УФНС по Пермскому краю приводит перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета

К декларации, в которой заявлен вычет, должны быть приложены документы, перечисленные в Налоговом кодексе.

 

Социальные налоговые вычеты установлены статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

 

Они позволяют налогоплательщику уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов социального назначения.

 

Законодательство предусматривает вычеты социальных расходов пяти категорий:

 

• на благотворительные цели;
• на образование;
• на медицинское обслуживание;
• на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение;
• на дополнительное пенсионное страхование.

 

Из указанных социальных вычетов наиболее распространенными являются социальные вычеты на образование и на медицинское обслуживание.

 

Социальный вычет расходов на образование предоставляется тем категориям налогоплательщиков, которые в течение налогового периода оплачивали свое обучение или очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет, своих подопечных в возрасте до 18 лет ( в случае продолжения учебы до 24 лет), а также братьев (сестер) в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях.

 

Вычет в связи с расходами на обучение может быть предоставлен только в том случае, если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию, которая подтверждает его статус и право вести соответствующую образовательную деятельность.

 

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

 

- справки по форме № 2-НДФЛ о полученных доходах (от каждого работодателя);
- копию договора с учебным учреждением;
- копию документа, подтверждающего статус учебного учреждения (копию лицензии), в случае если на нее нет ссылки в договоре;
- документы, подтверждающие фактически произведенную налогоплательщиком оплату за обучение.

 

Если оплата обучения производится за ребенка (в том числе подопечного), то помимо указанных документов необходимо представить:

 

- копию свидетельства о рождении ребенка;
- справку учебного учреждения о том, что ребенок обучается по очной форме обучения, в случае если на нее нет ссылки в договоре.

 

Если оплата обучения производится за брата (сестру), то помимо указанных документов необходимо представить:

 

- копию свидетельства о рождении брата (сестры);
- копию своего свидетельства о рождении;
- справку учебного учреждения о том, что брат (сестра) обучается по очной форме обучения, в случае если на нее нет ссылки в договоре.

 

При подготовке документов рекомендуется обратить внимание на следующие принципиально важные моменты.

 

1. Документы (договор, платежные документы) должны быть оформлены на лицо, которое заявляет вычет.

 

2. Социальный вычет на обучение ребенка не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

 

Социальный вычет расходов налогоплательщика на лечение, его и членов его семьи, предоставляется на сумму:

 

• фактически уплаченных медицинскому учреждению средств за предоставленные налогоплательщику медицинские услуги;
• средств, уплаченных налогоплательщиком за медицинские услуги, предоставленные его супруге (супругу), родителям и детям (в возрасте до 18 лет);
• стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
• страховых взносов по договору добровольного личного страхования, страхования супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет, предусматривающему исключительно оплату лечения.

 

Перечень медицинских услуг и лекарственных средств, на оплату которых может быть предоставлена данная скидка, утвержден Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).

 

Законодательство допускает возможность увеличения данной льготы в случае оплаты дорогостоящих видов лечения.

 

Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).

 

Вычет по ним допускается в сумме фактически осуществленных расходов.

 

В отношении использования данной льготы также действует требование, чтобы медицинские услуги оказывались медицинскими учреждениями Российской Федерации, обладающими соответствующей лицензией, и имелись документы, подтверждающие фактически произведенные расходы.

 

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

 

- справки по форме № 2-НДФЛ о полученных доходах (от каждого работодателя);
- копию договора с медицинским учреждением (при его наличии);
- копию документа, подтверждающего статус лечебного учреждения (копию лицензии);
- документы, подтверждающие фактически произведенную налогоплательщика оплату за лечение;
- справку об оплате медицинских услуг установленной формы.

 

Если оплата лечения производится за ребенка, то помимо указанных документов необходимо представить копию свидетельства о рождении ребенка.

 

Если оплачивается лечение супруги (супруга), то представляется копия свидетельства о браке.

 

Если производится оплата лечения родителей, то представляется копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.

 

Что должен знать налогоплательщик, заявляя социальные налоговые вычеты – это то, что сумма социальных налоговых вычетов не должна превышать 120 тыс. руб.

 

Ограничение по сумме социальных вычетов 120 тыс. руб. не распространяется на вычет на обучение детей – такой социальный вычет, как уже отмечалось, не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 

Также это ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения. Социальный вычет по таким видам лечения принимается в размере фактически произведенных расходов.

 

Пресс-служба Управления