Если вы платите за свое обучение или обучение своих детей и являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), вы имеете возможность вернуть удержанный налог.
Вычет – уменьшение доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. В соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса РФ, социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены, в частности:
- на сумму, уплаченную в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ. Это означает, что если у налогоплательщика в одном налоговом периоде несколько социальных вычетов (на обучение, медицинское лечение, на пенсионное страхование), то налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов, и в каких суммах учитываются в пределах установленной максимальной величины социального налогового вычета (120 000 рублей).
- на сумму, уплаченную родителем за обучение детей, опекуном (попечителем) за обучение подопечных в образовательных учреждениях. Такой вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) и, если дети (подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме обучения и не достигли 24 лет, а подопечные 18 лет.
Например, если оба родителя оплачивали обучение ребенка в размере 53 000 рублей, социальный налоговый вычет предоставляется на сумму 50 000 рублей Если один из родителей оплачивает обучение двоих детей (45 000 рублей и 60 000 рублей), то сумма социального налогового вычета составит - 95 000 рублей (45 000 и 50 000 рублей).
Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщикам только на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3 - НДФЛ) по окончании соответствующего налогового периода. Налоговым периодом признается год, то есть по расходам 2011 года декларацию можно представить, начиная с 2012 года.
К налоговой декларации необходимо приложить соответствующие подтверждающие документы:
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копия лицензии образовательного учреждения;
- платежные документы, подтверждающие размеры оплаты за обучение;
- справку с учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался на очной форме обучения;
- документы, подтверждающие родственные отношения - в случае оплаты за детей, подопечных;
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (организацией-работодателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%.
Документы об оплате за обучение детей, подопечных должны быть оформлены на того налогоплательщика, который заявляет право на получение вычета. Декларация по налогу на доходы физических лиц заполняется отдельно за каждый год, в котором были произведены затраты по обучению.
Реализовать право на вычет вы можете, подав декларацию в течение трех лет, следующих за календарным годом, в котором оплатили обучение (ст. 78 НК РФ)
Инспекция ФНС России по г. Петрозаводску при составлении декларации по форме 3-НДФЛ предлагает воспользоваться специальной программой, предназначенной для автоматического формирования декларации. Такой способ формирования отчетности убережет вас от ошибок при ее составлении. По вопросу получения программы следует обращаться по адресу: ул. Московская, д. 12А, каб. 112. При себе следует иметь чистый диск CD-RW или CD. Также программу для заполнения 3-НДФЛ можно самостоятельно найти на Интернет-сайте: www.nalog.ru или www.r10.nalog.ru в разделе «Программные средства для юридических и физических лиц».
Начать дискуссию