такую информацию о клиентах.
Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 1307/10 банкам разрешено расторгать в судебном порядке договоры банковского счета с клиентами, которые в нарушение договора письменно не уведомили банк о смене своего местонахождения.
Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов, определяемою статьей 7 Федерального закона № 115-ФЗ, и корреспондирующие им условия договоров банковского счета, налоговые органы при выявлении в результате мероприятий налогового контроля фактов отсутствия налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах, будут доводить информацию о нём до банков, в которых открыты счета налогоплательщика. (Письмо ФНС России от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@)
Соответственно, направление банку информации о документально подтвержденном факте отсутствия юридического лица по адресу места нахождения, указанного в ЕГРЮЛ, также как непредставление банку сведений о смене местонахождения самим налогоплательщиком может быть основанием для расторжения договора банковского счета через суд.
Начать дискуссию